इनकम स्टेटमेंट को समझना

आय स्टेटमेंट क्या है?

आय स्टेटमेंट तीन वित्तीय विवरणों में से एक है, जो स्टॉक निवेशक भरोसा करते हैं। (अन्य बैलेंस शीट और  कैश फ्लो स्टेटमेंट हैं ।) उन निवेशकों के लिए एक आय स्टेटमेंट को समझना आवश्यक है जो किसी कंपनी की लाभप्रदता और भविष्य के विकास का विश्लेषण करना चाहते हैं।  

चाबी छीन लेना:

  • आय विवरण एक कंपनी के राजस्व और खर्चों को संक्षेप में, तिमाही या वार्षिक रूप से बताता है।
  • आय विवरण दो रूपों में आता है, बहु-चरण और एकल चरण।
  • मल्टी-स्टेप इनकम स्टेटमेंट में लाभप्रदता के चार उपाय शामिल हैं: सकल, परिचालन, प्रीटेक्स और टैक्स के बाद।
  • आय विवरण लाभप्रदता को मापता है न कि नकदी प्रवाह को।

कॉर्पोरेट वित्तीय रिपोर्टिंग के संदर्भ में, आय विवरण एक वित्तीय वर्ष के लिए, तिमाही और वार्षिक रूप से किसी कंपनी के राजस्व (बिक्री) और व्यय को संक्षेप में प्रस्तुत करता है । अंतिम शुद्ध आंकड़ा और बयान में अन्य संख्या निवेशकों और विश्लेषकों के लिए प्रमुख रुचि रखते हैं।

इनकम स्टेटमेंट को समझना

आय के बयान विभिन्न monikers के साथ आते हैं। सबसे अधिक इस्तेमाल किया जाता है “आय का बयान,” “कमाई का बयान,” “आपरेशनों का बयान,” और “परिचालन परिणामों का बयान।”

कई पेशेवर अभी भी पी एंड एल शब्द का उपयोग करते हैं, जो लाभ और हानि के बयान के लिए खड़ा है, लेकिन यह शब्द इन दिनों प्रिंट में पाया जाता है।

शब्द “लाभ,” “कमाई,” और “आय” सभी का मतलब एक ही बात है और इसका उपयोग परस्पर किया जाता है।

आय विवरण के लिए दो बुनियादी प्रारूप वित्तीय रिपोर्टिंग में उपयोग किए जाते हैं – बहु-चरण और एकल-चरण। ये दो उदाहरणों में नीचे दिए गए हैं:

बहु-चरण आय विवरण में, कंपनी के संचालन में चार महत्वपूर्ण बिंदुओं पर लाभप्रदता (तारांकन के साथ दिखाया गया है)) चार महत्वपूर्ण बिंदुओं पर सामने आते हैं: सकल, परिचालन, प्रीटेक्स और टैक्स के बाद।

एकल-चरण प्रस्तुति में, सकल और परिचालन आय के आंकड़े नहीं बताए गए हैं। उन्हें प्रदान किए गए डेटा से गणना की जा सकती है।

एकल-चरण विधि में, बिक्री शून्य सामग्री और उत्पादन समान सकल आय । विपणन और प्रशासनिक और अनुसंधान और विकास (R & D) को सकल आय से खर्च घटाकर, हम परिचालन आय का आंकड़ा प्राप्त करते हैं।

निवेशकों को यह ध्यान रखना चाहिए कि आय स्टेटमेंट राजस्व को पहचानता है जब वे महसूस किए जाते हैं – अर्थात, जब माल भेज दिया जाता है, सेवाएं प्रदान की जाती हैं, और खर्च किए जाते हैं। आकस्मिक लेखांकन के साथ, आय विवरण के माध्यम से लेखांकन घटनाओं का प्रवाह आवश्यक रूप से वास्तविक रसीद और नकदी के संवितरण के साथ मेल नहीं खाता है। आय विवरण लाभप्रदता को मापता है, न कि नकदी प्रवाह को ।

आय विवरण खाते (बहु-चरण प्रारूप)

  • शुद्ध बिक्री (बिक्री या राजस्व): यह कंपनी की अपने ग्राहकों को वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री का मूल्य है। हालांकि एक कंपनी की निचली रेखा (इसकी शुद्ध आय) को निवेशकों का सबसे अधिक ध्यान जाता है, शीर्ष रेखा वह है जहां राजस्व या आय प्रक्रिया शुरू होती है। लंबे समय में, एक कंपनी के मौजूदा उत्पादों पर लाभ मार्जिन अधिकतम तक पहुंचने के लिए होता है जो कि सुधार करना मुश्किल है। इस प्रकार, कंपनियां आम तौर पर अपने राजस्व से अधिक तेजी से नहीं बढ़ सकती हैं।
  • बिक्री की लागत ( माल / उत्पादों की बिक्री की लागत (COGS), और सेवाओं की लागत): एक निर्माता के लिए, बिक्री की लागत श्रम, कच्चे माल, और माल के उत्पादन में उपयोग किए जाने वाले ओवरहेड के लिए किया गया व्यय है । हालांकि इसे अलग से कहा जा सकता है, मूल्यह्रास व्यय बिक्री की लागत में आता है। थोक विक्रेताओं और खुदरा विक्रेताओं के लिए, बिक्री की लागत अनिवार्य रूप से पुनर्विक्रय के लिए उपयोग किए जाने वाले राजस्व की लागत का प्रतिनिधित्व करती है
  • सकल लाभ (सकल आय या सकल मार्जिन): एक कंपनी का सकल लाभ केवल शुद्ध बिक्री और बिक्री की लागत के बीच का अंतर नहीं है। सकल लाभ भी कंपनी के अन्य खर्चों को कवर करने के लिए संसाधन प्रदान करता है। जाहिर है, कंपनी के सकल मार्जिन जितना अधिक और अधिक स्थिर होगा, सकारात्मक तल रेखा (शुद्ध आय) के परिणामों के लिए अधिक से अधिक संभावना है।
  • बेचना, सामान्य और प्रशासनिक व्यय : अक्सर एसजी और ए के रूप में जाना जाता है, यह कंपनी का परिचालन खर्च है। वित्तीय विश्लेषकों का मानना ​​है कि प्रबंधन इस व्यय श्रेणी पर बहुत अधिक नियंत्रण रखता है। बिक्री के प्रतिशत के रूप में SG & A खर्चों की प्रवृत्ति को प्रबंधकीय दक्षता के संकेतों, या इसकी कमी का पता लगाने के लिए बारीकी से देखा जाता है।
  • ऑपरेटिंग इनकम : किसी कंपनी के सकल लाभ से SG & A डिडक्ट करना ऑपरेटिंग इनकम का उत्पादन करता है यह आंकड़ा किसी भी गैर-परिचालन आय और लागत व्यय, करों और विशेष वस्तुओं जैसे खर्चों से पहले अपने सामान्य संचालन से कंपनी की कमाई का प्रतिनिधित्व करता है। ऑपरेटिंग स्तर पर आय, जिसे अधिक विश्वसनीय के रूप में देखा जाता है, अक्सर वित्तीय विश्लेषकों द्वारा शुद्ध आय के बजाय लाभप्रदता के उपाय के रूप में उपयोग किया जाता है।
  • ब्याज व्यय : यह आइटम किसी कंपनी के उधार की लागत को दर्शाता है। कभी-कभी, कंपनियां निवेश किए गए फंड से ब्याज खर्च और ब्याज आय के लिए शुद्ध आंकड़ा दर्ज करती हैं।
  • प्रीटैक्स आय : लाभप्रदता का एक और ध्यान से देखा जाने वाला सूचक, आयकर व्यय से पहले अर्जित आय आय विवरण में एक महत्वपूर्ण बुलेट है। कंपनियों को अपनी आय को प्रभावित करने वाले करों से बचने या कम करने के लिए कई तकनीकें उपलब्ध हैं। क्योंकि ये क्रियाएं किसी कंपनी के व्यावसायिक कार्यों का हिस्सा नहीं हैं, विश्लेषकों ने कॉर्पोरेट मुनाफे की अधिक सटीक माप के रूप में प्रीटेक्स आय का उपयोग करने का विकल्प चुन सकते हैं ।
  • आयकर : जैसा कि कहा गया है, वास्तव में आयकर राशि का भुगतान नहीं किया गया है। यह एक अनुमान या एक खाता है जो एक कंपनी द्वारा करों में भुगतान की उम्मीद की गई राशि को कवर करने के लिए बनाया गया है।
  • विशेष आइटम या असाधारण व्यय : आय के खिलाफ विभिन्न प्रकार के आयोजन आरोप लगा सकते हैं। उन्हें आमतौर पर पुनर्गठन शुल्क, असामान्य या गैर- चालू आइटम और बंद किए गए कार्यों के रूप में पहचाना जाता है । इन राइट्स को एक बार की घटनाओं के रूप में माना जाता है। निवेशकों को साल-दर-साल लाभ की तुलना करते समय इन विशेष वस्तुओं को ध्यान में रखना होगा क्योंकि वे मूल्यांकन को विकृत कर सकते हैं।
  • शुद्ध आय (शुद्ध लाभ या वारंट  आदि के संभावित रूपांतरण (कमजोर पड़ने) के आधार पर शुद्ध आय के लिए प्रस्तुत किया जाता है ।
  • व्यापक आय :व्यापक आय की अवधारणा, जो अपेक्षाकृत नई है, विदेशी मुद्रा अनुवाद समायोजन, न्यूनतम पेंशन देयता समायोजन, और ऋण और इक्विटी में कुछ निवेशों पर अवास्तविक लाभ / हानि जैसी वस्तुओं के प्रभाव को ध्यान में रखती है । निवेश समुदाय अभी भी शुद्ध आय के आंकड़े पर ध्यान केंद्रित कर रहा है। समायोजन आइटम सभी आर्थिक घटनाओं से संबंधित हैं जो एक कंपनी के प्रबंधन के नियंत्रण से बाहर हैं। उनका प्रभाव वास्तविक है, लेकिन वे एक विस्तारित अवधि में भी बाहर रहते हैं।

नमूना आय विवरण

अब 2019 और 2020 को समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के लिए कंपनी XYZ के लिए एक नमूना आय विवरण पर एक नज़र डालते हैं (खर्च माता-पिता में हैं):

कंपनी XYZ FY 2019 और 2020 के लिए आय विवरण

उपरोक्त उदाहरण से, हम यह अनुमान लगा सकते हैं कि 2019 और 2020 के बीच, कंपनी XYZ ने बिक्री में लगभग 33% की वृद्धि की, जबकि बिक्री की लागत को 23% से घटाकर 19% कर दिया। नतीजतन, 2020 में सकल आय में काफी वृद्धि हुई, जो कंपनी की लाभप्रदता के लिए एक बहुत बड़ा प्लस है।

इसके अलावा, सामान्य परिचालन खर्चों को सख्त नियंत्रण में रखा गया है, जो मामूली $ 25,000 तक बढ़ गया है। 2019 में, कंपनी के परिचालन खर्चों ने 15.7% बिक्री का प्रतिनिधित्व किया, जबकि 2020 में, वे केवल 13% थे। बड़ी बिक्री में वृद्धि के मद्देनजर यह अत्यधिक अनुकूल है।

परिणामस्वरूप, 2019 में कंपनी के लिए नीचे की रेखा-शुद्ध आय $ 605,000 से बढ़कर 2020 में $ 885,000 हो गई। बयान घटकों में सकारात्मक वर्ष-दर-वर्ष के रुझान, आय और व्यय दोनों ने कंपनी के लाभ मार्जिन (नेट) को हटा दिया है। आय / शुद्ध बिक्री) 40% से 44% तक – बहुत अधिक अनुकूल है।

यदि आप एक DIY निवेशक हैं, तो आपको गणित करना होगा। यदि आप निवेश अनुसंधान डेटा का उपयोग करते हैं, तो विशेषज्ञ आपके लिए संख्याओं को क्रंच करते हैं।

विवरण की आय और व्यय घटकों को समझकर, एक निवेशक की सराहना कर सकता है जो किसी कंपनी को लाभदायक बनाता है। कंपनी XYZ के मामले में, इसकी समीक्षा की गई अवधि के लिए बिक्री में बड़ी वृद्धि का अनुभव हुआ और अपने व्यवसाय के व्यय पक्ष को नियंत्रित करने में भी सक्षम था। यह कुशल प्रबंधन का एक संकेतक है। संभावित निवेश की दृष्टि से आगे की जांच के लायक ।