एक वंशानुक्रम में गिरावट

जैसा कि यह प्रतीत हो सकता है, निश्चित रूप से, कुछ कर नहीं लगाना चाहता है ।

विवाहित जोड़ों के लिए एक आम संपत्ति-योजना की रणनीति प्रत्येक पति-पत्नी के लिए असीमित वैवाहिक कटौती का लाभ लेने के लिए अपनी सभी संपत्ति को छोड़ने के लिए है । असीमित वैवाहिक कटौती विवाहित जोड़ों को पहले पति या पत्नी की मृत्यु पर संपत्ति करों के भुगतान में देरी करने की अनुमति देती है क्योंकि जीवित पति की मृत्यु के बाद, लागू बहिष्करण राशि से अधिक संपत्ति में सभी जीवित व्यक्ति की कर योग्य संपत्ति में शामिल होंगे  ।

ऐसा करने से मृतक की संपत्ति का आकार कम हो जाएगा औरपहले पति या पत्नी की मृत्यु परतत्काल संपत्ति कर समाप्तहो जाएगा।2020 में, संपत्ति कर छूट (बहिष्करण राशि) $ 11,580,000 है, और 2021 में यह आंकड़ा बढ़कर 11,700,000 डॉलर हो गया।

ध्यान दें राशि प्रति व्यक्ति है, प्रति जोड़े नहीं। के अनुसार आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस), 2011 के रूप में, एक पति या पत्नी को छोड़ decedents की संपदा जीवित पति या पत्नी के दिवंगत के अप्रयुक्त छूट के किसी भी पारित करने के लिए चुन सकते हैं। इसके अलावा, जीवित पति को अपनी जीवन शैली का समर्थन करने के लिए विरासत में मिले धन की आवश्यकता नहीं हो सकती है, फिर भी जीवित व्यक्ति की मृत्यु के समय मृतक की संपत्ति को उत्तरजीवी की संपत्ति में शामिल किया जाएगा। इससे कैसे बचा जा सकता है?

चाबी छीन लेना

• एक विरासत को अस्वीकार करने के सामान्य कारणों में संपत्ति पर कर का भुगतान नहीं करना या यह सुनिश्चित करना शामिल है कि विरासत किसी अन्य लाभार्थी के पास जाती है; उदाहरण के लिए, एक पोता।
• संघीय कानून के तहत योग्य होने के लिए अस्वीकरण के लिए विशिष्ट आईआरएस आवश्यकताओं का पालन किया जाना चाहिए।  यह पता लगाना महत्वपूर्ण है कि आपके राज्य की आवश्यकताएं क्या हैं।
• यदि किसी लाभार्थी को सेवानिवृत्ति की संपत्ति विरासत में मिली है, तो लाभार्थी के रूप में उनकी स्थिति पूरी तरह से रद्द कर दी गई है।

क्या आप एक विरासत को मना कर सकते हैं?

इसका जवाब है हाँ। तकनीकी शब्द इसे “अस्वीकार” कर रहा है। यदि आप एक विरासत को अस्वीकार करने पर विचार कर रहे हैं, तो आपको अपने इनकार के प्रभाव को समझने की जरूरत है – जिसे “अस्वीकरण” के रूप में जाना जाता है – और प्रक्रिया आपको यह सुनिश्चित करने के लिए पालन करना चाहिए कि इसे संघीय और राज्य कानून के तहत योग्य माना जाता है। 

एक योग्य अस्वीकरण उन मामलों में उपयोगी हो सकता है जहां किसी नेअपनी मृत्यु से पहलेएक छूट ट्रस्ट स्थापित नहीं किया है।योग्य अस्वीकरण लाभार्थी को उन्हें प्राप्त करने के बजाय भाग या सभी संपत्तियों को अस्वीकार करने में सक्षम बनाता है।

संपत्ति तब आकस्मिक लाभार्थी के पास जाएगी और पहले लाभार्थी की संपत्ति को दरकिनार कर देगी जैसे कि पहले लाभार्थी को कभी भी लाभार्थी के रूप में नामित नहीं किया गया था। आंतों की मृत्यु के मामले में, राज्य कानून अगले लाभार्थी का निर्धारण करेगा।

अस्वीकरण का उपयोग करने के लिए आवश्यकताएँ

कर के उद्देश्यों के लिए,संपत्ति का खुलासा करना वैसा ही है जैसा कि उनके पास कभी नहीं होता।  हालांकि, यह भी विरासत में मिली संपत्ति का केवल एक प्रतिशत का खुलासा करने के लिए संभव है।इन कारणों के लिए, एक योग्य अस्वीकरण की सटीक आवश्यकताओं का पालन करना महत्वपूर्ण है।यदि प्राथमिक लाभार्थी इन आवश्यकताओं का पालन नहीं करता है, तो विचाराधीन संपत्ति को एक व्यक्तिगत संपत्ति माना जाएगा जो उन्होंने लाइन में अगले लाभार्थी को कर योग्य उपहार के रूप में दी है।

आईआरएस के अनुसार, संपत्ति का खुलासा करने वाले व्यक्ति को अस्वीकरण का उपयोग करने के लिए निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:

• संपत्ति स्वीकार करने के लिए एक अपरिवर्तनीय और अयोग्य इनकार प्रदान करें।
• लिखित में अस्वीकरण करें।
• संपत्ति के मूल मालिक की मृत्यु के नौ महीने के भीतर संपत्ति का अस्वीकरण करें (एक अपवाद: यदि कोई मामूली लाभार्थी अस्वीकृति करना चाहता है, तो अस्वीकृति तब तक नहीं हो सकती है जब तक कि नाबालिग बहुमत की आयु तक नहीं पहुंच जाता है, उस समय उनके पास नौ महीने होंगे )
• अस्वीकरण करने वाला व्यक्ति घोषित संपत्ति की आय से लाभान्वित नहीं हो सकता है।
• अस्वीकरण करने वाले व्यक्ति के पास अप्रत्यक्ष रूप से प्राप्त संपत्ति नहीं हो सकती है।
• अस्वीकरण करने वाले व्यक्ति पर कोई लाभ नहीं होना चाहिए जो आकस्मिक लाभार्थी है।

कुछ राज्यों को अस्वीकरण की आवश्यकता होती है जिसमें एक बयान शामिल होता है जो कहता है कि संपत्ति का खुलासा करने वाला व्यक्ति किसी दिवालियापन कार्यवाही के अधीन नहीं है। संपत्ति का खुलासा करने वाले किसी भी व्यक्ति को अपने राज्य के कानून पर कानूनी सलाह लेनी चाहिए।

आस्तियों के क्या बने?

संपत्ति का खुलासा करने वाले व्यक्ति को यह चुनने का अधिकार नहीं होता है कि कौन घोषित संपत्ति प्राप्त करने के लिए कतार में है।इसके बजाय, संपत्ति मूल मालिक द्वारा चयनित आकस्मिक लाभार्थी को पारित होगी, जैसे कि संपत्ति के वारिस के लिए पहले लाभार्थी की मृत्यु हो गई थी।

इरा वारिस के लिए अतिरिक्त आवश्यकताएं

2019 और पूर्व

दिसंबर 2019 में SECURE एक्ट पारित होने से पहले, IRA केलाभार्थियों मेंकई पीढ़ियों से अधिक IRA वितरणको ” न्यूनतम वितरण (RMDs) की आवश्यकता होती है जिसे IRA को विरासत में प्राप्त करने वाले व्यक्ति की जीवन प्रत्याशा के आधार पर हर साल लेना पड़ता था।

यह विधि युवा लाभार्थियों के लिए विशेष रूप से फायदेमंद थी, जिनके पास जीवन की लंबी अवधि शेष थी, क्योंकि वे शेष को कर-मुक्त होने की अनुमति देते समय IRA वितरण को “लंबा” कर सकते थे।यह अतीत में एक छोटे लाभार्थी के उत्तराधिकार को पारित करने का एक कारण हो सकता है।

2020 और बाद में

1 जनवरी, 2020 या बाद में किसी भी योजना के मालिक की मृत्यु होने पर, सुरक्षित अधिनियम ने विरासत में मिली सेवानिवृत्ति योजनाओं के नियमों में काफी बदलाव किया है।  नामित लाभार्थी  (डीबी), और जिन्हेंनामित लाभार्थी नहीं माना जाता है ।

पात्र नामित लाभार्थी (EDB) IRA के स्वामी द्वारा निर्दिष्ट कोई भी हैं: 1) उनका जीवनसाथी, 2) एक नाबालिग बच्चा (वृद्ध), 3) एक कालिक रूप से बीमार व्यक्ति, 4) एक विकलांग व्यक्ति, या 5) किसी से अधिक है। इरा मालिक से 10 साल छोटा है।ट्रस्ट, दान और सम्पदाजैसे गैर-व्यक्ति निकायतीसरी श्रेणी में हैं, जिन्हें नामित लाभार्थियों के रूप में वर्गीकृत नहीं किया गया है।इसलिए, अधिकांश गैर-पति-पत्नी लाभार्थी नामित लाभार्थियों की दूसरी श्रेणी में आते हैं।इसमें अधिकांश वयस्क बच्चे शामिल हैं।

डीबी श्रेणी के व्यक्तियों को मूल खाताधारक की मृत्यु के 10 साल के भीतर सभी विरासत में मिले IRA फंडों को वापस ले लेना चाहिए। इसके अतिरिक्त, दूसरी पीढ़ी के लाभार्थी जो 2020 या बाद में विरासत में मिले हैं, अब उनके वितरण को “स्ट्रेच” करने में सक्षम नहीं हैं, भले ही मूल इरा मालिक 2020 से पहले गुजर गए हों। वे इसके बजाय 10-वर्ष के भुगतान नियमों के अधीन होंगे।

इसलिए, यदि ऊपर वर्णित दूसरी या तीसरी श्रेणी में कोई लाभार्थी उत्तराधिकार प्राप्त करने के कारण है, तो संपत्ति को अस्वीकार करने के लिए बेहतर वित्तीय समझदारी हो सकती है यदि आकस्मिक लाभार्थी EDB श्रेणी में है।

एक विरासत को अस्वीकार करने का उदाहरण

उदाहरण के लिए, मान लें कि जॉन ने अपने वयस्क बेटे, टिम को अपनी सेवानिवृत्ति के लाभार्थी के रूप में नामित किया। जॉन फरवरी 2020 में गुजर जाता है। जॉन की पत्नी (और टिम की मां) सारा अभी भी जीवित है, और वह जॉन के योजना दस्तावेजों में सूचीबद्ध लाभार्थी है। हालांकि टिम विरासत प्राप्त करने के कारण है, उसे अगले 10 साल की अवधि में धनराशि वापस लेनी होगी।

एक वकील से बात करने के बाद, वह विरासत का खुलासा करने का फैसला करता है ताकि फंड उसकी मां के पास जा सके। सारा इसके बाद जीवन प्रत्याशा पद्धति का उपयोग करते हुए अधिक समय तक खाते से धनराशि निकालने में सक्षम है। यह भी फायदेमंद होगा अगर वह टिम से कम टैक्स ब्रैकेट में थी। उदाहरण के लिए, अगर टिम अपनी प्रमुख कमाई के वर्षों में थे, जबकि सारा पहले ही सेवानिवृत्त हो चुकी थीं।

आगे की योजना बनाना

यदि आपके पास एक IRA है और आप अपने प्राथमिक लाभार्थी को यह जोड़ा लचीलापन देना चाहते हैं जब वे IRA विरासत में लेते हैं, तो आपको आगे की योजना बनाने की आवश्यकता होती है। आपको खुद से ये दो सवाल पूछने चाहिए:

1. क्या मेरे पास एक वर्तमान इच्छाशक्ति है?
2. क्या मैंने या मेरे वकील ने मेरी इच्छा में एक आकस्मिक लाभार्थी को शामिल किया है?

इन सवालों का जवाब देने के लिए, आपको अपनी वसीयत ढूंढनी होगी और उसकी सामग्री को दोबारा जांचना होगा। इसके अलावा, जब आप अपना IRA खोलते हैं तो आप भरे संरक्षक के साथ की जाँच करें। अपने इरा लाभार्थी फॉर्म को अपडेट करना महत्वपूर्ण है क्योंकि आपके परिवार या आपकी व्यक्तिगत स्थिति (जैसे, तलाक या लाभार्थी की मृत्यु) में परिवर्तन होते हैं।

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ध्यान रखें कि अस्वीकरण अपरिवर्तनीय है;वह व्यक्ति जो संपत्ति का खुलासा करता है, वह बाद में वापस नहीं आ सकता है, उदाहरण के लिए, किसी व्यवसाय के विफल होने या स्टॉक मार्केट के खिसकने के बाद, और उन परिसंपत्तियों को पुनः प्राप्त करना।

एक आय को छोड़कर

एक अन्य संपत्ति-नियोजन उपकरण जो अस्वीकरण पर निर्भर करता है वह एक अस्वीकरण ट्रस्ट है ।आप इस प्रकार के ट्रस्ट का उपयोग यह सुनिश्चित करने के लिए कर सकते हैं कि आपके लाभार्थी को घोषित संपत्ति से आय होगी।आपकी उपलब्ध छूट की राशि तक की राशि आपकी मृत्यु के बाद ट्रस्ट को हस्तांतरित कर सकती है, लेकिन जीवित पति या पत्नी के पास यह तय करने के लिए नौ महीने हैं कि उनकी स्थिति और उस समय के विरासत-कर कानूनों के आधार पर कितना भरोसा किया जाए।

आमतौर पर, आपके जीवित पति या पत्नी ट्रस्ट के लाभार्थी होंगे, लेकिन वे किसी भी मूलधन को वापस नहीं ले सकते।उनकी मृत्यु के बाद, ट्रस्ट की संपत्ति आमतौर पर लाइन में अगले लाभार्थी के पास जाती है, जिससे रास्ते में संघीय संपत्ति करों से बचते हैं।।

डिस्क्लेमर ट्रस्ट आपके बचे लोगों को लचीलापन दे सकता है जो उन्हें छूट की मात्रा, कर कानून, पारिवारिक आवश्यकताओं और निवल मूल्य की शिफ्टिंग से निपटने की आवश्यकता होती है। साथ ही, यह पोस्टमार्टम एस्टेट प्लानिंग का एक तरीका है जो आपको कुछ नियंत्रण देता है जो अंततः आपकी संपत्ति के साथ समाप्त होता है। जब सही तरीके से निष्पादित किया जाता है, तो एक योग्य अस्वीकरण ट्रस्ट संघीय करों में एक परिवार को हजारों डॉलर बचा सकता है।

एक कारण को कम करने के लिए कर कारण

कभी-कभी, कर के निहितार्थ के परिणामस्वरूप उपहार प्राप्त करने की लागत उपहार के लाभों से अधिक हो सकती है। इन मामलों में, उपहार को मना करना कर योग्य कार्य हो सकता   है। ट्रस्ट, जैसा कि केवल वर्णित है, और योग्य डिस्क्लेमर का उपयोग संघीय संपत्ति कर  और  उपहार कर से बचने के लिए किया जाता है , और कराधान से बचने के लिए कानूनी अंतरजनपदीय स्थानान्तरण बनाने के लिए किया जाता है।

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, यदि कोई व्यक्ति संपत्ति में रुचि के संबंध में एक योग्य अस्वीकरण करता है, तो घोषित ब्याज को ऐसे माना जाता है जैसे कि ब्याज उस व्यक्ति को उपहार, संपत्ति और जनरेशनल-स्किपिंग ट्रांसफर  (GST) के लिए हस्तांतरित नहीं किया गया था।  कर उद्देश्य। जो कोई योग्य अस्वीकरण करता है, वह कर परिणामों को हस्तांतरित नहीं करेगा, क्योंकि वे हस्तांतरण कर उद्देश्यों के लिए अस्वीकृत हैं।

ध्यान रखें कि 12 राज्यों और कोलंबिया जिले में भी संपत्ति कर हैं, और पांच राज्यों में विरासत कर हैं।  और ध्यान दें कि आपकी संपत्ति को लात मारने के लिए संघीय संपत्ति करों के लिए बड़ा होना चाहिए:टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (TCJA) ने संघीय संपत्ति कर छूट को 2025 के माध्यम से उठाया;याद रखें कि 2020 में, यह प्रति व्यक्ति $ 11,580,000 है, और 2021 में, राशि $ 11,700,000 तक जाती है।

इनहेरिटेड एसेट्स को अस्वीकार करने के अन्य कारण

संघीय संपत्ति और आयकर को कम करने के अलावा, कुछ और कारण हैं कि एक लाभार्थी विरासत में मिली संपत्ति को कैसे निकालना चाहता है:

• अवांछनीय अचल संपत्ति प्राप्त करने से बचने के लिए, जैसे समुद्र तट संपत्ति या उच्च अचल संपत्ति करों के साथ संपत्ति जो बेचने में लंबा समय ले सकती है
• यदि प्राथमिक लाभार्थी किसी मुकदमे या दिवालियापन की कार्यवाही में शामिल हो, तो लेनदारों को संपत्ति के अधीन करने से बचने के लिए
• परिवार के एक अन्य सदस्य को लाभ पहुंचाने के लिए – उदाहरण के लिए, एक कॉलेज-आयु के पोते जो विरासत में मिली कार का उपयोग कर सकते हैं
• एक अन्य लाभार्थी के निचले आयकर ब्रैकेट का लाभ उठाने के लिए

उदाहरण के लिए, मान लें कि जॉन अपने बेटे टिम को अपनी सेवानिवृत्ति योजना में संपत्ति का एकमात्र लाभार्थी के रूप में नामित करता है। जब जॉन कुछ साल बाद मर जाता है, तो टिम पैसों का वारिस होना चाहता है, लेकिन अगर वह ऐसा करता है, तो वह कॉलेज में छात्र सहायता के लिए पात्र नहीं होगा। टिम परिसंपत्तियों का खुलासा करने का फैसला करता है। इसलिए वह ठीक से संपत्ति का खुलासा करता है और अब उसके साथ ऐसा व्यवहार किया जाता है जैसे कि वह कभी नामित लाभार्थी नहीं था।

जैसा कि ऊपर बताया गया है, यदि जॉन ने पहले एक आकस्मिक लाभार्थी नामित किया था, तो वह व्यक्ति (या संस्था) उत्तराधिकारी बन जाएगा। 

तल – रेखा 

ट्रस्टों का उपयोग एस्टेट प्लानिंग में किया जा सकता है ताकि व्यक्तियों और जोड़ों को इस बात पर अधिक नियंत्रण दिया जा सके कि संपत्ति को सबसे कम कर परिणामों के साथ वारिसों में कैसे स्थानांतरित किया जाता है। कभी-कभी, हालांकि, संपत्ति का खुलासा करना सबसे अधिक समझ में आता है।

विरासत में मिली संपत्ति को वापस लेने के लिए कोई विशेष फॉर्म या दस्तावेज पूरा नहीं होना चाहिए।एक पत्र आमतौर पर पर्याप्त होता है, बशर्ते वह ऊपर सूचीबद्ध आवश्यकताओं को पूरा करता हो।यह सुनिश्चित करने के लिए कि सेवानिवृत्ति के खाते के कस्टोडियन / ट्रस्टी द्वारा किसी विशेष अनुरोध को सम्मानित किया जाता है, यदि आप उन परिसंपत्तियों को अस्वीकार कर रहे हैं, तो इन अनुरोधों को संभालने के तरीके के बारे में कस्टोडियन / ट्रस्टी के साथ पहले जांच करें।

विरासत में मिली संपत्ति का खुलासा करते समय यह जानने के लिए अपने कर पेशेवर से बात करें कि किन परिस्थितियों में कर परिणाम उत्पन्न हो सकते हैं। ये आपके लिए लागू नहीं हो सकते हैं, लेकिन वे उत्तराधिकारी लाभार्थी पर लागू हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, कुछ अस्वीकरणों के लिए अदालत की मंजूरी की आवश्यकता हो सकती है, उदाहरण के लिए, संपत्ति को अस्वीकार करने वाला व्यक्ति मानसिक रूप से अक्षम या नाबालिग है।

किसी भी वित्तीय नियोजन निर्णय के साथ, एक पेशेवर की सलाह लेना सबसे अच्छा है, जो इस क्षेत्र में उन त्रुटियों को बनाने से बचने में माहिर हैं, जो सफलताओं को जटिल बना सकते हैं। उन मुद्दों पर एक गाइड के रूप में जानकारी का उपयोग करें जिन पर आपको चर्चा करनी चाहिए और विचार करने के लिए विकल्प; इसे कानूनी सलाह के रूप में इस्तेमाल नहीं किया जाना चाहिए।