फोरेंसिक ऑडिट परिभाषा
फोरेंसिक ऑडिट क्या है?
एक फोरेंसिक ऑडिट कानून या कानूनी कार्यवाही में इस्तेमाल किए गए सबूतों को प्राप्त करने के लिए एक फर्म या व्यक्ति के वित्तीय रिकॉर्ड की जांच करता है और मूल्यांकन करता है। फोरेंसिक ऑडिटिंग लेखांकन के भीतर एक विशेषज्ञता है, और अधिकांश बड़ी लेखा फर्मों के पास फोरेंसिक ऑडिटिंग विभाग है। फोरेंसिक ऑडिट के लिए लेखा परीक्षा और प्रक्रियाओं और लेखा परीक्षा की आवश्यकता होती है और इस तरह के ऑडिट के कानूनी ढांचे के बारे में विशेषज्ञ ज्ञान रखते हैं।
फोरेंसिक ऑडिट में खोजी गतिविधियों की एक विस्तृत श्रृंखला शामिल है। धोखाधड़ी, गबन या अन्य वित्तीय अपराधों के लिए एक पक्ष के खिलाफ मुकदमा चलाने के लिए अक्सर फोरेंसिक ऑडिट किया जाता है । फोरेंसिक ऑडिट की प्रक्रिया में, ऑडिटर को ट्रायल की कार्यवाही के दौरान विशेषज्ञ गवाह के रूप में काम करने के लिए बुलाया जा सकता है। फोरेंसिक ऑडिट में ऐसी स्थितियों को भी शामिल किया जा सकता है जिसमें वित्तीय धोखाधड़ी शामिल नहीं है, जैसे कि दिवालिएपन के बुरादे से संबंधित विवाद, व्यापार बंद करना और तलाक।
यदि आपने कभी व्यय रिपोर्ट तैयार की है या इसके बारे में सोचा भी है – तो यह जान लें कि यह धोखाधड़ी का एक उदाहरण है और इसे फोरेंसिक ऑडिट के माध्यम से आसानी से उजागर किया जा सकता है।
फोरेंसिक ऑडिट जांच विभिन्न प्रकार की अवैध गतिविधियों को उजागर या पुष्टि कर सकती है। आमतौर पर, एक फोरेंसिक ऑडिट को एक नियमित ऑडिट के बजाय चुना जाता है अगर एक मौका है कि एकत्र किए गए सबूत अदालत में उपयोग किए जाएंगे।
चाबी छीन लेना
- एक फोरेंसिक ऑडिट एक फर्म या व्यक्ति के वित्तीय रिकॉर्ड की एक परीक्षा और मूल्यांकन है।
- फोरेंसिक ऑडिट के दौरान, एक ऑडिटर उन सबूतों को प्राप्त करना चाहता है जो संभवतः अदालत में इस्तेमाल किए जा सकते हैं।
- धोखाधड़ी या गबन जैसे आपराधिक व्यवहार को उजागर करने के लिए फोरेंसिक ऑडिट का उपयोग किया जाता है।
- जब आप एक फोरेंसिक ऑडिटर होते हैं, तो आप एक विशेष ब्रांड के लेखांकन के विशेषज्ञ होते हैं। छोटी फर्मों के पास पेरोल पर फोरेंसिक ऑडिटर नहीं हो सकता है, लेकिन अधिकांश बड़ी, वाणिज्यिक लेखा फर्मों में फोरेंसिक ऑडिटिंग विभाग होते हैं।
कैसे फोरेंसिक ऑडिट काम करते हैं
एक फोरेंसिक ऑडिट की प्रक्रिया एक नियमित वित्तीय ऑडिट की तरह है- योजना बनाना, साक्ष्य एकत्र करना, एक रिपोर्ट लिखना-एक संभावित अदालत के उपस्थिति के अतिरिक्त चरण के साथ। दोनों पक्षों के वकील इस बात का सबूत देते हैं कि या तो धोखाधड़ी का खुलासा होता है या उसे रोक दिया जाता है और नुकसान का पता लगाता है। वे ग्राहक को अपने निष्कर्ष प्रस्तुत करते हैं, और अदालत को मामले की सुनवाई के लिए जाना चाहिए।
जांच की योजना बनाना
नियोजन चरण के दौरान, फोरेंसिक ऑडिटर और टीम उद्देश्यों की प्राप्ति के लिए अपनी जांच की योजना बनाएगी, जैसे कि
- धोखाधड़ी, यदि कोई हो, की पहचान करना
- उस अवधि का निर्धारण करना जिसके दौरान धोखाधड़ी हुई
- पता चला कि धोखाधड़ी को कैसे छुपाया गया था
- धोखाधड़ी के अपराधियों का नामकरण
- धोखाधड़ी के परिणामस्वरूप नुकसान की मात्रा निर्धारित करना
- प्रासंगिक सबूत इकट्ठा करना जो अदालत में स्वीकार्य है
- भविष्य में होने वाली ऐसी धोखाधड़ी को रोकने के उपाय सुझाना
साक्ष्य एकत्र करना
अदालत में धोखेबाज की पहचान (प्रमाणों) को साबित करने के लिए एकत्रित साक्ष्य पर्याप्त होने चाहिए, धोखाधड़ी योजना के विवरणों को प्रकट करें, और धोखाधड़ी से प्रभावित वित्तीय नुकसान और पार्टियों को दस्तावेज करें।
सबूतों का एक तार्किक प्रवाह धोखाधड़ी और प्रस्तुत किए गए सबूतों को समझने में अदालत की मदद करेगा। फोरेंसिक ऑडिटर को यह सुनिश्चित करने के लिए सावधानी बरतने की आवश्यकता है कि एकत्र किए गए दस्तावेज़ और अन्य सबूत किसी के द्वारा क्षतिग्रस्त या परिवर्तित नहीं किए गए हैं।
रिपोर्टिंग
एक फॉरेंसिक ऑडिट के लिए ग्राहक को कानूनी मामला दर्ज करने के लिए आगे बढ़ने के लिए धोखाधड़ी के बारे में एक लिखित रिपोर्ट की आवश्यकता होती है, यदि वे ऐसा चाहते हैं। कम से कम, रिपोर्ट में शामिल होना चाहिए
- जांच के निष्कर्ष
- एकत्रित साक्ष्यों का सारांश
- धोखाधड़ी कैसे हुई इसका स्पष्टीकरण
- भविष्य में इसी तरह के धोखाधड़ी को रोकने के लिए सुझाव – जैसे आंतरिक नियंत्रण में सुधार
अदालत की कार्यवाही
फोरेंसिक ऑडिटर को अदालत में कार्यवाही के दौरान मौजूद साक्ष्य और टीम ने संदिग्ध व्यक्ति की पहचान कैसे की जाए, के दौरान उपस्थित होना चाहिए। उन्हें किसी भी जटिल लेखांकन मुद्दों को सरल बनाना चाहिए और मामले को एक सामान्य भाषा में समझाना चाहिए ताकि जिन लोगों को कानूनी या लेखा शर्तों की कोई समझ नहीं है वे धोखाधड़ी को स्पष्ट रूप से समझ सकें।
फॉरेंसिक ऑडिट क्या आवश्यक है?
भ्रष्टाचार या धोखाधड़ी
फॉरेंसिक ऑडिट में, एक ऑडिटर की तलाश की जाएगी
- ब्याज के झगड़े-जब एक धोखेबाज कंपनी के विरोध के लिए व्यक्तिगत लाभ के लिए अपने प्रभाव का उपयोग करता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई प्रबंधक किसी ऐसे कर्मचारी के गलत खर्चों की अनुमति देता है और उन्हें मंजूरी देता है, जिनके साथ उनका व्यक्तिगत संबंध है।
- रिश्वत – किसी के पक्ष में किसी स्थिति को प्रभावित करने या स्थिति को प्रभावित करने के लिए धन की पेशकश करना।
- जबरन वसूली – किसी व्यक्ति या संस्था से पैसे या संपत्ति हासिल करने के लिए वास्तविक या धमकी वाली ताकत, हिंसा या धमकी का गलत इस्तेमाल।
संपत्ति का दुरुपयोग
धोखाधड़ी का सबसे गलत रूप है एसेट गुमना। उदाहरणों में शामिल हैं: नकदी का दुरुपयोग करना, गलत तरीके से चालान जमा करना, गैर-मौजूद आपूर्तिकर्ताओं या कर्मचारियों को भुगतान करना, संपत्ति का दुरुपयोग करना (कंपनी उपकरण की तरह), और कंपनी सूची को चोरी करना।
वित्तीय विवरण धोखाधड़ी
एक कंपनी इस तरह की धोखाधड़ी में शामिल हो सकती है कि यह दिखाने की कोशिश करे कि इसका वित्तीय प्रदर्शन इससे बेहतर है। धोखाधड़ी संख्याओं को पेश करने का लक्ष्य तरलता में सुधार करना हो सकता है, यह सुनिश्चित करना कि सी-स्तर के अधिकारियों को बोनस प्राप्त करना जारी है, या प्रदर्शन करने के लिए दबाव का सामना करना पड़ता है।
एक फोरेंसिक ऑडिट केस का उदाहरण
बताते चलें कि एक काल्पनिक कंप्यूटर निर्माता, WysiKids, अपने मुख्य वित्तीय अधिकारी (CFO) की सिफारिश पर, स्मार्ट चिप्स, इंक। के साथ WysiKids की आपूर्ति करने के लिए एक अनुबंध में प्रवेश किया। हालाँकि, जब अनुबंध पर हस्ताक्षर किए गए थे, तो स्मार्ट चिप्स व्यवसाय का संचालन करने के लिए अधिकृत नहीं था क्योंकि इसका लाइसेंस हाल ही में आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) फाइलिंग में कुछ अनियमितताओं के आधार पर अनिश्चित काल के लिए रद्द कर दिया गया था। WysiKids के CFO को पता था कि स्मार्ट चिप्स का लाइसेंस निलंबित कर दिया गया था, फिर भी उन्होंने सुझाव दिया कि उनकी कंपनी स्मार्ट चिप्स के साथ साइन इन करती है, क्योंकि वे ऐसा करने के लिए चुपके से स्मार्ट चिप्स से मुआवजा प्राप्त कर रहे थे।
ऊपर दर्शाए गए धोखाधड़ी के काल्पनिक उदाहरण को पारस्परिक संबंधों की जांच और हितों के टकराव को उजागर करके उजागर किया जा सकता है।