इनकम स्टेटमेंट और बैलेंस शीट में अंतर कैसे होता है?

कंपनियां बैलेंस शीट, आय स्टेटमेंट और कैश फ्लो का स्टेटमेंट हैं। नकदी प्रवाह विवरण से पता चलता है कि कितनी अच्छी तरह एक कंपनी निधि के संचालन और किसी भी विस्तार के प्रयासों के लिए नकदी प्रबंधन करता है। इस लेख में, हम बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट और उनके अंतर की जांच करेंगे।

बैलेंस शीट

निवेशक और लेनदार बैलेंस शीट का विश्लेषण करके यह निर्धारित करते हैं कि प्रबंधन कंपनी के संसाधनों को काम करने के लिए कितनी अच्छी तरह से लगा रहा है। बैलेंस शीट संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी को दर्शाता है । कुल संपत्ति कुल देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी के योग के बराबर होनी चाहिए । देनदारियों का खंड दर्शाता है कि उन परिसंपत्तियों का वित्त पोषण कैसे किया जाता है। शेयरधारकों की इक्विटी परिसंपत्तियों और देनदारियों के बीच अंतर है, या कंपनी के शेयरधारकों के लिए अपने सभी ऋणों को चुकाने के लिए बचा हुआ धन है। 

बैलेंस शीट के प्रमुख क्षेत्रों का सबसे अच्छा विश्लेषण करने के लिए और वे हमें निवेशकों के रूप में क्या बताते हैं, हम एक उदाहरण देखेंगे।

उदाहरण: Apple Inc.

नीचे 2017 वित्तीय वर्ष के अंत में Apple ( AAPL ) के लिए बैलेंस शीट है ।

वर्तमान संपत्ति

शीर्ष खंड में वर्तमान संपत्तियां हैं, जो अल्पकालिक संपत्ति हैं जो आमतौर पर एक वर्ष या उससे कम समय में उपयोग की जाती हैं। 

• कुल वर्तमान संपत्ति $ 128.6 बिलियन (नीले रंग में हाइलाइट की गई) थी।
• नकदी लगभग 20.3 बिलियन डॉलर थी।
• बाजार योग्य प्रतिभूतियों  (अल्पकालिक निवेश) ने $ 54 बिलियन का निवेश किया। 
• प्राप्य खातों एप्पल को अपने उत्पादों और सेवाओं को बेचने के लिए पैसा बकाया है और $ 17.8 बिलियन आया। प्राप्य शर्तों के आधार पर प्राप्य 30, 60 या 90 दिनों के कारण हो सकता है। निवेशक समय के साथ प्राप्तियों में वृद्धि देखना चाहते हैं, क्योंकि यह बढ़ती बिक्री का संकेत देता है। लेकिन हम उम्र बढ़ने योग्य नहीं देखना चाहते हैं।
• सूची 4.8 बिलियन $ के कच्चे माल या आपूर्ति उत्पादों या या बेचा जा के लिए भेज दिया इंतजार कर तैयार माल बनाने में इस्तेमाल हो सकता है। 

दीर्घकालिक परिसंपत्तियां

बैलेंस शीट पर अगला दीर्घकालिक संपत्ति है ।

• लंबी अवधि के निवेश में कुल $ 194.7 बिलियन का निवेश हुआ।
• संपत्ति, संयंत्र, और उपकरण (पीपीई) को अचल संपत्ति कहा जाता  है  क्योंकि वे एक वर्ष के भीतर उपभोग नहीं किए जाते हैं और वे दीर्घकालिक रूप से राजस्व उत्पन्न करते हैं। PPE में Apple ने $ 33.7 बिलियन दर्ज किया। 
• अन्य संपत्ति और अमूर्त संपत्ति,  जिसमें ट्रेडमार्क और बौद्धिक पूंजी शामिल हैं, परिसंपत्ति अनुभाग से बाहर हैं।
• एप्पल के 2017 वित्तीय वर्ष के अंत मेंकुल संपत्ति 375.3 बिलियन डॉलर थी।

वर्तमान देनदारियां

वर्तमान देयताएं एक वर्ष के भीतर अल्पकालिक देनदारियां हैं। 

• वर्तमान देनदारियों में  कुल $ 100.8 बिलियन (बैंगनी में हाइलाइट किया गया) है।  
• देय आपूर्तिकर्ता के लिए एप्पल द्वारा देय अल्पकालिक ऋण बकाया हैं, जो $ 49 बिलियन तक आया था।  
• जमा खर्च का भुगतान किया जाना अभी बाकी है, लेकिन भुगतान किए जाने की संभावना अधिक है।अर्जित खर्च में Apple ने $ 25.7 बिलियन दर्ज किया।

लंबी अवधि की देनदारियां 

Apple के सभी दीर्घकालिक दायित्व नहीं तोड़े गए हैं, लेकिन उनमें आम तौर पर शामिल हैं: 

• ऋण जिसमें  दीर्घकालिक ऋण  और बैंक ऋणग्रस्तता शामिल हैं, जो कि Apple के लिए $ 97 बिलियन था।
• किराया, कर, और देय देयताएं ।
• देय वेतन ।
• देय लाभांश ।

शेयरधारकों की इक्विटी

• रिटायर्ड कमाई  वह पैसा है जो लाभांश के रूप में नहीं चुकाया जाता है , लेकिन व्यवसाय में पुनर्निवेश या ऋण का भुगतान करने के लिए वापस रखा जाता है। Apple ने बरकरार कमाई में $ 98.3 बिलियन दर्ज किया।
• शेयरधारकों की इक्विटी कुल संपत्ति का कुल ऋण का योग है और कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य की गणना में सहायक है ।शेयरधारकों की इक्विटी एक कंपनी के शुद्ध मूल्य या शुद्ध मूल्य का प्रतिनिधित्व करती है, जो कि Apple के लिए $ 134 बिलियन था।यह शेयरधारकों के लिए छोड़ दिया गया धन है, यह मानते हुए कि कंपनी को परिसमापन की स्थिति में सभी देयताओं का भुगतान करना था।

आय विवरण

आय विवरण, अक्सर लाभ और हानि बयान कहा जाता है, से पता चलता है राजस्व, लागत, और खर्च एक अवधि जो आम तौर पर एक राजकोषीय तिमाही या एक वित्तीय वर्ष से अधिक। आय स्टेटमेंट निवेशकों को बताता है कि क्या कोई कंपनी लाभ या हानि पैदा कर रही है। इसके अलावा, आय विवरण राजस्व, बिक्री और खर्चों के बारे में बहुमूल्य जानकारी प्रदान करता है।

जेसी पेनी कंपनी

नीचे फ़रवरी 3, 2018 को समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के लिए जेसी पेनी ( जेसीपी ) के लिए आय विवरण है । शीर्ष खंड में अवधि के लिए कुल राजस्व या बिक्री शामिल है। 

• शुद्ध बिक्री ( राजस्व ) $ 12.5 बिलियन थी। बिक्री और राजस्व कोआय विवरण के शीर्ष पर उनके स्थान के कारण शीर्ष रेखा भी कहा जाता है।
• गुड्स सोल्ज की लागत 8.17 बिलियन डॉलर थी। यह पीरियड्स के दौरान वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादन की लागत को दर्शाता है। COGS प्रत्यक्ष लागत हैं और केवल उत्पादन प्रक्रिया में शामिल खर्च हैं।
• बिक्री, सामान्य और प्रशासनिक लागत अन्य व्यय हैं जो सीधे उत्पादन में शामिल नहीं हैं। जेसी पेनी के लिए, एसजी एंड ए $ 3.4 बिलियन था। 
• कुल लागत या खर्च $ 12.39 बिलियन था। 
• कुल आय से कुल खर्च घटाकर परिचालन आय $ 116 मिलियन थी।
• $ 325 मिलियन का शुद्ध ब्याज व्यय ऋण सर्विसिंग की लागत का प्रतिनिधित्व करता है और जेसी पेनी को वर्ष के लिए लाल रंग में रखता है।
• वर्ष के लिए शुद्ध आय $ 116 मिलियन का नुकसान था।शुद्ध आय को शुद्ध लाभ या निचला रेखा भी कहा जाता हैक्योंकि यह अंतिम संख्या है और आय विवरण के निचले भाग में स्थित है।

जेसी पेनी पूरी वित्तीय तस्वीर को देखने के महत्व का एक बड़ा उदाहरण है। हालांकि राजस्व में $ 12.5 बिलियन प्रभावशाली दिखाई देते हैं, ऋण सेवा लागत का मतलब है कि कंपनी ने वर्ष के लिए नुकसान उठाया। यह ध्यान देने योग्य है कि किसी भी कंपनी के वित्तीय समय की जांच कई अवधि में और एक ही उद्योग के भीतर अन्य कंपनियों के खिलाफ तुलना करने पर सबसे अच्छा काम करती है। 

तल – रेखा

बैलेंस शीट यह प्रदर्शित करती है कि एक कंपनी के पास क्या संपत्ति (संपत्ति) और बकाया (देयताएं) हैं, साथ ही साथ दीर्घकालिक निवेश भी हैं। निवेशक आय उत्पन्न करने के लिए किए गए राजस्व को उत्पन्न करने के लिए ऋण और परिसंपत्तियों के उपयोग में प्रबंधन की प्रभावशीलता के संकेत के लिए बैलेंस शीट की जांच करते हैं।

आय विवरण एक कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य को दर्शाता है और कंपनी लाभदायक है या नहीं। राजस्व और खर्च दोनों पर कड़ी नजर रखी जाती है। लागत को नियंत्रण में रखते हुए राजस्व बढ़ाना प्रबंधन के लिए महत्वपूर्ण है। उदाहरण के लिए, राजस्व बढ़ रहा हो सकता है, लेकिन अगर राजस्व से खर्च तेजी से बढ़ता है, तो कंपनी को अंततः नुकसान उठाना पड़ सकता है। प्रबंधन के प्रदर्शन का आकलन करने के लिए निवेशक और विश्लेषक आय विवरण के परिचालन खंड पर कड़ी नजर रखते हैं।

हालांकि, निवेशक और विश्लेषक बैलेंस शीट की बारीकी से जांच करते हैं, क्योंकि बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट दोनों एक कंपनी की वर्तमान स्वास्थ्य और भविष्य की संभावनाओं की पूरी तस्वीर प्रदान करते हैं।