निरंतर ऑडिट
एक सतत ऑडिट क्या है?
एक सतत ऑडिट एक आंतरिक प्रक्रिया है जो एक निरंतर आधार पर लेखांकन प्रथाओं, जोखिम नियंत्रण, अनुपालन, सूचना प्रौद्योगिकी प्रणालियों और व्यावसायिक प्रक्रियाओं की जांच करती है। निरंतर ऑडिट आमतौर पर प्रौद्योगिकी-चालित होते हैं और वास्तविक समय में त्रुटि जाँच और डेटा सत्यापन को स्वचालित करने के लिए डिज़ाइन किए जाते हैं।
एक सतत ऑडिट संचालित प्रणाली अलार्म ट्रिगर उत्पन्न करती है जो सिस्टम द्वारा ज्ञात विसंगतियों और त्रुटियों के बारे में सूचना प्रदान करती है।
चाबी छीन लेना
- निरंतर ऑडिटिंग के लिए लेखांकन प्रथाओं और जोखिम नियंत्रण के निरंतर मूल्यांकन की आवश्यकता होती है।
- यह ऑडिटिंग अभ्यास नियंत्रण की प्रभावशीलता का लगातार आकलन करने में मदद करता है।
- निरंतर ऑडिट का सबसे अधिक उपयोग तब किया जाता है जब प्रभावशीलता को ट्रैक करने के लिए नई प्रक्रियाओं को लागू किया जाता है।
निरंतर ऑडिट को समझना
एक आंतरिक लेखा परीक्षा विभाग में सामान्य रूप से अपना काम करने के लिए एक निर्धारित समय होता है, चाहे वह मासिक, त्रैमासिक, अर्ध-वार्षिक या वार्षिक हो। एक व्यक्ति या टीम डेटा की समीक्षा, समीक्षा और विश्लेषण करने और प्रबंधन और निदेशक मंडल की लेखा परीक्षा समिति के लिए अपनी रिपोर्ट प्रकाशित करने के लिए प्रत्येक क्षेत्र में समय बिताती है । प्रौद्योगिकी के माध्यम से एक सतत ऑडिट लागू किया जाता है, और ये मिनी लॉग आंतरिक लेखा परीक्षक (एस) को उनके नियमित रूप से निर्धारित औपचारिक ऑडिट के बीच सहायता करते हैं।
निरंतर ऑडिटिंग को कंप्यूटर एडेड ऑडिटिंग के साथ भ्रमित नहीं होना है। कंप्यूटर एडेड ऑडिटिंग में, ऑडिटर को समय-समय पर ऑडिट पूरा करने के लिए, स्प्रेडशीट जैसी तकनीक द्वारा सहायता प्रदान की जाती है। कंप्यूटर एडेड ऑडिटिंग पूरी तरह से ऑडिटर द्वारा संचालित की जाती है, जबकि निरंतर ऑडिटिंग नियमित तंग अंतराल पर स्वचालित रूप से चलाने के लिए होती है।
विशेष ध्यान
कई आंतरिक ऑडिट एक व्यावसायिक गतिविधि होने के महीनों बाद किए जाते हैं, लेकिन कुछ प्रक्रियाओं के लिए इन प्रकार के ऑडिट वास्तविक मूल्य के बहुत लंबे होते हैं। जोखिम मूल्यांकन और नियंत्रण जांच के लिए अनुमति देने के लिए लगातार ऑडिटिंग की जाती है; जब एक नया मानक या प्रक्रिया लागू की जा रही हो तो वे सबसे अधिक बार उपयोग की जाती हैं। ऑडिट की निरंतर प्रकृति अधिक प्रभावी आकलन के लिए अनुमति देती है।
निरंतर ऑडिट के लाभ और नुकसान
एक फर्म के कई क्षेत्रों में असामान्य या गैर-अनुपालन गतिविधि को ध्वजांकित करने में एक निरंतर ऑडिट फायदेमंद है, और यह सुनिश्चित करना कि स्थापित प्रक्रियाओं का पालन किया जा रहा है। उदाहरण के लिए, देय विभाग के खातों में, निरंतर ऑडिट प्रणाली एक अनधिकृत राशि को एक विक्रेता को भेजे जाने से रोक सकती है। लेखांकन या कानूनी विभाग में, यह सत्यापित कर सकता है कि प्रतिभूति और विनिमय आयोग (एसईसी) को एक आवश्यक फाइलिंग एक समय सीमा से पहले भेजा जाना निर्धारित है।
निरंतर ऑडिट फ़ंक्शन यह देख सकता है कि फर्म के कंप्यूटर नेटवर्क संभावित साइबरबैट के लिए तैयार किए गए हैं या नहीं। निरंतर ऑडिट के ये और अधिक कार्य एक संगठन में दक्षता को बढ़ावा देते हैं और प्रक्रियाओं या प्रक्रियाओं के पूरी तरह से उल्लंघन को कम करते हैं या समाप्त करते हैं जो इसे मौद्रिक या कानूनी दायित्व के लिए उजागर कर सकते हैं। विशेष रूप से, एक निरंतर ऑडिट के लिए डाउनसाइड्स प्रारंभिक सेट-अप लागत हैं और शायद, एक फर्म के संचालन के कुछ क्षेत्रों में सिस्टम पर एक अधिक निर्भरता जहां मानव हस्तक्षेप आवश्यक होगा।