बैलेंस शीट और कैश फ्लो स्टेटमेंट में अंतर कैसे होता है?
बैलेंस शीट और कैश फ्लो स्टेटमेंट में अंतर कैसे होता है
बैलेंस शीट और कैश फ्लो स्टेटमेंट तीन वित्तीय विवरणों में से दो हैं जो कंपनियां अपने वित्तीय प्रदर्शन की रिपोर्ट करने के लिए जारी करती हैं। वित्तीय विवरणों का उपयोग निवेशकों, बाजार विश्लेषकों और लेनदारों द्वारा किसी कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य और कमाई क्षमता का मूल्यांकन करने के लिए किया जाता है। जबकि बैलेंस शीट से पता चलता है कि एक कंपनी का क्या स्वामित्व है और बकाया है, कैश फ्लो स्टेटमेंट अवधि के लिए नकदी गतिविधियों को रिकॉर्ड करता है।
चाबी छीन लेना
- एक बैलेंस शीट से पता चलता है कि एक कंपनी के पास संपत्ति के रूप में क्या है और देनदारियों के रूप में इसका क्या बकाया है।
- एक बैलेंस शीट शेयरधारकों की इक्विटी के तहत सूचीबद्ध शेयरधारकों द्वारा निवेश की गई राशि को भी दिखाती है।
- नकदी प्रवाह विवरण एक अवधि के दौरान किसी कंपनी के लिए नकदी प्रवाह और बहिर्वाह को दर्शाता है।
- दूसरे शब्दों में, बैलेंस शीट उन परिसंपत्तियों और देनदारियों को दिखाती है, जिनके परिणामस्वरूप, नकदी प्रवाह विवरण पर गतिविधियों से भाग लिया जाता है।
बैलेंस शीट
एक बैलेंस शीट एक कंपनी की संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी को एक समय में सूचीबद्ध करती है, आमतौर पर एक अवधि के अंत में, जैसे कि एक तिमाही या वर्ष के अंत में। एक बैलेंस शीट से पता चलता है कि एक कंपनी के पास संपत्ति के रूप में क्या है, यह देनदारियों के रूप में क्या बकाया है, और शेयरधारकों की इक्विटी के तहत सूचीबद्ध शेयरधारकों द्वारा निवेशित धन की राशि (जिसे मालिकों की इक्विटी भी कहा जाता है)।
बैलेंस शीट एक कंपनी की संपत्ति दिखाती है, लेकिन यह भी बताती है कि उन परिसंपत्तियों को कैसे वित्तपोषित किया गया था, चाहे वह ऋण के माध्यम से हो या इक्विटी जारी करने के माध्यम से। बैलेंस शीट को तीन भागों में विभाजित किया गया है: संपत्ति, देनदारियां और मालिकों की इक्विटी, और यह निम्नलिखित समीकरण द्वारा दर्शाया गया है:
बैलेंस शीट की गणना करने के लिए, कोई व्यक्ति कुल देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी की कुल संपत्ति जोड़ देगा।
ऊपर की बैलेंस शीट समीकरण हमेशा संतुलन में होनी चाहिए। यदि किसी कंपनी के ऋण का भुगतान करने के लिए नकद का उपयोग किया जाता है, उदाहरण के लिए, ऋण देयता खाता कम हो जाता है, और नकद परिसंपत्ति खाता उसी राशि से कम हो जाता है, तो बैलेंस शीट को भी ध्यान में रखते हुए। “बैलेंस शीट” नाम इस तरह से लिया गया है कि तीन प्रमुख खाते अंततः एक दूसरे को संतुलित करते हैं और बराबर करते हैं; सभी परिसंपत्तियां एक खंड में सूचीबद्ध हैं, और उनकी राशि सभी देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी के बराबर होनी चाहिए ।
बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध वस्तुओं के उदाहरण नीचे दिए गए हैं:
संपत्ति
- नकद और नकद समकक्ष तरल संपत्ति हैं, जिसमें ट्रेजरी बिल और जमा के प्रमाण पत्र शामिल हो सकते हैं।
- बाजार योग्य प्रतिभूतियाँ इक्विटी और ऋण प्रतिभूतियाँ हैं।
- लेखा प्राप्य उत्पाद और सेवा की बिक्री के लिए कंपनी द्वारा अपने ग्राहकों के लिए देय राशि की राशि है।
- इन्वेंटरी या तो तैयार माल या कच्चा माल है।
देयताएं
- लंबी अवधि के ऋण सहित ऋण
- किराया, कर, उपयोगिताओं देय
- देय मजदूरी
- देय लाभांश
शेयरधारकों की इक्विटी
- शेयरधारकों की इक्विटी एक कंपनी की कुल संपत्ति है जो इसकी कुल देनदारियों को घटाती है । शेयरधारकों की इक्विटी कंपनी के शुद्ध मूल्य या पुस्तक मूल्य का प्रतिनिधित्व करती है। यह धनराशि है जो शेयरधारकों को लौटा दी जाएगी यदि सभी परिसंपत्तियों को तरल कर दिया गया था, और कंपनी के सभी ऋण का भुगतान किया गया था।
- शेयरधारकों की इक्विटी के तहत रिटायर्ड कमाई दर्ज की जाती है और वे शुद्ध कमाई की राशि होती है जो शेयरधारकों को लाभांश के रूप में नहीं दी जाती थी । इसके बजाय, धन को व्यापार में पुनर्निवेश किया जाना था, या ऋण का भुगतान करना था।
बैलेंस शीट अवधि के लिए परिसंपत्तियों और देनदारियों का एक स्नैपशॉट दिखाता है, लेकिन यह अवधि के दौरान कंपनी की गतिविधि नहीं दिखाता है, जैसे कि राजस्व, व्यय, और न ही खर्च की गई नकदी की राशि। इसके बजाय नकद गतिविधियों को कैश फ्लो स्टेटमेंट पर दर्ज किया जाता है।
कैश फ्लो स्टेटमेंट
नकदी प्रवाह विवरण नकद और नकदी समकक्ष में प्रवेश करने और एक कंपनी छोड़ने की राशि को दर्शाता है।
कैश फ्लो स्टेटमेंट (सीएफएस) यह मापता है कि एक कंपनी अपने ऋण दायित्वों और निधि आय विवरण से शुद्ध आय लेने और नीचे दिखाए गए कंपनी की गतिविधियों से कटौती या नकदी को जोड़ने से प्राप्त होता है।
नकदी प्रवाह विवरण के तीन खंड हैं:
- परिचालन गतिविधियों से नकद
- निवेश गतिविधियों से नकद
- वित्तपोषण गतिविधियों से नकद
परिचालन गतिविधियां
सीएफएस पर परिचालन गतिविधियों में व्यावसायिक गतिविधियों से नकदी के किसी भी स्रोत और उपयोग शामिल हैं। दूसरे शब्दों में, यह दर्शाता है कि किसी कंपनी के उत्पादों या सेवाओं की बिक्री से कितनी नकदी उत्पन्न होती है।
नकद में किए गए परिवर्तन, प्राप्य खातों, सूची, और देय खातों को परिचालन गतिविधियों से नकद में दिखाया गया है और इसमें शामिल हो सकते हैं:
- माल और सेवाओं की बिक्री से प्राप्तियां
- ब्याज भुगतान
- आयकर भुगतान
- आपूर्तिकर्ताओं को किया गया भुगतान
- वेतन और मजदूरी
गतिविधियों की जांच
इन गतिविधियों में किसी कंपनी के दीर्घकालिक निवेश से आने वाली या बाहर जाने वाली नकदी शामिल है। निवेश गतिविधियों में शामिल हैं:
- किसी संपत्ति की खरीद या बिक्री
- विक्रेताओं को दिया गया ऋण या ग्राहकों से प्राप्त किया गया
- विलय या अधिग्रहण भुगतान या नकदी का श्रेय
वित्तीय गतिविधियां
इन गतिविधियों में निवेशकों या बैंकों से नकदी, साथ ही शेयरधारकों को भुगतान करने के लिए नकदी का उपयोग शामिल है। वित्तपोषण गतिविधियों में शामिल हैं:
- लाभांश का भुगतान, जो शेयरधारकों को समय-समय पर नकद भुगतान है
- स्टॉक पुनर्खरीद के लिए भुगतान, जो बकाया शेयरों की संख्या को कम करता है
- ऋण मूलधन (ऋण) की चुकौती
एक बैलेंस शीट एक कंपनी के वित्तीय संतुलन का एक सारांश है, जबकि एक कैश फ्लो स्टेटमेंट दिखाता है कि बैलेंस शीट खातों में परिवर्तन कैसे होता है – और आय स्टेटमेंट पर आय कंपनी की नकद स्थिति को प्रभावित करती है । दूसरे शब्दों में, किसी कंपनी का कैश फ्लो स्टेटमेंट किसी व्यवसाय के अंदर और बाहर नकदी के प्रवाह को मापता है, जबकि कंपनी की बैलेंस शीट उसकी संपत्ति, देनदारियों और मालिकों की इक्विटी को मापती है।
बैलेंस शीट और कैश फ्लो अंतर के उदाहरण
नीचे 28 दिसंबर, 2019 को 10-क्यू फाइलिंग में रिपोर्ट की गई एप्पल इंक (
बैलेंस शीट
Apple की बैलेंस शीट में तिमाही के लिए सूचीबद्ध निम्नलिखित प्रविष्टियाँ हैं:
- कुल संपत्ति $ 340,618 (हरे रंग में हाइलाइट की गई) थी।
- कुल देनदारियाँ $ 251,087 (लाल रंग में हाइलाइट की गई) थीं।
- कुल इक्विटी $ 89,531 (सोने में उजागर) थी।
- कुल देयताएं और इक्विटी $ 340,618 थी, (नीले रंग में हाइलाइट किया गया), जो अवधि के लिए कुल संपत्ति के बराबर है।
ऊपर दी गई बैलेंस शीट इस तिमाही के लिए ऐप्पल की संपत्ति और देनदारियों का एक स्नैपशॉट दिखाती है, लेकिन आप देखेंगे कि यह उस नकद राशि को नहीं दिखाता है जो खर्च किया गया था और न ही तिमाही के लिए उत्पन्न लाभ या राजस्व।
निस्संदेह, ऐप्पल ने नकदी प्रवाह गतिविधि के साथ-साथ आय विवरण, जैसे राजस्व और व्यय से गतिविधि दर्ज की। हालाँकि, बैलेंस शीट तिमाही से वास्तविक गतिविधि नहीं दिखाती है। इसके बजाय, बैलेंस शीट कंपनी के स्वामित्व और उस गतिविधि के परिणामस्वरूप उल्लू के परिणामों को दिखाती है।
नकदी प्रवाह विवरण
Apple ने तिमाही के लिए निम्नलिखित नकदी प्रवाह गतिविधियों को दर्ज किया:
- कैश फ्लो स्टेटमेंट कैश ऑन हैंड और नेट इनकम (स्टेटमेंट के शीर्ष पर हरे रंग में) से शुरू होता है।
- ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह और बहिर्वाह की गणना करने के बाद, Apple ने ऑपरेटिंग से नकद में $ 30,516 पोस्ट किया।
- निवेश की गतिविधियाँ थीं – $ 13,668 बिलियन (लाल रंग में हाइलाइट की गई), जो कि 37,416 बिलियन डॉलर की बाजार योग्य प्रतिभूतियों की खरीद और 2,107 बिलियन डॉलर के प्लांट और उपकरणों की खरीद के कारण है।
- वित्त पोषण की गतिविधियां एक – $ 25,407 (सोने में हाइलाइट की गई) थी, जो मुख्य रूप से शेयर बायबैक के परिणामस्वरूप कुल अवधि के लिए $ 20,706 बिलियन थी।
- तिमाही के लिए नकदी प्रवाह में $ 41,665 बिलियन था (बयान के निचले भाग में)।
दो बयानों के बीच के अंतर को उजागर करने के लिए, हम एप्पल की निवेश गतिविधियों को देख सकते हैं, जिसमें संपत्ति, संयंत्र और उपकरणों की खरीद में लगभग $ 2.1 बिलियन डॉलर शामिल थे। Apple की बैलेंस शीट (पहले दिखाई गई) पर, कंपनी ने संपत्ति, संयंत्र और उपकरणों में $ 37 बिलियन डॉलर दर्ज किए। उस कुल संपत्ति में 2.1 बिलियन डॉलर की खरीद शामिल है, जो कि निवेश गतिविधियों में नकदी के बहिर्वाह के रूप में दर्ज की गई थी।
एक चरम उदाहरण होगा यदि ऐप्पल ने अपने टर्म डेट के 70 बिलियन डॉलर का भुगतान करने का फैसला किया है, जो बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध लगभग 93 बिलियन डॉलर का योग है। कंपनी कैश फ्लो स्टेटमेंट के वित्तपोषण गतिविधियों खंड के भीतर $ 70 बिलियन डॉलर के नकद परिव्यय को रिकॉर्ड करेगी। साथ ही, बैलेंस शीट पर कुल ऋण 23 बिलियन डॉलर की कम राशि के रूप में सूचीबद्ध किया जाएगा।
जबकि कैश फ्लो स्टेटमेंट नकदी में आने और बाहर जाने को दर्शाता है, बैलेंस शीट उन परिसंपत्तियों और देनदारियों को दिखाती है, जो परिणाम में, नकदी प्रवाह विवरण पर गतिविधियों से होती हैं।