लैपिंग स्कीम
एक लैपिंग स्कीम क्या है?
एक लैपिंग योजना एक कपटपूर्ण प्रथा है जिसमें चोरी हुई नकदी को छिपाने के लिए खातों को प्राप्तियों में परिवर्तन करना शामिल है । इस विधि में लेन-देन (उदाहरण के लिए, बिक्री) से भुगतान प्राप्त करना और चोरी को कवर करने के लिए उपयोग करना शामिल है। दूसरे लेन-देन से प्राप्य तीसरे लेनदेन से पैसे द्वारा कवर किया जाता है, और इसी तरह।
चाबी छीन लेना
- लैपिंग स्कीम अकाउंटिंग फ्रॉड का एक रूप है जिसके तहत चुराए गए या गलत तरीके से प्राप्त कैश को प्राप्य खातों में फेरबदल करके अस्पष्ट कर दिया जाता है।
- नकद प्राप्ति का एक फोरेंसिक लेखा-परीक्षण लेखा-जोखा एक लैपिंग योजना को प्रकट करने के लिए किया जा सकता है, जो खातों की प्राप्ति की बढ़ती उम्र दिखा सकता है।
- कार्यस्थल में इस प्रकार की धोखाधड़ी के अवसर को रोकने के लिए एक कंपनी कई सरल कदम उठा सकती है।
लैपिंग योजनाओं का पता कैसे लगाएं
एक लैपिंग स्कीम का पता लगाकर पता लगाया जा सकता है कि ग्राहक खातों में नकद रसीदें कैसे लागू की गई हैं। यदि इस बात के प्रमाण हैं कि नकद रसीदें गलत ग्राहक खातों पर नियमित रूप से लागू की जा रही हैं, तो संभावित रूप से सक्रिय लैपिंग योजना है।
लैपिंग स्कीम का एक अन्य संकेतक एक कर्मचारी है जो छुट्टी का समय लेने से इनकार कर देता है जो उन्होंने कमाया है। ऐसा इसलिए है क्योंकि लैपिंग के लिए आवश्यक है कि ‘लैपर’ (धोखाधड़ी में लिप्त व्यक्ति) हर दिन शामिल हो, और इसलिए कोई भी छुट्टी का समय लेने में असमर्थ है। लैपिंग का एक गप्पी संकेत प्राप्य खातों की उम्र बढ़ने में वृद्धि है । एक लैपिंग स्कीम केवल चोरी को अस्थायी रूप से छिपा सकती है। जल्दी या बाद में, कमी दिखाई देगी और नुकसान के रूप में दर्ज करना होगा।
लैपिंग योजनाएं आमतौर पर छोटी कंपनियों में होती हैं, जहां केवल एक व्यक्ति नकद प्राप्तियों और ग्राहक बिलिंग को संभाल सकता है।
लैपिंग योजनाओं को कैसे रोकें
कंपनियाँ निम्नांकित करके योजनाओं को रोक सकती हैं:
- खजांची और बिलिंग जिम्मेदारियों को अलग करना (कर्तव्यों का पृथक्करण कहा जाता है)
- ग्राहकों को बयान देने के लिए खजांची के अलावा किसी और का चुनाव करना (ग्राहकों को पता है कि उन्होंने क्या भुगतान किया है, इसलिए उन्हें अपने खातों से जुड़े किसी भी गलत भुगतान का पता लगाने में सक्षम होना चाहिए, या यह पता लगाना चाहिए कि कुछ भुगतान कभी लागू नहीं किए गए थे।)
- ग्राहकों से संपर्क करें और पूछताछ करें कि क्या वे कंपनी से मासिक बयान प्राप्त कर रहे हैं या नहीं (जो कोई धोखाधड़ी कर रहा है, वे मेल होने से पहले बयानों को रोक सकते हैं।)
- नियमित रूप से नकद प्राप्तियों के लेनदेन का ऑडिट करें
- बिना किसी अपवाद के सभी कर्मचारियों को अपनी छुट्टी का समय लेने की आवश्यकता है
- क्रेडिट मेमो के उपयोग के बारे में जानकारी रखें (धोखाधड़ी करने वाला व्यक्ति लापता धन की राशि में प्राप्य लिखकर एक लैपिंग स्थिति को समाप्त करने का प्रयास कर सकता है।)
- सभी चेक को “केवल जमा राशि के लिए” वाक्यांश के साथ चिह्नित करें, ताकि कर्मचारी इन चेकों को अपने खातों में जमा न कर सकें
- क्या ग्राहक सीधे लॉकबॉक्स का भुगतान करते हैं, ताकि कर्मचारियों द्वारा नकदी को बाधित और चोरी न किया जा सके
एक लैपिंग योजना का उदाहरण
मान लीजिए कि एक कंपनी को भुगतान के लिए $ 150 प्राप्त होता है, लेकिन एक लेखा लिपिक एक व्यक्तिगत खाते में जाता है। चोरी को छिपाने के लिए, क्लर्क आने वाले दूसरे प्राप्य को लागू करेगा, उदाहरण के लिए $ 200 की राशि में, पहली प्राप्य के लिए। दूसरी प्राप्य के लिए लागू होने के लिए $ 50 बचे हुए को छोड़ देता है, और इसका 150 डॉलर का भुगतान करना बाकी है। लिपिक क्रमिक बिक्री से पूर्ववर्ती प्राप्तियों को धन आवंटित करना (लैपिंग) जारी रखता है ताकि दुकान का लेखा रिकॉर्ड विसंगति प्रकट करने में विफल हो।