501 (सी) (3) संगठन

501 (C) (3) संगठन क्या है?

धारा 501 (सी) (3) अमेरिकी आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) का एक हिस्सा है और गैर-लाभकारी संगठनों के लिए एक विशिष्ट कर श्रेणी है। धारा 501 (ग) (3) की आवश्यकताओं को पूरा करने वाले संगठन संघीय आयकर से मुक्त हैं। जबकि आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) 30 से अधिक प्रकार के गैर-लाभकारी संगठनों को मान्यता देता है, जो संगठन 501 (सी) (3) संगठनों के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं, वे अद्वितीय हैं क्योंकि इन संगठनों के लिए दान दाताओं के लिए कर-कटौती योग्य हैं।

चाबी छीन लेना

• धारा 501 (सी) (3) अमेरिकी आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) का एक हिस्सा है और गैर-लाभकारी संगठनों के लिए एक विशिष्ट कर श्रेणी है।
• धारा 501 (ग) (3) की आवश्यकताओं को पूरा करने वाले संगठन संघीय आयकर से मुक्त हैं।
• जबकि आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) 30 से अधिक प्रकार के गैर-लाभकारी संगठनों को मान्यता देता है, जो संगठन 501 (c) (3) संगठनों के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं, वे अद्वितीय हैं क्योंकि इन संगठनों के लिए दान दाताओं के लिए कर-कटौती योग्य हैं।

सामान्य तौर पर, संगठनों की तीन श्रेणियां हैं जो आईआरसी की धारा 501 (सी) (3) में उल्लिखित कर श्रेणी के लिए पात्र हो सकती हैं: धर्मार्थ संगठन, चर्च और धार्मिक संगठन और निजी नींव।धारा 501 (सी) (3) में उल्लिखित नियमों को अमेरिकी राजस्व विभाग द्वारा आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरसी) के माध्यम से विनियमित किया जाता है।

कैसे एक 501 (सी) (3) संगठन काम करता है

आईआरएस द्वारा एक धर्मार्थ संगठन माना जाता है, एक संगठन को विशेष रूप से इन उद्देश्यों में से एक के लिए काम करना चाहिए: धर्मार्थ, धार्मिक, शैक्षिक, वैज्ञानिक, साहित्यिक, सार्वजनिक सुरक्षा के लिए परीक्षण, राष्ट्रीय या अंतर्राष्ट्रीय शौकिया खेल प्रतियोगिता को बढ़ावा देना, और बच्चों को क्रूरता को रोकना या जानवरों। इसके अलावा, आईआरएस गरीबों, संकटग्रस्त या वंचितों की राहत के रूप में “धर्मार्थ” गतिविधियों को परिभाषित करता है; धर्म की उन्नति; शिक्षा या विज्ञान की उन्नति; सार्वजनिक भवनों, स्मारकों या कार्यों का निर्माण या रखरखाव; सरकार के बोझ को कम करना; पड़ोस के तनाव को कम करना; पूर्वाग्रह और भेदभाव को समाप्त करना; कानून द्वारा सुरक्षित मानव और नागरिक अधिकारों का बचाव; और समुदाय के बिगड़ने और किशोर अपराध का मुकाबला करना।

धारा 501 (सी) (3) के तहत कर-मुक्त होने के लिए, किसी संगठन को किसी भी निजी हितों की सेवा नहीं करनी चाहिए, जिसमें निर्माता, निर्माता के परिवार, संगठन के शेयरधारकों, अन्य नामित व्यक्ति, या अन्य व्यक्ति शामिल हैं। निजी हितों द्वारा नियंत्रित। किसी भी निजी शेयरधारक या व्यक्ति को लाभ पहुंचाने के लिए संगठन की शुद्ध कमाई का उपयोग नहीं किया जा सकता है; सभी कमाई का उपयोग केवल इसके धर्मार्थ कारण की उन्नति के लिए किया जाना चाहिए।

कानून को काफी हद तक प्रभावित करने के लिए इसकी गतिविधियों का उपयोग करने से भी मना किया जाता है, जिसमें किसी भी अभियान की गतिविधियों में भाग लेना या किसी भी अन्य राजनीतिक उम्मीदवार का समर्थन करना शामिल है। इसे आमतौर पर लॉबिंग में संलग्न करने की अनुमति नहीं है (उदाहरणों को छोड़कर जब इसके व्यय एक निश्चित राशि से नीचे हैं)।

संगठन द्वारा नियोजित लोगों को उचित रूप से उचित बाजार मूल्य के आधार पर भुगतान किया जाना चाहिए, जिसमें नौकरी की आवश्यकता होती है, जिसमें बोनस या मुआवजे की कोई अपेक्षा नहीं होती है।

धारा 501 (सी) (3) के तहत कर-मुक्त रहने के लिए, एक संगठन को अपने संस्थापक उद्देश्य के लिए सही बने रहने के लिए भी आवश्यक है।यदि किसी संगठन ने पहले आईआरएस को सूचित किया है कि उसका मिशन कम विशेषाधिकार प्राप्त व्यक्तियों को कॉलेज शिक्षा प्राप्त करने में मदद करना है, तो उसे इस उद्देश्य को बनाए रखना चाहिए।यदि यह दूसरे कॉलिंग में संलग्न होने का निर्णय लेता है – उदाहरण के लिए, गरीबी से त्रस्त देशों में विस्थापित परिवारों को राहत भेजना – 501 (सी) (3) संगठन को नुकसान के नुकसान को रोकने के लिए सबसे पहले आईआरएस को अपने संचालन के बदलाव की सूचना देनी होगी इसकी कर-मुक्त स्थिति।

जबकि 501 (सी) (3) संगठन के लिए कुछ असंबंधित व्यवसाय आय की अनुमति है, कर-मुक्त चैरिटी को असंबंधित व्यवसाय संचालन से पर्याप्त आय प्राप्त नहीं हो सकती है । इसका मतलब यह है कि फर्म के अधिकांश प्रयासों को गैर-लाभकारी संगठन के रूप में अपने छूट के उद्देश्य की ओर जाना चाहिए। माल या किराये की संपत्तियों की बिक्री से कोई असंबंधित व्यवसाय सीमित होना चाहिए।

जबकि धारा 501 (सी) (3) की आवश्यकताओं को पूरा करने वाले संगठनों को संघीय आयकर से छूट दी गई है, उन्हें अपने कर्मचारियों के वेतन से संघीय आयकर को रोकना आवश्यक है । इस रोक नियम के कुछ अपवाद हैं; उदाहरण के लिए, यदि कर्मचारी एक कैलेंडर वर्ष में $ 100 से कम कमाता है।

विशेष ध्यान

501 (सी) (3) कर श्रेणी के लिए आवश्यकताओं को पूरा करने वाले संगठनों को दो श्रेणियों में वर्गीकृत किया जा सकता है: सार्वजनिक दान और निजी नींव। इन दो श्रेणियों के बीच मुख्य अंतर यह है कि उन्हें अपना वित्तीय समर्थन कैसे मिलता है। 

एक सार्वजनिक दान एक गैर-लाभकारी संगठन है जो अपनी आय या राजस्व का एक बड़ा हिस्सा आम जनता या सरकार से प्राप्त करता है।इसकी आय का कम से कम एक तिहाई आम जनता (व्यक्तियों, निगमों और अन्य गैर-लाभकारी संगठनों सहित) के दान से प्राप्त किया जाना चाहिए।  यदि कोई व्यक्ति आईआरएस द्वारा एक सार्वजनिक दान माने जाने वाले संगठन को दान करता है, तो वेदानकर्ता के रूप मेंकुछ कर कटौती के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं जो उनकी कर योग्य आय को कम करने में मदद कर सकता है।आम तौर पर, कर-छूट के लिए दान, धारा 501 (सी) (3) के तहत सार्वजनिक दान उनकी समायोजित सकल आय (एजीआई) के 50% तक किसी व्यक्ति के लिए कर-कटौती योग्य हैं।

एक निजी नींव आम तौर पर एक व्यक्ति, परिवार या निगम द्वारा आयोजित की जाती है, और अपनी अधिकांश आय दाताओं के एक छोटे समूह से प्राप्त करती है।निजी नींव सार्वजनिक दान की तुलना में सख्त नियमों और विनियमों के अधीन हैं।सभी 501 (सी) (3) संगठनों को स्वचालित रूप से निजी नींव के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, जब तक कि वे साबित नहीं कर सकते कि वे आईआरएस मानकों को पूरा करने के लिए सार्वजनिक एकता माना जाता है।एक निजी फाउंडेशन के लिए योगदान की कटौती सार्वजनिक दान के लिए दान से अधिक सीमित है।

धारा 501 (सी) (3) के तहत कर-मुक्त स्थिति के लिए आवेदन करने के लिए, अधिकांश गैर-लाभकारी संगठनों को निगमन की तारीख से 27 महीने के भीतर फॉर्म 1023 या फॉर्म 1023-ईज़ी दाखिल करना आवश्यक है।  धर्मार्थ संगठन को निगमन के अपने लेख को शामिल करना चाहिएऔर दस्तावेज प्रदानकरना चाहिएजो यह साबित करता है कि संगठन केवल छूट के उद्देश्यों के लिए काम कर रहा है।

हालांकि, कर श्रेणी के लिए अर्हता प्राप्त करने वाले सभी संगठनों को फॉर्म 1023 जमा करने की आवश्यकता नहीं है। उदाहरण के लिए, प्रति वर्ष राजस्व में $ 5,000 से कम कमाने वाले सार्वजनिक धर्मार्थों को इस फॉर्म को भरने से छूट दी गई है।भले ही इसकी आवश्यकता न हो, फिर भी वे यह सुनिश्चित करने के लिए फॉर्म दाखिल कर सकते हैं कि उनके संगठन को किया गया दान दाताओं के लिए कर-कटौती योग्य होगा।।