क्या आप अमूर्त संपत्ति पर पूंजीगत लाभ प्राप्त कर सकते हैं?

अमूर्त संपत्ति के कुछ रूपों पर पूंजीगत लाभ का एहसास हो सकता है।प्रकाशन 544: एसेट्स की बिक्री और अन्य सीमा ।”पृष्ठ 24. फरवरी 8, 2020 तक



चाबी छीन लेना

• पूंजीगत लाभ को अमूर्त संपत्ति के कुछ रूपों पर महसूस किया जा सकता है जब संपत्ति को उसके खरीद मूल्य से अधिक कीमत पर बेचा जाता है।
• पेटेंट और संगीत रचनाएं अमूर्त गुणों का उदाहरण हैं जिन्हें पूंजीगत लाभ दर पर लगाया जाता है।
• हालांकि, 2017 के टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट के परिणामस्वरूप कुछ बौद्धिक संपत्तियों पर साधारण आयकर दर पर कर लगाया जाता है।

अमूर्त संपत्ति पर पूंजीगत लाभ को समझना

आंतरिक राजस्व सेवा के पास जटिल दिशानिर्देश हैं जो यह निर्धारित करते हैं कि संपत्ति पूंजीगत लाभ करों के अधीन है या नहीं और वित्तीय हानि के रूप में गिना जा सकता है यदि नुकसान होता है। इन दिशानिर्देशों का उपयोग कर नियोजन उद्देश्यों के लिए किया जा सकता है।

अमूर्त संपत्ति या गुण उनके मूल्य को बौद्धिक सामग्री या अन्य गैर-भौतिक विशेषताओं से प्राप्त करते हैं। आईआरएस संपत्ति को दो श्रेणियों में वर्गीकृत करता है: पूंजी और गैर-पूंजी। एक पूंजी परिसंपत्ति है कि एक कंपनी या व्यक्ति इस तरह के एक कंप्यूटर, फर्नीचर, निर्माण, और कार के रूप में, मालिक कुछ भी है। गैर-पूंजीगत संपत्ति आमतौर पर अमूर्त गुण हैं, जैसे पेटेंट।

आमतौर पर, पूंजीगत संपत्ति की बिक्री या व्यापार पर पूंजीगत लाभ या हानि कर की दर से कर लगाया जाता है। इसके विपरीत, गैर-पूंजीगत परिसंपत्ति की बिक्री या व्यापार पर साधारण लाभ या हानि कर की दर से कर लगाया जाता है। साधारण आय कर की दर विशिष्ट स्थिति और करदाता के आधार पर, आम तौर पर उच्च पूंजीगत लाभ कर दर की तुलना में है। 

नीचे अमूर्त संपत्ति और संपत्तियों के उदाहरण दिए गए हैं जिन्हें अधिक अनुकूल पूंजीगत लाभ कर दर पर लगाया जा सकता है, साथ ही अन्य उदाहरण जो साधारण आय के रूप में कर लग सकते हैं।

कृपया ध्यान दें कि ऐसी परिस्थितियां हैं जब किसी व्यवसाय में संपत्ति-अमूर्त या मूर्त-उपयोग को पूंजी या साधारण के रूप में माना जा सकता है, यही कारण है कि कर पेशेवर से परामर्श करना महत्वपूर्ण है।

पेटेंट

एक पेटेंट अमूर्त संपत्ति का एक उदाहरण है जो संभावित उच्च मूल्य हो सकता है। एक पेटेंट आविष्कारक या निर्माता को आविष्कार की प्रक्रिया और समय की एक निर्दिष्ट अवधि के लिए विशेष अधिकार प्रदान करता है। एक प्रक्रिया, डिजाइन, पैटर्न, व्यापार रहस्य, सूत्र और आविष्कार के लिए एक पेटेंट स्थापित किया जा सकता है।

उपयोग के लिए पेटेंट को किसी अन्य पार्टी को लाइसेंस या बेचा जा सकता है।पेटेंट लाइसेंस और बिक्री से आय का आईआरएस द्वारा अलग तरीके से इलाज किया जा सकता है।एक पेटेंट को दूसरे को लाइसेंस देना संपत्ति के सभी अधिकारों को जब्त नहीं करता है और बस पेटेंट के उपयोग की अनुमति देता है।जैसे, लाइसेंस से होने वाली आय आमतौर पर पूंजीगत लाभ नहीं होती है।हालांकि, पेटेंट की बिक्री से पूंजीगत लाभ आय हो सकती है।

संगीत रचनाएँ

संगीत रचनाओं की बिक्री से आय विक्रेताओं के लिए पूंजीगत लाभ का परिणाम है।  इन अधिकारों के खरीदार लागत वसूलने के लिए वार्षिक आधार पर कटौती के रूप में लागत का उपयोग कर सकते हैं। बिक्री से होने वाली आय पर पूंजीगत लाभ कर की दर से कर लगाया जाता है।

ग्राहकों के प्रति वफादारी

यद्यपि ग्राहक वफादारी के परिणामस्वरूप व्यवसाय के लिए पर्याप्त राजस्व अर्जित किया जा सकता है, लेकिन वफादारी को एक मौद्रिक मूल्य नहीं सौंपा जा सकता है। इस प्रकार, ग्राहक की वफादारी के परिणामस्वरूप बढ़े हुए राजस्व को पूंजीगत लाभ के रूप में नहीं माना जा सकता है।

विशेष ध्यान

विशिष्ट संपत्ति वर्ग और विक्रेता के लिए खरीदार के रिश्ते के आधार पर अमूर्त संपत्ति का अलग तरीके से व्यवहार किया जाता है।उदाहरण के लिए, निकटता से संबंधित खरीदार और विक्रेता पूंजीगत लाभ और हानि का एहसास नहीं करते हैं।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि2017 में पारितकर कटौती और नौकरियां अधिनियम (टीसीजेए) ने कुछ बौद्धिक संपत्तियों के लिए अनुकूल कर उपचार को हटा दिया।दूसरे शब्दों में, इन संपत्तियों की बिक्री से आय को अधिक अनुकूल पूंजीगत लाभ कर दर के बजाय साधारण आय के रूप में लगाया जा सकता है।

संगीत रचनाएं, जैसा कि ऊपर कहा गया है, टीसीजेए परिवर्तन के अपवाद हैं और पूंजीगत लाभ दर पर कर लगाए जाते हैं। हालांकि, जो अन्य बौद्धिक संपदा बेच रहे हैं, उन्हें कर पेशेवर से परामर्श करना चाहिए क्योंकि लाभ या आय पर साधारण आयकर दर से कर लग सकता है।