इंश्योरेंस ट्रांसफर-फॉर-वैल्यू नियम को समझना

किसी भी तरह के जीवन बीमा का एक मुख्य लाभ टैक्स-फ्री डेथ बेनिफिट है।हालांकि, कुछ सट्टेबाजों ने बड़े कर-मुक्त विंडफॉल वसूलने के लिए पार्टियों के बीच जीवन बीमा पॉलिसियों को स्थानांतरित करना शुरू कर दिया।इसे हतोत्साहित करने के लिए, कांग्रेस ने घोषणा की कि मृत्यु लाभ का भुगतान करने पर किसी भी प्रकार के भौतिक विचार के लिए हस्तांतरित कोई भी जीवन बीमा पॉलिसी आंशिक या पूर्ण रूप से कर योग्य हो सकती है।

इस नियम को ट्रांसफर-फॉर-वैल्यू नियम के रूप में जाना जाता है, और यह कुछ अपवादों में से एक है जो सभी जीवन बीमा मृत्यु लाभ आय के लिए कराधान से सामान्य छूट के लिए है । हालाँकि, नियम में ही कई अपवाद हैं। हम इन अपवादों के साथ-साथ उन शर्तों की जांच करेंगे जिनके तहत एक नीति हस्तांतरण के परिणामस्वरूप कराधान हो सकता है।

स्थानांतरण के लिए मूल्य नियम

ट्रांसफर-फॉर-वैल्यू नियम यह बताता है कि जीवन बीमा पॉलिसी के प्राप्तकर्ता को किसी अन्य पार्टी को लाभ हस्तांतरित करने के बाद, पॉलिसी की कर-मुक्त स्थिति को हटा दिया जाएगा और खरीदार को मृत्यु लाभ के एक हिस्से पर आयकर का भुगतान करना होगा ।यदि किसी भी प्रकार के मूल्यवान विचार के बदले में पॉलिसी प्राप्त की जाती है तो नियम लागू होता है।मृत्यु लाभ की राशि जो कर नहीं लगाती है, उसे प्राप्त किए गए विचार के मूल्य के बराबर है और बाद में प्राप्तकर्ता द्वारा पॉलिसी में भुगतान किए गए किसी भी प्रीमियम को हस्तांतरण के बाद।शेष मृत्यु लाभ पूरी तरह से साधारण आय के रूप में कर योग्य है।

ट्रांसफर-फॉर-वैल्यू नियम का उदाहरण

XYZ Corporation अपने प्रमुख कर्मचारियों में से एक पर 10,000 डॉलर की जीवन बीमा पॉलिसी खरीदता है। यह पांच साल के लिए इस पॉलिसी पर प्रीमियम का भुगतान करता है, फिर पॉलिसी को 8,000 डॉलर में दूसरे कर्मचारी को हस्तांतरित करता है। नया कर्मचारी पॉलिसी में $ 4,000 के अतिरिक्त प्रीमियम का भुगतान करता है। मूल कुंजी कर्मचारी का निधन हो जाता है और दूसरे कर्मचारी को मृत्यु लाभ दिया जाता है। मृत्यु लाभ के केवल $ 12,000 ($ 8000 + $ 4000) को कराधान से बाहर रखा जा सकता है, शेष को कर्मचारी को सामान्य आय के रूप में लगाया जाता है।

यह नियम वैचारिक रूप से काफी सरल है। लेकिन “विचार” की परिभाषा को लागू होने पर स्थापित करने के लिए सावधानीपूर्वक जांच की जानी चाहिए। आम समझ के बावजूद कि विचार मौद्रिक भुगतान के एक रूप को संदर्भित करता है, कभी-कभी इस नियम का उल्लंघन करने के लिए किसी भी प्रकार की कोई औपचारिक स्थानांतरण या मूर्त विचार करने की आवश्यकता नहीं होती है। इस मामले में विचार केवल नीति के हस्तांतरण के लिए बंधे हुए किसी प्रकार का पारस्परिक समझौता हो सकता है।

उदाहरण के लिए, यदि निकटता वाले व्यवसाय में दो अंशधारक जीवन बीमा पॉलिसियों को अपने ऊपर लेते हैं और एक-दूसरे को लाभार्थियों के रूप में नामित करते हैं, तो मृत्यु लाभ प्राप्त करने वाले की साझेदार की पॉलिसी से मृत्यु हो जाती है, जो पहले मर जाता है, हस्तांतरण के तहत पर्याप्त कर बिल का सामना करेगा -प्रत्यक्ष मूल्य नियम। यह नियम यहां लागू होता है क्योंकि दोनों भागीदारों ने संभवतः एक-दूसरे को लाभार्थियों के रूप में नाम देने पर सहमति व्यक्त की, जिससे समीकरण में विचार की प्राप्ति की शुरुआत हुई। (संबंधित पढ़ने के लिए, देखें:  जीवन बीमा पॉलिसी पर कराधान से कैसे बचें ।)

यद्यपि इस तरह के नियम व्याख्या के अधीन हैं, कर छूट की स्थिति के उल्लंघन के औचित्य के संदर्भ में औपचारिक कर कोड कुछ अस्पष्ट है। यदि आईआरएस के पास यह विश्वास करने का कारण है कि किसी भी प्रकार का मौखिक या मौन समझौता किया गया था, तो नियम को बरकरार रखा जाएगा। यह निर्धारित करने के लिए मानदंड इस सवाल में निहित है कि क्या स्थानांतरण अतिरिक्त विचार के लिए नहीं किया गया होगा।

पिछले उदाहरण में, आईआरएस ने एक समझौता किया था क्योंकि प्रत्येक साझेदार ने संभवतः पारस्परिक रूप से अपनी नीति पर लाभार्थी के रूप में दूसरे का नाम नहीं लिया होगा। जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, ट्रांसफर-फॉर-वैल्यू नियम न केवल प्रति पॉलिसी पॉलिसी बिक्री पर लागू होता है; लाभार्थी को किसी भी प्रकार के विचार के बदले में पॉलिसी में बदलना या सूचीबद्ध करना नियम को ट्रिगर करेगा।

विशेष स्थितियां

ऐसे कई विशिष्ट उदाहरण हैं जहां बीमा आय को सुरक्षित रखने के लिए अपवाद हैं । ज्यादातर मामलों में, यह नियम अनायास ही भंग हो जाता है जब एक नीति को गलत पक्ष के साथ किसी अन्य पार्टी को स्थानांतरित कर दिया जाता है और नियमों का पालन किया जा रहा है। इनमें से एक तब होता है जब किसी पॉलिसी का मालिक उसे निगम को बेचता है, जिसके लिए वह निदेशक मंडल में काम करता है या बैठता है, और पॉलिसी पर बीमाकृत भी निगम का एक शेयरधारक या अधिकारी होता है। अन्य स्थितियों में खरीद-बिक्री समझौते शामिल हैं, जहां एक निजी तौर पर आयोजित निगम कर्मचारियों के बीच नीतियों को इस तरह स्थानांतरित करता है कि योग्य अपवादों की सूची में नहीं आता है।

स्वीकार्य अपवाद

जब कांग्रेस ने ट्रांसफर-फॉर-वैल्यू नियम बनाया, तो यह माना गया कि कुछ वैध कारण हैं कि कोई व्यवसाय अपने किसी कर्मचारी को पॉलिसी ट्रांसफर क्यों करेगा। इस उद्देश्य के लिए, कांग्रेस ने नियम में पांच विशिष्ट अपवादों को शामिल किया, इस प्रकार एक हस्तांतरित नीति के मृत्यु लाभ को लाभार्थी को कर-मुक्त कर दिया गया।

1. पॉलिसी बीमाधारक को पॉलिसी पर ट्रांसफर करती है
2. पॉलिसी पॉलिसी में बीमित व्यक्ति के साथी को हस्तांतरित होती है
3. पॉलिसी एक साझेदारी में स्थानांतरित होती है जिसमें पॉलिसी पर बीमाधारक एक भागीदार होता है
4. पॉलिसी एक निगम को हस्तांतरित करती है जिसमें पॉलिसी पर बीमाकृत एक अधिकारी या शेयरधारक होता है
5. नीति स्थानान्तरण जिसमें प्राप्तकर्ता के लागत के आधार नीति स्थानांतरित किया जा रहा में की लागत के आधार के संदर्भ में गणना की जाती है अंतरणकर्ता ।(यह अपवाद आमतौर पर कर-मुक्त कॉर्पोरेट पुनर्गठन में लागू होता है, जहां पुरानी कंपनी नीति को नए स्थान पर स्थानांतरित करती है।)

जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, यह नियम अक्सर ट्रिगर होता है जब कोई कंपनी किसी नीति को गलत तरीके से स्थानांतरित करती है। यदि किसी नीति को कई बार स्थानांतरित किया जाता है, तो अंतिम हस्तांतरण की परिस्थितियां आमतौर पर निर्धारित करेंगी कि मृत्यु लाभ की आय पर कर कैसे लगाया जाता है। यदि अंतिम हस्तांतरण अपवाद के रूप में योग्य है, तो आय कर-मुक्त होगी। यदि नहीं, तो नियम लागू होता है। यह कुछ मामलों में परिवार के सदस्यों के बीच तबादलों पर भी लागू हो सकता है, हालांकि इन तबादलों को आमतौर पर कम से कम आंशिक रूप से उपहार के रूप में वर्गीकृत किया जाता है।

तल – रेखा

ट्रांसफर-फॉर-वैल्यू नियम कई व्यवसायों के लिए जीवन बीमा के कर लाभों को सीमित करता है। हालांकि, इस नियम के अपवाद अभी भी निगमों और अन्य नीति स्वामियों को अपनी नीतियों को कुछ परिस्थितियों में स्थानांतरित करने की अनुमति देते हैं। ऐसे पॉलिसी मालिक जो अनिश्चित हैं कि क्या उनके पॉलिसी ट्रांसफर के परिणामस्वरूप कराधान हो सकता है, उन्हें अपने जीवन बीमा वाहक या कर सलाहकार से परामर्श करना चाहिए । (अधिक जानने के लिए, पढ़ें:  पांच जीवन बीमा प्रश्न जो आपको पूछना चाहिए ।)