83 (बी) चुनाव

83 (बी) चुनाव क्या है?

83 (बी) चुनाव आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) के तहत एक प्रावधान है जो एक कर्मचारी, या स्टार्टअप संस्थापक, अनुदान के समय प्रतिबंधित स्टॉक के कुल उचित बाजार मूल्य पर करों का भुगतान करने का विकल्प देता है।१

चाबी छीन लेना

• 83 (बी) चुनाव आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) के तहत एक प्रावधान है जो एक कर्मचारी, या स्टार्टअप संस्थापक, अनुदान के समय प्रतिबंधित स्टॉक के कुल उचित बाजार मूल्य पर करों का भुगतान करने का विकल्प देता है।
• 83 (बी) चुनाव इक्विटी पर लागू होता है, जो निहित है।
• 83 (बी) चुनाव आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को स्टॉक वेटिंग के समय के बजाय, अनुदान के समय के लिए मालिक को कर लगाने के लिए सचेत करता है।

83 (बी) चुनाव को समझना

83 (बी) का चुनाव इक्विटी पर लागू होता है, जो निहित होने के अधीन होता है, और यह आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को स्टॉक वेटिंग के समय के बजाय, अनुदान के समय के स्वामित्व के लिए निर्वाचक को कर लगाने के लिएसचेत करता है।

प्रतिबंधित शेयरों को जारी करने के 30 दिनों के भीतर 83 (बी) चुनाव दस्तावेज आईआरएस को भेजे जाने चाहिए।चुनाव के आईआरएस को सूचित करने के अलावा, इक्विटी प्राप्त करने वाले को अपने नियोक्ता को पूर्ण चुनाव फॉर्म की एक प्रति भी जमा करनी होगी।

वास्तव में, एक 83 (बी) चुनाव का मतलब है कि आप अपनी कर देयता को कम मूल्यांकन पर पूर्व भुगतान करते हैं, यह मानते हुए कि अगले वर्षों में इक्विटी मूल्य बढ़ जाता है।हालांकि, अगर कंपनी का मूल्य इसके बजाय लगातार और लगातार घटता है, तो इस कर रणनीति का अंततः मतलब होगा कि आप उच्च इक्विटी मूल्यांकन पर पूर्व-भुगतान द्वारा करों में ओवरपेड करते हैं।

आमतौर पर, जब कोई संस्थापक या कर्मचारी किसी कंपनी में इक्विटी का मुआवजा प्राप्त करता है, तो हिस्सेदारीउसके मूल्य के अनुसार आयकर के अधीन होती है।अनुदान या हस्तांतरण के समय इक्विटी का उचित बाजार मूल्य कर देयता के आकलन का आधार है।स्टॉक के वास्तविक वर्ष में देय कर का भुगतान जारी या हस्तांतरण करना चाहिए।हालांकि, कई मामलों में, व्यक्ति कई वर्षों में इक्विटी वेस्टिंग प्राप्त करता है।कर्मचारी कंपनी के शेयर अर्जित कर सकते हैं क्योंकि वे समय के साथ कार्यरत रहते हैं।किस स्थिति में, इक्विटी वैल्यू पर टैक्स वेस्टिंग के समय लगता है।यदि कंपनी का मूल्य निहित अवधि में बढ़ता है, तो प्रत्येक निहित वर्ष के दौरान चुकाए गए कर में भी वृद्धि होगी।५

उदाहरण के लिए, किसी कंपनी के सह-संस्थापक को 1 मिलियन शेयर दिए जाते हैं, जो निहित होते हैं और शेयर दिए जाने के समय $ 0.001 के मूल्य के होते हैं।इस समय, शेयर $ 0.001 x संख्या के शेयरोंके बराबर मूल्य या $ 1,000के  बराबर हैं, जो सह-संस्थापक भुगतान करता है।शेयर सह-संस्थापक के लिए फर्म के 10% स्वामित्व का प्रतिनिधित्व करते हैं और पांच साल की अवधि में निहित होंगे, जिसका अर्थ है कि उन्हें हर साल पांच साल के लिए 200,000 शेयर प्राप्त होंगे।पांच निहित वर्षों में से प्रत्येक में, उन्हें निहित 200,000 शेयरों के उचित बाजार मूल्य पर कर का भुगतान करना होगा। 

यदि कंपनी की इक्विटी का कुल मूल्य $ 100,000 तक बढ़ जाता है, तो सह-संस्थापक का 10% मूल्य $ 1,000 से बढ़कर $ 10,000 हो जाता है। 1 वर्ष के लिए सह-संस्थापक की कर देयता ($ 10,000 – $ 1,000) x 20% अर्थात प्रभाव में ($ 100,000 – $ 10,000) x 10% x 20% = $ 1,800 से काट ली जाएगी।

• $ 100,000 फर्म का वर्ष 1 मूल्य है
• $ 10,000 की स्थापना के समय फर्म का मूल्य या पुस्तक मूल्य होता है
• 10% सह-संस्थापक की स्वामित्व हिस्सेदारी है
• 20% सह-संस्थापक के 1 मिलियन शेयरों (200,000 शेयर / 1 मिलियन शेयर) के लिए 5-वर्ष की निहित अवधि का प्रतिनिधित्व करता है

यदि, 2 वर्ष में, स्टॉक मूल्य बढ़कर $ 500,000 हो जाता है, तो सह-संस्थापक का कर ($ 500,000 – $ 10,000) x 10% x 20% = $ 9,800 होगा। वर्ष 3 तक, मूल्य $ 1 मिलियन हो जाता है और कर देयता ($ 1 मिलियन – $ 10,000) x 10% x 20% = $ 19,800 से मूल्यांकन किया जाएगा। बेशक, अगर इक्विटी का कुल मूल्य वर्ष 4 और वर्ष 5 में चढ़ता रहता है, तो सह-संस्थापक की अतिरिक्त कर योग्य आय भी प्रत्येक वर्ष के लिए बढ़ जाएगी।

यदि बाद के समय में, सभी शेयर लाभ के लिए बेचते हैं, तो सह-संस्थापकबिक्री की आय से अपने लाभ परएक पूंजीगत लाभ कर के अधीन होगा।।

83 (बी) चुनाव कर रणनीति

83 (बी) चुनाव सह-संस्थापक को निहित अवधि शुरू होने से पहले इक्विटी अग्रिम पर करों का भुगतान करने का विकल्प देता है।इस कर रणनीति को केवल 1,000 डॉलर के बुक वैल्यू पर कर का भुगतान करना होगा।83 (बी) चुनाव आईआरएस को सूचित करता है कि निर्वाचक ने स्टॉक के लिए भुगतान की गई राशि और स्टॉक के उचित बाजार मूल्य के बीच अंतर को कर योग्य आय के रूप में रिपोर्ट करने का विकल्प चुना है।5 साल के दौरान शेयर मूल्य निहित अवधि के सह-संस्थापक कोई अतिरिक्त कर का भुगतान नहीं होगा, क्योंकि मामला है और निहित शेयरों बनाए रखने के लिए हो जाता है नहीं होंगे।हालांकि, अगर शेयरों को लाभ के लिए बेचा जाता है, तो पूंजीगत लाभ कर लगाया जाएगा।4 

ऊपर हमारे उदाहरण के बाद, यदि सह-संस्थापक जारी करने पर स्टॉक के मूल्य पर कर का भुगतान करने के लिए 83 (बी) चुनाव करता है, तो कर निर्धारण केवल 1,000 डॉलर पर किया जाएगा। यदि स्टॉक के बाद बेचा जाता है, तो कहो, $ 250,000 के लिए दस साल, कर योग्य पूंजीगत लाभ $ 249,000 ($ 250,000 – $ 1,000 = $ 249,000) पर होगा।

83 (बी) चुनाव सबसे ज्यादा मायने रखता है जब मतदाता को यकीन है कि आने वाले वर्षों में शेयरों का मूल्य बढ़ने वाला है। इसके अलावा, यदि आय की राशि अनुदान के समय कम है, तो 83 (बी) चुनाव फायदेमंद हो सकता है।

एक रिवर्स परिदृश्य में जहां 83 (बी) चुनाव ट्रिगर किया गया था, और इक्विटी मूल्य गिर जाता है या दिवालियापन के लिए कंपनी की फाइलें होती हैं, तो करदाता कम या बेकार राशि वाले शेयरों के लिए करों में अधिक भुगतान करता है। दुर्भाग्य से, आईआरएस 83 (बी) चुनाव के तहत करों के एक ओवरपेमेंट दावे की अनुमति नहीं देता है। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी पर विचार करें, जिसकी 83 (बी) चुनाव के लिए दाखिल करने के बाद कुल कर देयता $ 50,000 है। चूँकि निहित स्टॉक 4 साल की अवधि में गिरावट की ओर अग्रसर होता है, वे 83 (बी) चुनाव के बिना बेहतर हो जाते थे, प्रत्येक चार वर्षों के लिए निहित इक्विटी के कम मूल्य पर एक वार्षिक कर का भुगतान करते हुए। गिरावट महत्वपूर्ण है।

एक और उदाहरण जहां एक 83 (बी) चुनाव एक नुकसान का कारण बन जाएगा, अगर कर्मचारी निहित अवधि समाप्त होने से पहले फर्म को छोड़ देता है। इस मामले में, उन्होंने उन शेयरों पर करों का भुगतान किया होगा जो कभी प्राप्त नहीं होंगे। इसके अलावा, यदि स्टॉक देने के समय रिपोर्ट की गई आय की मात्रा पर्याप्त है, तो 83 (बी) चुनाव के लिए दाखिल करने का कोई मतलब नहीं होगा।

लगातार पूछे जाने वाले प्रश्न

जब यह 83 (बी) चुनाव के लिए फायदेमंद है?

83 (बी) चुनाव अनुदान के समय प्रतिबंधित स्टॉक के कुल उचित बाजार मूल्य पर कर दायित्व के पूर्व भुगतान के लिए अनुमति देता है। यह तभी फायदेमंद है जब बाद के वर्षों में प्रतिबंधित स्टॉक का मूल्य बढ़ता है। इसके अलावा, यदि आय की राशि अनुदान के समय कम है, तो 83 (बी) चुनाव फायदेमंद हो सकता है।

जब यह फ़ाइल 83 (बी) चुनाव के लिए हानिकारक है?

यदि आईआरएस के साथ 83 (बी) चुनाव दायर किया गया था और इक्विटी मूल्य गिर जाता है या दिवालियापन के लिए कंपनी की फाइलें होती हैं, तो करदाता कम या बेकार राशि वाले शेयरों के लिए करों में अधिक भुगतान करता है। दुर्भाग्य से, आईआरएस 83 (बी) चुनाव के तहत करों के एक ओवरपेमेंट दावे की अनुमति नहीं देता है। एक अन्य उदाहरण यह है कि यदि कर्मचारी अवधि समाप्त होने से पहले फर्म छोड़ देता है तो 83 (बी) चुनाव का दाखिल-खारिज नुकसान का कारण बन जाएगा क्योंकि वे शेयरों पर करों का भुगतान करेंगे जो उन्हें कभी भी प्राप्त नहीं होंगे। इसके अलावा, यदि स्टॉक देने के समय रिपोर्ट की गई आय की मात्रा पर्याप्त है, तो 83 (बी) के चुनाव के लिए दाखिल करने का कोई मतलब नहीं होगा।

ब्याज क्या है?

ब्याज ब्याज से तात्पर्य एक इक्विटी राइट से है जो साझेदारी के भविष्य के मूल्य के आधार पर किसी व्यक्ति को उनकी सेवा के लिए प्रदान की जाती है। पुरस्कार में पूंजी योगदान करने के बिना साझेदारी से लाभ का प्रतिशत प्राप्त करना शामिल है। वास्तव में, यह इक्विटी क्षतिपूर्ति का एक रूप है और इसका उपयोग कर्मचारियों को प्रोत्साहित करने के साधन के रूप में किया जाता है जब सीमित धन के कारण मौद्रिक क्षतिपूर्ति मुश्किल हो सकती है, जैसे कि स्टार्ट-अप सीमित देयता कंपनी (एलएलसी)। आमतौर पर, इस प्रकार के श्रमिक मुआवजे के लिए 83 (बी) चुनाव की आवश्यकता होती है।