एक एस कॉर्पोरेशन, जिसे एस सबचर्च के रूप में भी जाना जाता है, एक प्रकार के निगम को संदर्भित करता है जो विशिष्ट आंतरिक राजस्व कोड आवश्यकताओं को पूरा करता है । यदि ऐसा होता है, तो यह संघीय कॉर्पोरेट करों का भुगतान किए बिना, शेयरधारकों को सीधे (अन्य क्रेडिट, कटौती और नुकसान के साथ) आय पारित कर सकता है। आमतौर पर छोटे व्यवसायों (100 या कम शेयरधारकों) के साथ संबद्ध, एस कॉर्प स्थिति प्रभावी रूप से एक साझेदारी के कर-मुक्त विशेषाधिकारों का आनंद लेते हुए एक व्यवसाय को निगमन के नियमित लाभ देती है।
चाबी छीन लेना
एक एस कॉरपोरेशन, जिसे एक एस सबचर्च के रूप में भी जाना जाता है, एक प्रकार के कानूनी व्यवसाय इकाई को संदर्भित करता है।
आवश्यकताएँ 100 शेयरधारकों के साथ एक निगम देती हैं या भागीदारी के रूप में कर लगाते समय निगमन का लाभ कम करती हैं।
Subchapter S के तहत दायर कॉर्पोरेट टैक्स, शेयरधारकों को व्यावसायिक आय, हानि, कटौती और क्रेडिट पास कर सकते हैं।
शेयरधारक व्यक्तिगत कर रिटर्न पर आय और नुकसान की रिपोर्ट करते हैं, और साधारण कर दरों पर कर का भुगतान करते हैं।
एस निगम के शेयरधारकों को व्यक्ति, विशिष्ट ट्रस्ट और सम्पदा या कुछ कर-मुक्त संगठन होने चाहिए।
एस कॉर्पोरेशन
एक एस निगम का दर्जा प्राप्त करने के लिए, एक व्यवसाय को कुछ आईआरएस आवश्यकताओं को पूरा करना पड़ता है।इन योग्यताओं में शामिल हैं:
घरेलू रूप से शामिल किया जा रहा है (अमेरिका के भीतर)
स्टॉक का केवल एक वर्ग रहा
100 से अधिक अंशधारक नहीं हैं
अंशधारक जो कुछ पात्रता आवश्यकताओं को पूरा करते हैं
विशेष रूप से, एस निगम शेयरधारकों को व्यक्ति, विशिष्ट ट्रस्ट और एस्टेट या कुछ कर-मुक्त संगठन ( 501 (सी) (3) ) होना चाहिए। पार्टनरशिप, कॉरपोरेशन, और नॉनसेरियस एलियन पात्र शेयरधारकों के रूप में अर्हता प्राप्त नहीं कर सकते।
एस निगमों को आंतरिक राजस्व संहिता के सबचार्स्ट एस से उनका नाम मिलता है, जिसके तहत उन्हें कर लगाने के लिए चुना गया है। सबचार्सेट एस के तहत दायर एक निगम की प्रमुख विशेषता: यह किसी भी संघीय कॉर्पोरेट टैक्स का भुगतान किए बिना, किसी भी “कॉर्पोरेट-पास” इकाई के रूप में जाना जाता है, बिना व्यापार आय, नुकसान, कटौती और क्रेडिट को शेयरधारकों को सीधे पारित कर सकता है। हालांकि , विशिष्ट अंतर्निहित लाभ और निष्क्रिय आय पर करों के लिए यह कॉर्पोरेट स्तर पर उत्तरदायी है।
एस कॉर्प के शेयरधारक अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर निगम से आय, लाभ और हानि की रिपोर्ट करते हैं, और अपनी साधारण आयकर दरों पर कर का भुगतान करते हैं। चूँकि उनके पास कॉर्पोरेट कर से मुक्त धन आता है, ओ वे किसी भी आय या आय पर दोहरे कराधान से बचते हैं ।
अपनी कर स्थिति के अलावा, एक एस कॉर्प किसी भी अन्य निगम या सी निगम के समान है, जैसा कि वे आधिकारिक तौर पर जानते हैं। यह एक लाभ कंपनी है, जो एक ही राज्य निगम कानूनों के तहत शामिल और शासित है। यह सी निगम के रूप में समान दायित्व संरक्षण, स्वामित्व और प्रबंधन लाभ प्रदान करता है। इसे आंतरिक प्रथाओं और औपचारिकताओं का भी पालन करना चाहिए: निदेशक मंडल है, कॉर्पोरेट बायलॉज लिखें, शेयरधारकों की बैठकें आयोजित करें, और कंपनी की महत्वपूर्ण बैठकों के मिनट रखें।
आईआरएस फॉर्म 2553
एक एस निगम बनाने के लिए, पहले एक व्यवसाय को शामिल किया जाना चाहिए।
इसके बाद आईआरएस के साथ फॉर्म 2553 फाइल करना होगा।आधिकारिक तौर पर “एक छोटे व्यवसाय निगम द्वारा चुनाव” के रूप में जाना जाता है, प्रपत्र कहता है कि आईआरएस एस कॉर्प स्थिति को केवल तभी स्वीकार करेगा जब व्यवसाय स्थिति के लिए सभी योग्यताएं पूरी करता है, “सभी शेयरधारकों ने सहमति बयान पर हस्ताक्षर किए हैं, एक अधिकारी ने नीचे हस्ताक्षर किए हैं,” और निगम (इकाई) का सटीक नाम और पता और अन्य आवश्यक जानकारी उपलब्ध कराई गई है। “
एस निगमों के लाभ और नुकसान
उपचर्च एस के तहत फाइलिंग के लाभ
एस कॉर्पोरेशन के रूप में पंजीकरण का बड़ा फायदा टैक्स लाभ है: इकाई स्तर पर संघीय करों का भुगतान नहीं करना। कॉर्पोरेट करों पर पैसे की बचत करना फायदेमंद है, खासकर जब कोई व्यवसाय अपने शुरुआती वर्षों में है।
एस कॉर्प की स्थिति व्यापार मालिकों के लिए व्यक्तिगत आयकर टैब को भी कम कर सकती है। व्यवसाय से प्राप्त होने वाले धन को वेतन या लाभांश के रूप में चिह्नित करके, एस निगम के मालिक अक्सर स्वरोजगार कर के लिए अपनी देयता कम करते हैं । एस कॉर्प स्थिति व्यवसाय के खर्चों के लिए कटौती उत्पन्न करती है और मजदूरी ने अपने कर्मचारियों को भी भुगतान किया है।
एस कॉर्प के शेयरधारक कंपनी के कर्मचारी हो सकते हैं, वेतन कमा सकते हैं, और कॉर्पोरेट लाभांश प्राप्त कर सकते हैं जो कि वितरण के स्टॉक के आधार से अधिक नहीं होने पर कर-मुक्त हैं। यदि लाभांश एक शेयरधारक के स्टॉक आधार से अधिक है, तो अतिरिक्त पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाता है – लेकिन इन पर सामान्य आय की तुलना में कम दर पर कर लगाया जाता है।
अन्य लाभों में प्रतिकूल कर परिणामों का सामना किए बिना या जटिल लेखांकन नियमों का पालन करने के बिना, हितों को स्थानांतरित करने या संपत्ति के आधार को समायोजित करने में सक्षम होना शामिल है।
अंत में, एस निगम की स्थिति कंपनी के मालिक की औपचारिक प्रतिबद्धता को दिखाते हुए संभावित ग्राहकों, कर्मचारियों, आपूर्तिकर्ताओं और निवेशकों के साथ विश्वसनीयता स्थापित करने में मदद कर सकती है।
Subchapter S के तहत फाइलिंग के नुकसान
क्योंकि एस निगम पेरोल करों का भुगतान करने से बचने के लिए कॉर्पोरेट वितरण के रूप में वेतन को भंग कर सकते हैं, आईआरएस यह छानबीन करता है कि एस निगम अपने कर्मचारियों को कैसे भुगतान करते हैं। किसी भी वितरण से पहले प्रदान की गई सेवाओं के लिए एक एस निगम को शेयरधारक-कर्मचारियों को उचित वेतन का भुगतान करना होगा ।
जब यह उन हितधारकों को वितरण करने की बात आती है, तो एस कॉर्प को प्रत्येक व्यक्ति के स्वामित्व या शेयरों की संख्या के प्रतिशत के आधार पर लाभ और हानि को सख्ती से आवंटित करना चाहिए।
यदि कोई S- कॉर्प नहीं करता है या यदि वह किसी अन्य गैर-अनुपालन चाल को बनाता है, जैसे चुनाव, सहमति, अधिसूचना, स्टॉक स्वामित्व में गलतियाँ, या आवश्यकता दर्ज करना – IRS अपनी सबचार्चर एस स्थिति को समाप्त कर सकता है। यह शायद ही कभी होता है। आमतौर पर, गैर-अनुपालन त्रुटियों का एक त्वरित सुधार किसी भी प्रतिकूल परिणामों से बच सकता है।
Subchapter S के तहत फाइल करने के लिए भी समय और धन की आवश्यकता होती है – या इससे अधिक सटीक रूप से, एक निगम स्थापित करने का व्यवसाय करता है। व्यवसाय के स्वामी को उस राज्य के सचिव के साथ निगमन का लेख प्रस्तुत करना होगा जहाँ उनकी कंपनी आधारित है। निगम को व्यवसाय के लिए एक पंजीकृत एजेंट प्राप्त करना चाहिए, और यह खुद को शामिल करने के साथ जुड़े अन्य शुल्क का भुगतान करता है।
कई राज्यों में, मालिक वार्षिक रिपोर्ट शुल्क, एक मताधिकार कर और अन्य विविध शुल्क का भुगतान करते हैं। हालांकि, शुल्क आम तौर पर सस्ते होते हैं और व्यापार करने की लागत के रूप में कटौती की जा सकती है। इसके अलावा, सभी निवेशकों को लाभांश और वितरण अधिकार प्राप्त होते हैं, भले ही निवेशकों के पास मतदान के अधिकार हों।
अंत में, योग्यता की आवश्यकताएं हैं। संख्या की सीमा और शेयरधारकों की प्रकृति एक ऐसे व्यवसाय के लिए महत्वपूर्ण साबित हो सकती है जो तेजी से बढ़ रहा है और उद्यम पूंजी या संस्थागत निवेशकों को आकर्षित करना चाहता है।
पेशेवरों
कर लाभ: मालिक के लिए कॉर्पोरेट या स्वरोजगार कर नहीं, शेयरधारकों के लिए कोई दोहरा कराधान नहीं
निगमन का विरोध: सीमित देयता, रुचियों का हस्तांतरण
प्रतिष्ठा, विश्वसनीयता
विपक्ष
निगमन की लागत
जटिल अनुपालन नियम
स्थिति बनाए रखने के लिए संभावित रूप से वृद्धि-अवरोधक योग्यता
एस कॉर्प बनाम एलएलसी
एक सीमित देयता कंपनी (एलएलसी) एक अन्य प्रकार की कानूनी व्यवसाय इकाई है। एस कॉर्प की तरह, यह छोटे व्यवसायों के लिए एक सामान्य गो-टू संरचना है।
एलएलसी और एस कॉर्प अन्य विशेषताओं को भी साझा करते हैं । दोनों पास-थ्रू इकाइयां हैं, जिसका अर्थ है कि वे कॉर्पोरेट करों का भुगतान नहीं करते हैं, और दोनों अपने मालिकों / प्राचार्यों के लिए सीमित देयता संरक्षण प्रदान करते हैं, जिसका अर्थ है कि मालिकों की व्यक्तिगत संपत्ति को व्यापार लेनदारों द्वारा नहीं छुआ जा सकता है, न ही उन्हें व्यक्तिगत रूप से जिम्मेदार ठहराया जा सकता है कंपनी के खिलाफ दायर मुकदमों में।
हालांकि, एल कोर एस कोर की तुलना में अधिक लचीले होते हैं।वे आईआरएस नियमों के अधीन नहीं हैं, शेयरधारकों / मालिकों (जिन्हें “सदस्य” कहा जाता है) की संख्या और प्रकार, या शासन, प्रक्रिया और धन के वितरण के बारे में अन्य संघीय या राज्य के नियमों के विषय में।वे मालिकों को जो भी अनुपात में चाहते हैं, वे अपने मुनाफे और नुकसान को आवंटित कर सकते हैं।
एस कोर की तुलना में स्थापित करने के लिए ईस्टर, एलएलसी आमतौर पर एकमात्र प्रोपराइटर या पेशेवरों के छोटे समूहों, जैसे वकील, डॉक्टर, या एकाउंटेंट द्वारा बनाए जाते हैं। हालांकि, इक्विटी निवेशकों के विपरीत, उनके वित्तपोषण विकल्प अधिक सीमित हैं – आम तौर पर, बैंक ऋण के लिए। यह वृद्धि की उनकी क्षमता को सीमित कर सकता है।
एक एस निगम के लिए अमेरिकी आयकर रिटर्न
हालाँकि वे कॉर्पोरेट करों से काफी हद तक मुक्त हैं, एस निगमों को अभी भी संघीय सरकार को अपनी आय की रिपोर्ट करनी चाहिए और कर रिटर्न दाखिल करना चाहिए।
फॉर्म 1120-एस मैं अनिवार्य रूप से एस कॉर्प का टैक्स रिटर्न है। अक्सर एक अनुसूची K-1 के साथ, जो प्रत्येक व्यक्तिगत शेयरधारक के स्वामित्व वाली कंपनी के शेयरों का प्रतिशत घटाती है, फॉर्म 1120-एस आय, नुकसान, लाभांश और अन्य वितरणों की रिपोर्ट करता है जो निगम ने अपने शेयरधारकों पर पारित किया है।
C कॉर्प्स के विपरीत, जिसे त्रैमासिक फ़ाइल करनी चाहिए, S कॉर्प केवल एक वर्ष में एक बार फाइल करता है, जैसे व्यक्तिगत करदाता।सी निगमों के लिए कर रूपों की तुलना में फॉर्म 1120-एस बहुत सरल है।2020 के लिए संस्करण में पांच पृष्ठ थे।
जब तक कोई कंपनी एस निगम की स्थिति का चुनाव करती है (और आईआरएस ने उस चुनाव को स्वीकार कर लिया है), उसे फॉर्म 1120-एस दाखिल करना होगा। फॉर्म अपने वित्तीय वर्ष की समाप्ति के बाद तीसरे महीने के 15 वें दिन के कारण होता है – आम तौर पर, एक कैलेंडर वर्ष का पालन करने वाली कंपनियों के लिए 15 मार्च।
व्यक्तियों की तरह, एस निगम अपने कर रिटर्न दाखिल करने के लिए छह महीने के विस्तार का अनुरोध कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, उन्हें फॉर्म 7004 दाखिल करना होगा: कुछ व्यावसायिक आयकर, सूचना और अन्य रिटर्न फाइल करने के लिए समय के स्वत: विस्तार के लिए आवेदन उनकी नियमित नियत तारीख तक।
एस कॉर्प सामान्य प्रश्न
आप एक एस निगम क्यों चुनेंगे?
एक छोटे व्यवसाय के लिए एस निगम दोनों दुनिया के सर्वश्रेष्ठ हो सकते हैं, साझेदारी के कर लाभ के साथ निगमों के लाभों को मिला सकते हैं।
विशेष रूप से, एस निगम कॉर्पोरेट संरचना के सीमित देयता संरक्षण की पेशकश करते हैं – जिसका अर्थ है कि एक मालिक की व्यक्तिगत संपत्ति को कंपनी के खिलाफ व्यापार लेनदारों या कानूनी दावों द्वारा एक्सेस नहीं किया जा सकता है। लेकिन, साझेदारी की तरह, वे किसी भी आय और उत्पन्न आय पर कॉर्पोरेट करों का भुगतान नहीं करते हैं। वे स्व-रोजगार कर से बचने में मालिकों की मदद कर सकते हैं, यदि उनका मुआवजा वेतन या स्टॉक लाभांश के रूप में संरचित है।
क्या एस निगम के लिए खड़ा है?
आंतरिक राजस्व संहिता के अध्याय 1 के सबचार्सेट एस के लिए एक एस निगम का नाम दिया गया है । आईआरएस कोड के इस प्रावधान के तहत कर लगाने के लिए चुना गया है। S कॉर्प्स को S सबचैप्टर्स के रूप में भी जाना जाता है।
एक एस कॉर्प कैसे काम करता है?
कई मायनों में, एक एस कॉर्प एक निगम के रूप में काम करता है। अपने गृह राज्य की निगम विधियों के तहत काम करते हुए, यह निदेशक मंडल और कॉर्पोरेट अधिकारियों, उपनियमों और प्रबंधन संरचना की स्थापना करता है। यह कंपनी के शेयर जारी करता है। इसके मालिकों को व्यक्तिगत रूप से या वित्तीय रूप से लेनदारों द्वारा या कंपनी के खिलाफ दावों के लिए उत्तरदायी नहीं ठहराया जा सकता है।
एस कॉर्प्स को इस तथ्य से अलग किया जाता है कि उनके द्वारा अर्जित और वितरित की जाने वाली अधिकांश आय पर फेडरर टैक्स नहीं लगाया जाता है, जिससे शेयरधारकों (जो फंडों पर करों का भुगतान करते हैं, अपनी साधारण-आय दर पर) करने के लिए अधिक पैसा छोड़ते हैं। शेयरधारकों की इक्विटी हिस्सेदारी या उनके शेयरों की संख्या के आधार पर फंड को सख्ती से आवंटित किया जाना चाहिए।
एस कॉर्प को अपने शेयरधारकों की संख्या 100 या उससे कम तक सीमित करनी चाहिए, और ये सभी व्यक्ति, गैर-लाभकारी या ट्रस्ट होने चाहिए। ये शेयरधारक, निगम के साथ ही यूएस-आधारित होने चाहिए।
कर का समय आ गया है, एस कॉर्प को शेयरधारकों को अनुसूची अनुसूची -1 का वितरण करना चाहिए, कंपनी से उनके वार्षिक लाभ या हानि का संकेत देना चाहिए और आईआरएस के साथ फॉर्म 1120-एस दर्ज करना चाहिए।
कौन सा बेहतर है, एक एलएलसी या एस कॉर्प?
चाहे एलएलसी या एस कॉर्प बेहतर हो, यह व्यापार के आकार और प्रकृति और इसके विकास की आकांक्षाओं पर निर्भर करता है।
एक LLC अपने कुछ लचीलेपन और स्थापना में आसानी के कारण, केवल कुछ भागीदारों के साथ एकमात्र प्रोप्राइटर या उद्यमों के लिए बेहतर हो जाता है। एस कोर के पास अधिक वित्तपोषण विकल्प हैं: एलएलसी के विपरीत, उन्हें पूंजी के बदले निवेशकों को इक्विटी दांव की पेशकश करने की अनुमति है, उदाहरण के लिए। और यदि उनके संचालन जटिल हैं, तो उन्हें निगमों के लिए आवश्यक औपचारिक संरचना, अनुपालन प्रक्रिया और अन्य प्रोटोकॉल स्थापित करने से लाभ होगा।
एस कॉर्प और सी कॉर्प के बीच अंतर क्या है?
एस कोर और सी कॉर्प के बीच एक महत्वपूर्ण अंतर एक शब्द में व्यक्त किया जा सकता है: करों। संक्षेप में, सी कॉर्प उन्हें भुगतान करते हैं और एस कॉर्प्स (ज्यादातर) नहीं करते हैं।
C कॉर्प्स अपनी आय पर कॉर्पोरेट करों का भुगतान करते हैं, जिस तरह से व्यक्ति आयकर का भुगतान करते हैं। (यूएस में, निगमों पर वर्तमान में 21% की फ्लैट दर से कर लगाया जाता है।) किसी भी लाभांश या अन्य लाभ को तब शेयरधारकों को कर-निधियों के साथ वितरित किया जाता है। एस कॉर्प्स, इसके विपरीत, अधिकांश आय पर संघीय कर से छूट दी गई है – कुछ पूंजीगत लाभ और निष्क्रिय आय पर कुछ अपवाद हैं – ताकि वे स्टॉकहोल्डर्स को अधिक लाभ वितरित कर सकें।
इस कर लाभ के बदले में, एस कॉर्प्स को कुछ आईआरएस-अनिवार्य प्रतिबंधों का सामना करना पड़ता है। उन्हें और उनके शेयरधारकों को घरेलू रूप से आधारित होना चाहिए। उनके पास 100 से अधिक शेयरधारक नहीं हो सकते हैं, जिनकी रैंक व्यक्तियों, गैर-लाभकारी, ट्रस्टों और सम्पदाओं तक सीमित है – दूसरे शब्दों में संस्थागत निवेशक नहीं। और वे स्टॉक के केवल एक वर्ग को जारी कर सकते हैं।
C कॉर्प्स को इनमें से किसी भी प्रतिबंध का पालन करने की आवश्यकता नहीं है। आम तौर पर (हालांकि हमेशा नहीं) एक एस कॉर्प सी कॉर्प से छोटा होता है।
तल – रेखा
एस निगम छोटे व्यवसायों के लिए अनुशंसित एक सामान्य प्रकार की कानूनी इकाई है। वे निगमों की सीमित देयता सुरक्षा प्रदान करते हुए साझेदारी के कर लाभ ले जाते हैं। कॉरपोरेट-लाइट संरचना की तरह, वे नियमित सी निगमों की तुलना में बनाए रखने के लिए आसान और सरल हैं।
एस कॉर्प्स को कई प्रोटोकॉल की आवश्यकता होती है और नियमित निगमों से जुड़े लागतों में से कई को उकसाना पड़ता है – फीस और औपचारिकताओं को शामिल करने के साथ शुरू होता है। वे सीमित देयता कंपनियों, एक अन्य लोकप्रिय लघु-व्यवसाय संरचना की तुलना में निश्चित रूप से स्थापित करने और समय लेने वाली अधिक महंगी हैं।
तेजी से बढ़ने वाली फर्मों के लिए फायदेमंद होने के बावजूद, वे आईआरएस द्वारा अपने आकार और शेयरधारक पर कुछ प्रतिबंधों के अधीन हैं, जो अंततः उनके विस्तार को रोक सकते हैं। अच्छी खबर यह है कि, एस कॉर्प के लिए सी कॉर्पोरेशन की स्थिति में बदलाव करना अपेक्षाकृत आसान है, क्या व्यावसायिक परिस्थितियों को ऐसा करने के लिए अनुकूल साबित होना चाहिए।