योग्य बनाम अयोग्य घोषित सेवानिवृत्ति योजनाएं: क्या अंतर है?

योग्य बनाम अयोग्य घोषित सेवानिवृत्ति योजना: एक अवलोकन

नियोक्ता कर्मचारियों को लाभान्वित करने के इरादे से योग्य और अयोग्य सेवानिवृत्ति योजनाएँ बनाते हैं। कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम (ERISA), 1974 में अधिनियमित, मजदूरों के रिटायरमेंट आय की रक्षा और जानकारी और पारदर्शिता का एक उपाय प्रदान करने के लिए करना था।

साधारण शब्दों में, एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना वह है जो ERISA दिशानिर्देशों को पूरा करती है, जबकि एक अयोग्य सेवानिवृत्ति योजना ERISA दिशानिर्देशों के बाहर होती है। कुछ उदाहरण:

दो योजना प्रकारों के लिए कर निहितार्थ भी भिन्न हैं।एक सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (एसईपी) के अपवाद के साथ, व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (आईआरए) एक नियोक्ता द्वारा नहीं बनाए जाते हैं और इस प्रकार योग्य योजनाएं नहीं हैं।

चाबी छीन लेना

  • एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना ERISA द्वारा निर्धारित दिशानिर्देशों को पूरा करती है।
  • योग्य योजनाएं कुछ कर लाभों और सरकारी संरक्षण के लिए योग्य हैं।
  • अयोग्य योजनाएं सभी ERISA वजीफा को पूरा नहीं करती हैं।
  • अयोग्य योजनाएं आम तौर पर अधिकारियों और अन्य प्रमुख कार्मिकों को दी जाती हैं, जिनकी आवश्यकता ईआरआईएसए-योग्य योजना से पूरी नहीं की जा सकती।

एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना क्या है?

अर्हताप्राप्त सेवानिवृत्ति योजना ईआरआईएसए दिशानिर्देशों को पूरा करने के लिए डिज़ाइन की गई है, और इस तरह, नियमित सेवानिवृत्ति योजनाओं, जैसे कि IRAs द्वारा प्राप्त किए गए शीर्ष पर कर लाभों के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं।  कुछ मामलों में, नियोक्ता योग्य योजना में निवेश के लिए कर्मचारी के वेतन से प्रीटेक्स डॉलर का एक स्वीकार्य हिस्सा काटते हैं। योगदान और आमदनी तब वापसी तक स्थगित कर बढ़ाते हैं।

एक योग्य योजना में परिभाषित-योगदान या परिभाषित-लाभ संरचना हो सकती है । परिभाषित-योगदान योजना में, कर्मचारी निवेश का चयन करते हैं, और सेवानिवृत्ति राशि उनके द्वारा किए गए निर्णयों पर निर्भर करेगी। परिभाषित-लाभकारी योजना के साथ, गारंटीकृत भुगतान राशि है और निवेश का जोखिम नियोक्ता द्वारा वहन किया जाता है।

योजना प्रायोजकों को ERISA के तहत अपनी योजनाओं को अर्हता प्राप्त करने के लिए भागीदारी, निहित, लाभ, लाभ, धन और योजना की जानकारी के बारे में कई दिशानिर्देशों को पूरा करना चाहिए ।

एक अयोग्य सेवानिवृत्ति योजना क्या है?

कई नियोक्ता प्राथमिक कर्मचारियों को लाभ या कार्यकारी पैकेज के हिस्से के रूप में अयोग्य सेवानिवृत्ति योजना प्रदान करते हैं।  अयोग्य योजनाएं वे हैं जो ERISA के तहत कर-स्थगित लाभ के लिए योग्य नहीं हैं। नतीजतन, अयोग्य योजनाओं के लिए घटाए गए योगदान पर कर लगाया जाता है जब आय को मान्यता दी जाती है। दूसरे शब्दों में, कर्मचारी योजना में योगदान करने से पहले धन पर करों का भुगतान करेगा।

योग्य बनाम अयोग्य: मुख्य अंतर

दो योजनाओं के बीच मुख्य अंतर नियोक्ताओं द्वारा कटौती का कर उपचार है, लेकिन अन्य अंतर भी हैं। अर्हताप्राप्त योजनाओं में कर्मचारी के कर-आस्थगित योगदान होते हैं, और नियोक्ता उस राशि में कटौती कर सकते हैं जो वे योजना में योगदान करते हैं। अयोग्य योजनाएं उन्हें निधि देने के लिए कर-बाद के डॉलर का उपयोग करती हैं, और ज्यादातर मामलों में नियोक्ता कर कटौती के रूप में उनके योगदान का दावा नहीं कर सकते हैं।



सभी कर्मचारी जो एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना की पात्रता आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, उन्हें इसमें भाग लेने की अनुमति दी जानी चाहिए, और लाभ इन योजना प्रतिभागियों के लिए समान रूप से बराबर होना चाहिए।

एक योजना को योग्य मानने के लिए कई मानदंडों को पूरा करना चाहिए, जिसमें शामिल हैं:

  • प्रकटीकरण- योजना के ढांचे और निवेश के बारे में दस्तावेज अनुरोध पर प्रतिभागियों को उपलब्ध होना चाहिए।
  • कवरेज- कर्मचारियों का एक निर्दिष्ट भाग, लेकिन सभी को कवर नहीं किया जाना चाहिए।
  • भागीदारी- पात्रता आवश्यकताओं को पूरा करने वाले कर्मचारियों को भाग लेने की अनुमति दी जानी चाहिए।
  • वेस्टिंग- रोजगार की एक निर्दिष्ट अवधि के बाद, एक प्रतिभागी का पेंशन का अधिकार एक गैर-लाभकारी लाभ है।
  • गैर-भेदभाव – उच्च-वेतन वाले कर्मचारियों के पक्ष में अत्यधिक भार को रोकने के लिए सभी प्रतिभागियों को असाइनमेंट में लाभ समान रूप से बराबर होना चाहिए।

अयोग्य योजनाएं अक्सर मुख्य अधिकारियों और अन्य चुनिंदा कर्मचारियों को दी जाती हैं। उन्हें इन कर्मचारियों की विशिष्ट आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए डिज़ाइन किया जा सकता है, जबकि योग्य योजनाएं ऐसा नहीं कर सकती हैं।

सलाहकार इनसाइट

थॉमस एम। डॉवलिंग, CFA, CFP®, CIMA® एजिस कैपिटल कॉर्प, हिल्टन हेड, एससी

एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना टैक्स कोड की धारा 401 (ए) में शामिल है और ईआरआईएसए दिशानिर्देशों के अधिकार क्षेत्र में आती है। कर्मचारी और / या नियोक्ता का योगदान नियोक्ता की बैलेंस शीट से अलग हैं और कर्मचारी के स्वामित्व में हैं। एक योग्य योजना के लिए अधिक प्रतिबंध हैं, जैसे सीमित डिफरल मात्रा और नियोक्ता योगदान राशि। इनके उदाहरण 401 (के) और 403 (बी) योजनाएं हैं।

एक अयोग्य योजना ईआरआईएसए दिशानिर्देशों के तहत नहीं आती है, इसलिए इसे एक ही कर लाभ नहीं मिलता है। उन्हें नियोक्ता की संपत्ति माना जाता है और कंपनी के लेनदारों द्वारा जब्त किया जा सकता है। यदि कर्मचारी इस्तीफा देता है, तो वे संभवतः अयोग्य योजना के लाभों को खो देंगे। लाभ कोई योगदान सीमा और अधिक लचीलापन नहीं हैं। कार्यकारी बोनस योजना इसका एक उदाहरण है।