नमूना लेना
नमूनाकरण क्या है?
नमूनाकरण नमूना लेखापरीक्षा प्रक्रियाओं में उपयोग की जाने वाली एक सांख्यिकीय प्रक्रिया है जिसका उद्देश्य किसी दी गई जनसंख्या की विशेषताओं का विश्लेषण करना है। इस अभ्यास का उपयोग अक्सर यह परीक्षण करने के लिए किया जाता है कि कंपनी के आंतरिक नियंत्रणों का सही तरीके से पालन किया जा रहा है या नहीं। नियंत्रणों पर भरोसा करने की क्षमता के बिना, एक सार्थक ऑडिट करना बहुत मुश्किल और अत्यधिक महंगा होगा।
चाबी छीन लेना
- विशेषता नमूनाकरण का उपयोग प्रक्रियाओं का ऑडिट करने के लिए किया जाता है, जो किसी दी गई आबादी की विशेषताओं का विश्लेषण करने में मदद करता है।
- यह सांख्यिकीय प्रक्रिया यह निर्धारित करने में मदद करती है कि आंतरिक नियंत्रण का पालन किया जा रहा है या नहीं।
- इस प्रक्रिया में कुछ गतिविधियों के नमूने लेना शामिल है, जैसे कि एक निश्चित राशि का चालान का भुगतान करना और फिर उस प्रक्रिया का विश्लेषण करना।
कैसे सैंपलिंग का काम करता है
मान लीजिए कि एक ऑडिटर कंपनी के नियम की प्रभावशीलता का परीक्षण करना चाहता है कि $ 10 से अधिक की खरीद को खरीद आदेश के साथ अधिकृत किया जाना चाहिए। चूंकि $ 10 से अधिक प्रत्येक विक्रेता चालान की जांच करना संभव नहीं है, इसलिए ऑडिटर एक नमूना लेगा। नमूने का आकार $ 10 से अधिक की खरीद आदेशों की पूरी आबादी का एक सटीक चित्र प्रदान करने के लिए पर्याप्त होना चाहिए, हालांकि यह सटीकता हमेशा डिग्री की बात है और इसका परीक्षण किया जाना चाहिए। नमूने की जांच में, ऑडिटर को पता चल सकता है कि $ 10 से अधिक के वेंडर चालान के 5% खरीद आदेश द्वारा अधिकृत नहीं थे।
दूसरी ओर, 5% स्वीकार्य माना जा सकता है। क्योंकि लेखा परीक्षक ने एक नमूना लिया है और विक्रेता के चालान की पूरी आबादी की जांच करने में सक्षम नहीं था, उन्हें एक अतिरिक्त विश्लेषण करना होगा क्योंकि किसी भी समय नमूना लिया जाता है, एक घटना को “नमूना त्रुटि” के रूप में जाना जाता है।
नमूनाकरण त्रुटि तब होती है जब नमूने के मान उन संपूर्ण जनसंख्या से मेल नहीं खाते हैं जिनसे नमूना लिया गया था। इसलिए अगर अतिरिक्त विश्लेषण से पता चलता है कि त्रुटि का मार्जिन 2.5% है, तो 5% गैर-अनुपालन दर स्वीकार्य होगी क्योंकि विश्वास अंतराल 5%, प्लस या माइनस 2.5% है, और सहन करने योग्य 3% की दर उस सीमा के भीतर आती है।
यह 5% गैर-अनुपालन दर स्वीकार्य हो सकती है या नहीं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि ऑडिटर ने एक सहन करने योग्य आंकड़ा निर्धारित किया है। यदि ऑडिटर का मानना है कि 3% की दर सहनीय है, तो 5% परिणामी रूप से बहुत अधिक दिखाई देंगे और यह संकेत देंगे कि कंपनी के आंतरिक नियंत्रण प्रभावी नहीं थे। इस परिदृश्य में, लेखा परीक्षक द्वारा अतिरिक्त जांच आवश्यक होगी। यह डेटा यह भी सुझाव दे सकता है कि भविष्य के लिए अतिरिक्त नियंत्रण आवश्यक हैं।
एक चुनाव सर्वेक्षण पर विचार करें, जहां नमूना आंकड़ों ने संकेत दिया कि सर्वेक्षण में शामिल 49% लोगों का कहना है कि वे कैंडिडेट ए के लिए वोट करने की योजना बनाते हैं, और सर्वेक्षण में शामिल 51% लोगों का कहना है कि वे कैंडिडेट बी के लिए वोट करने की योजना बनाते हैं। इस मामले में, त्रुटि का 2.5% नमूना मार्जिन आंकड़ों के बीच 2% अंतर से अधिक है, जो प्रश्न में चुनाव परिणामों की सत्यता को फेंक देगा।
आंतरिक रूप से सही ढंग से डिजाइन किए गए और कुशलता से निष्पादित होने वाले ऑडिट का उपयोग करने के लिए उपयोग किए जाने पर नमूनाकरण केवल सार्थक है।
गुण मिलान में पूछे जाने वाले प्रश्न
विशेषता नमूने का उपयोग करके कई वस्तुओं का अध्ययन किया जा सकता है। एक आंशिक सूची में शामिल हैं:
- क्या माल की शिपमेंट हमेशा बिलिंग से पहले आती है?
- क्या सामान केवल अनुमोदित विक्रेताओं से खरीदा जाता है?
- क्या क्रेडिट की बिक्री स्वीकृत क्रेडिट वाले उपभोक्ताओं के लिए की जाती है?
- क्या सभी चेक किसी अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित हैं?