क्या लाभार्थी जीवन बीमा पर कर का भुगतान करते हैं?
सामान्यतया, जब जीवन बीमा पॉलिसी के लाभार्थी को मृत्यु लाभ प्राप्त होता है, तो इस धन को कर योग्य आय के रूप में नहीं गिना जाता है, और लाभार्थी को इस पर कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है।
हालांकि, कुछ परिस्थितियां मौजूद हो सकती हैं जिनमें लाभार्थी को किसी पॉलिसी के कुछ या सभी पर कर लगाया जाता है। यदि पॉलिसीधारक अपनी मृत्यु के तुरंत बाद लाभ का भुगतान नहीं करता है, लेकिन जीवन बीमा कंपनी द्वारा दिए गए समय के लिए आयोजित किया जाता है, तो लाभार्थी को उस अवधि के दौरान उत्पन्न ब्याज पर कर का भुगतान करना पड़ सकता है। और जब किसी संपत्ति को मृत्यु लाभ का भुगतान किया जाता है, तो संपत्ति प्राप्त करने वाले व्यक्ति या व्यक्तियों को उस पर संपत्ति कर का भुगतान करना पड़ सकता है।
हालांकि, कई तरीके हैं, नीचे विस्तृत, कि इन संपत्ति करों से बचा जा सकता है।
चाबी छीन लेना
- आमतौर पर, कोई कर बकाया नहीं होता है, जब जीवन बीमा पॉलिसी का लाभार्थी मृत्यु लाभ प्राप्त करता है; हालाँकि, कुछ अपवाद हैं।
- यदि पॉलिसीधारक ने बीमा कंपनी को लाभार्थी को हस्तांतरित करने से पहले कुछ महीनों के लिए पॉलिसी रखने की व्यवस्था की है, तो उस अंतरिम अवधि में अर्जित ब्याज आमतौर पर कर योग्य होगा।
- यदि पॉलिसीधारक ने पॉलिसी के लाभार्थी को एक व्यक्ति के बजाय एक संपत्ति बना दिया है, तो संपत्ति को विरासत में प्राप्त करने वाले व्यक्ति या लोगों को संपत्ति करों का भुगतान करना पड़ सकता है।
ब्याज आय
ब्याज के रूप में अर्जित आय कुछ बिंदु पर लगभग हमेशा कर योग्य होती है। जीवन बीमा कोई अपवाद नहीं है। इसका मतलब यह है कि जब लाभार्थी को पॉलिसीधारक की मृत्यु के तुरंत बाद ब्याज जमा होने की अवधि के बाद जीवन बीमा की आय प्राप्त होती है, तो लाभार्थी को पूरे लाभ पर नहीं बल्कि ब्याज पर कर का भुगतान करना होगा। उदाहरण के लिए, यदि मृत्यु लाभ $ 500,000 है, लेकिन यह भुगतान किए जाने से पहले एक वर्ष के लिए 10% ब्याज अर्जित करता है, तो लाभार्थी $ 50,000 की वृद्धि पर करों का भुगतान करेगा।
आईआरएस के अनुसार, यदि जीवन बीमा पॉलिसी आपको नकद या अन्य परिसंपत्तियों के लिए हस्तांतरित की गई थी, तो आप कर फाइल करते समय सकल आय के रूप में जो राशि निकालते हैं, वह आपके द्वारा भुगतान किए गए विचार, जो आपके द्वारा भुगतान किए गए किसी भी अतिरिक्त प्रीमियम तक सीमित है, और कुछ अन्य राशियाँ-दूसरे शब्दों में, आप अपनी कर योग्य आय में कटौती करने के तरीके के रूप में पॉलिसी के लिए अधिक भुगतान नहीं कर सकते हैं।
संपत्ति और विरासत कर
एक खराब निर्णय जो निवेशकों को अक्सर लगता है, वह है “मेरी संपत्ति के लिए देय” नाम एक संविदात्मक समझौते के लाभार्थी के रूप में , जैसे कि एक आईआरए खाता, एक वार्षिकी, या एक जीवन बीमा पॉलिसी। हालांकि, जब आप संपत्ति को अपने लाभार्थी के रूप में नाम देते हैं, तो आप एक वास्तविक व्यक्ति के नामकरण का अनुबंध लाभ उठाते हैं और वित्तीय उत्पाद को प्रोबेट प्रक्रिया के अधीन करते हैं। अपनी संपत्ति के लिए आइटम छोड़ने से संपत्ति का मूल्य भी बढ़ जाता है, और यह आपके उत्तराधिकारियों को असाधारण उच्च संपत्ति करों के अधीन कर सकता है ।
आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 2042 में कहा गया है कि यदि आपकी आय देय है तो जीवन बीमा राशि का मूल्य आपकी सकल संपत्ति में शामिल होता है: यदि आपकी संपत्ति प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष या (2) नामित लाभार्थियों के लिए है तोआपकी मृत्यु के समय पॉलिसी में ” स्वामित्व की कोई भी घटना ” थी।
कराधान से बचने के लिए एक स्वामित्व हस्तांतरण का उपयोग करना
2017के कर दर 40% पर छाया हुआ है।
कर कटौती और नौकरियों अधिनियम द्वारा लागू किए गए कई बदलाव, उच्च संघीय संपत्ति कर बहिष्करण सहित वर्तमान में, 2025 के अंत में समाप्त होने के लिए निर्धारित हैं जब तक कि कांग्रेस उन्हें विस्तारित नहीं करती।
उन सम्पदाओं के लिए जो करों का भुगतान करेंगे, चाहे जीवन बीमा आय को कर योग्य संपत्ति के हिस्से के रूप में शामिल किया गया हो, बीमाधारक की मृत्यु के समय पॉलिसी के स्वामित्व पर निर्भर करता है। यदि आप चाहते हैं कि आपका जीवन बीमा संघीय कराधान से बचने के लिए हो, तो आपको अपनी पॉलिसी का स्वामित्व किसी अन्य व्यक्ति या संस्था को हस्तांतरित करना होगा ।
स्वामित्व हस्तांतरण पर विचार करते समय याद रखने के लिए यहां कुछ दिशानिर्देश दिए गए हैं:
- नए मालिक होने के लिए एक सक्षम वयस्क / इकाई चुनें (यह पॉलिसी लाभार्थी हो सकती है), फिर उचित असाइनमेंट, या स्वामित्व के हस्तांतरण, प्रपत्रों के लिए अपनी बीमा कंपनी को कॉल करें ।
- नए मालिकों को2020 में प्रति व्यक्ति $ 15,000 तक का उपहार दे सकते हैं , इसलिए प्राप्तकर्ता प्रीमियम का भुगतान करने के लिए इस उपहार का उपयोग कर सकता है।
- आप भविष्य में इस नीति में बदलाव करने के सभी अधिकार छोड़ देंगे। हालाँकि, यदि किसी बच्चे, परिवार के सदस्य, या मित्र को नए स्वामी का नाम दिया गया है, तो आपके अनुरोध पर नए स्वामी द्वारा परिवर्तन किए जा सकते हैं।
- क्योंकि स्वामित्व हस्तांतरण एक अपरिवर्तनीय घटना है, नए मालिक के नाम की योजना बनाते समय तलाक की स्थितियों से सावधान रहें।
- स्वामित्व परिवर्तन के प्रमाण के रूप में अपनी बीमा कंपनी से लिखित पुष्टि प्राप्त करें।
कराधान से बचने के लिए जीवन बीमा ट्रस्ट का उपयोग करना
अपनी कर योग्य संपत्ति से जीवन बीमा आय को हटाने का दूसरा तरीका एक अपरिवर्तनीय जीवन बीमा ट्रस्ट (ILIT) बनाना है। स्वामित्व हस्तांतरण को पूरा करने के लिए, आप ट्रस्ट के ट्रस्टी नहीं हो सकते हैं और आप ट्रस्ट को रद्द करने के लिए कोई अधिकार नहीं रख सकते हैं । इस मामले में, नीति विश्वास में आयोजित की जाती है और आपको अब मालिक नहीं माना जाएगा। इसलिए, आय आपकी संपत्ति के हिस्से के रूप में शामिल नहीं है।
किसी अन्य व्यक्ति को स्वामित्व स्थानांतरित करने के बजाय ट्रस्ट स्वामित्व क्यों चुनें? एक कारण यह हो सकता है कि आप अभी भी नीति पर कुछ कानूनी नियंत्रण बनाए रखना चाहते हैं। या शायद आप डरते हैं कि एक व्यक्तिगत मालिक प्रीमियम का भुगतान करने में विफल हो सकता है, जबकि विश्वास में आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि सभी प्रीमियम का भुगतान तुरंत किया जाता है। यदि आय के लाभार्थी पिछली शादी से नाबालिग बच्चे हैं, तो एक ILIT आपको ट्रस्ट के शर्तों के तहत बच्चों के लिए पैसे संभालने के लिए ट्रस्टी के रूप में एक विश्वसनीय परिवार के सदस्य का नाम देगा।
जीवन बीमा पॉलिसी स्वामित्व पर विनियम
आईआरएस ने नियम विकसित किए हैं जो यह निर्धारित करने में मदद करते हैं कि बीमाधारक व्यक्ति की मृत्यु होने पर जीवन बीमा पॉलिसी का मालिक कौन है। उचित स्वामित्व की देखरेख करने वाले प्राथमिक विनियमन को वित्तीय दुनिया में तीन साल के नियम के रूप में जाना जाता है , जिसमें कहा गया है कि मृत्यु के तीन साल के भीतर किए गए जीवन बीमा पॉलिसियों का कोई भी उपहार अभी भी संघीय संपत्ति कर के अधीन है। यह दूसरे व्यक्ति को स्वामित्व के हस्तांतरण और ILIT की स्थापना दोनों पर लागू होता है।
यदि आप स्वामित्व के हस्तांतरण के तीन साल के भीतर मर जाते हैं, तो आय की पूरी राशि आपकी संपत्ति में शामिल होती है जैसे कि आप अभी भी पॉलिसी के मालिक हैं।
आईआरएस उस व्यक्ति द्वारा स्वामित्व की किसी भी घटना को भी देखेगा जो नीति को स्थानांतरित करता है। पॉलिसी को हस्तांतरित करने में, मूल मालिक को लाभार्थियों को बदलने, पॉलिसी के खिलाफ उधार लेने, आत्मसमर्पण करने या पॉलिसी को रद्द करने या लाभार्थी भुगतान विकल्पों का चयन करने के लिए किसी भी कानूनी अधिकार को त्यागना होगा। इसके अलावा, मूल मालिक को पॉलिसी लागू करने के लिए प्रीमियम का भुगतान नहीं करना चाहिए। इन कार्यों को परिसंपत्तियों के स्वामित्व का एक हिस्सा माना जाता है और यदि उनमें से किसी को भी किया जाता है, तो वे उन्हें स्थानांतरित करने के कर लाभ को नकार सकते हैं।
हालाँकि, भले ही एक नीति हस्तांतरण सभी आवश्यकताओं को पूरा करता है, लेकिन हस्तांतरित संपत्ति में से कुछ अभी भी कराधान के अधीन हो सकते हैं। यदि पॉलिसी का वर्तमान नकद मूल्य $ 15,000 उपहार कर बहिष्करण से अधिक है, तो उपहार करों का मूल्यांकन किया जाएगा और मूल पॉलिसीधारक की मृत्यु के समय के कारण होगा।
तल – रेखा
मृत्यु बीमा लाभों में व्यक्तियों के लिए $ 500,000 से कई मिलियन तक की जीवन बीमा पॉलिसी के तहत बीमा किया जाना असामान्य नहीं है। एक बार जब आप अपने घर, अपने सेवानिवृत्ति खातों, बचत, और अन्य सामानों के मूल्य में जोड़ते हैं, तो आप अपनी संपत्ति के आकार से आश्चर्यचकित हो सकते हैं। यदि आप विकास के अधिक वर्षों में कारक हैं, तो कुछ व्यक्ति संपत्ति कर के मुद्दे का सामना कर सकते हैं।
इसका एक व्यवहार्य समाधान यह है कि आप अपनी उपहार देने की क्षमता को अधिकतम करें और जब भी कम या बिना उपहार-कर की लागत के पॉलिसी स्वामित्व को हस्तांतरित करें। जब तक आप स्थानांतरण के तीन साल बाद तक रहते हैं, तब तक आपकी संपत्ति एक महत्वपूर्ण कर बचा सकती है।
सलाहकार इनसाइट
रॉबर्ट ई। मालोनी, AEP स्क्वैम ने वित्तीय सलाहकार, LLC, धारक, NH
एक वसीयत में एक “अपॉइंटमेंट क्लॉज” शामिल हो सकता है जो लाभार्थी के लिए कर देनदारियों की ओर जाता है। क्लॉज यह कह सकता है कि उदाहरण के लिए, यदि कोई संपत्ति कर देय हैं, तो उन्हें लाभार्थियों द्वारा आनुपातिक रूप से भुगतान किया जाएगा जो लाभार्थी से संपत्ति प्राप्त करते हैं। इस परिस्थिति में, एक आयकर होने के कारण संपत्ति कर नहीं होगा, लेकिन यह संभव है कि कुछ आयकर तब हो सकता है जब जीवन बीमा कंपनी लाभार्थी को समय की एक विस्तारित अवधि में पॉलिसी की आय का भुगतान करती है । हालांकि, पॉलिसी की अंकित राशि को आयकर मुक्त कर दिया जाता है। कानून में बीमा कंपनी को लाभार्थी को मृत्यु की तारीख से ब्याज का भुगतान करने की आवश्यकता होती है, जब तक कि वे कर का भुगतान नहीं करते हैं।