द्विपक्षीय कर समझौता
एक द्विपक्षीय कर समझौता क्या है?
एक द्विपक्षीय कर समझौता, दो देशों द्वारा हस्ताक्षरित कर संधि का एक प्रकार है, ऐसे न्यायाधिकारियों के बीच एक व्यवस्था है जो दोहरे कराधान की समस्या को कम करती है जो तब हो सकती है जब कर कानून किसी व्यक्ति या कंपनी को एक से अधिक देशों का निवासी मानते हैं।
एक द्विपक्षीय कर समझौता दो देशों के बीच संबंधों को बेहतर कर सकता है, विदेशी निवेश और व्यापार को प्रोत्साहित कर सकता है और कर चोरी को कम कर सकता है।
चाबी छीन लेना
- एक द्विपक्षीय कर समझौता दोनों में अर्जित आय के लिए अपने नागरिकों पर दोहरे कराधान से बचने के उद्देश्यों के लिए राष्ट्रों के बीच स्थापित एक संधि है।
- जब कोई व्यक्ति या व्यवसाय आय अर्जित करता है या किसी विदेशी देश में निवेश करता है, तो किस देश को निवेशक की कमाई पर कर लगाना चाहिए।
- दोनों देश द्विपक्षीय कर समझौते में यह निर्धारित कर सकते हैं कि एक ही आय को दो बार कर लगाने से रोकने के लिए किस देश को आय कर लगाना चाहिए।
- इन जैसे कर संधियां लंबे समय से अधिक मजबूत आर्थिक, राजनयिक और राजनीतिक संबंधों को बढ़ावा दे सकती हैं।
द्विपक्षीय कर समझौतों को समझना
द्विपक्षीय कर समझौते अक्सर आर्थिक सहयोग और विकास संगठन ( OECD ), 35 देशों का प्रतिनिधित्व करने वाली एक अंतर सरकारी एजेंसी द्वारा स्थापित सम्मेलनों और दिशानिर्देशों पर आधारित होते हैं । समझौते कई मुद्दों से निपट सकते हैं जैसे आय की विभिन्न श्रेणियों का कराधान (जैसे, व्यवसाय लाभ, रॉयल्टी, पूंजीगत लाभ, रोजगार आय), दोहरे कराधान को खत्म करने के तरीके (जैसे, छूट विधि और क्रेडिट विधि के माध्यम से), और प्रावधान जैसे कर संग्रह में सूचना और सहायता के पारस्परिक आदान-प्रदान के रूप में।
जैसे कि वे जटिल हैं और आम तौर पर कर पेशेवरों से विशेषज्ञ नेविगेशन की आवश्यकता होती है, यहां तक कि मूल आयकर दायित्वों के मामले में भी। अधिकांश आयकर संधियों में एक “बचत खंड” शामिल होता है जो किसी देश के नागरिकों या निवासियों को किसी भी देश में आयकर का भुगतान करने से बचने के लिए कर संधि का उपयोग करने से रोकता है।
द्विपक्षीय कर समझौते और निवास
एक प्राथमिक विचार कर उद्देश्यों के लिए निवास की स्थापना है। व्यक्तियों के लिए, निवास को आमतौर पर प्राथमिक अधिवास के स्थान के रूप में परिभाषित किया जाता है। जबकि एक से अधिक देशों का निवासी होना संभव है, कर उद्देश्यों के लिए केवल एक देश को अधिवास माना जा सकता है। कई देशों ने एक देश में बिताए दिनों की संख्या पर आधार अधिवास कर दिया, जिसमें भौतिक प्रवास के सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता होती है।
उदाहरण के लिए, अधिकांश यूरोपीय राष्ट्र किसी को भी मानते हैं जो देश में प्रति वर्ष 183 दिनों से अधिक खर्च करता है और उसे आयकर के लिए उत्तरदायी माना जाता है।
संयुक्त राज्य अमेरिका अलग है…
विकसित राष्ट्रों के बीच अद्वितीय, संयुक्त राज्य अमेरिका को सभी नागरिकों और ग्रीन कार्ड धारकों की आवश्यकता है कि वे अमेरिकी संघीय आयकर का भुगतान करें, चाहे वह अधिवास का हो। चालू दोहरे कराधान को रोकने के लिए, अमेरिका विदेशी अर्जित आय बहिष्कार (FEIE) प्रदान करता है, जो 2018 में अमेरिकियों को विदेश में रहने वाले लोगों को कमाई के पहले $ 104,100 में कटौती करने की अनुमति देता है, लेकिन निष्क्रिय आय नहीं, उनके कर रिटर्न से। आमदनी यूएस-या विदेशी-आधारित स्रोत से आ सकती है।
हालांकि, अगर आय एक अमेरिकी कंपनी से है, तो आईआरएस को उम्मीद है कि करदाता और नियोक्ता को पेरोल करों का भुगतान करना होगा, वर्तमान में कमाई में $ 100,000 का लगभग 15 प्रतिशत। एक विदेशी स्रोत से आय को आमतौर पर पेरोल करों से छूट मिलती है। बहिष्करण राशि से परे अर्जित आय पर भुगतान किए गए विदेशी करों को अक्सर विदेशी कर क्रेडिट के रूप में काटा जा सकता है।