मूलधन भत्ता

पूंजी भत्ता क्या है?

पूंजी भत्ता एक व्यय है जो यूके या आयरिश व्यवसाय अपने कर योग्य लाभ के खिलाफ दावा कर सकते हैं। व्यवसाय में उपयोग के लिए खरीदी गई अधिकांश परिसंपत्तियों पर पूंजीगत भत्ते का दावा किया जा सकता है, भवन मरम्मत के लिए उपकरण और अनुसंधान लागत से लेकर खर्च तक।

इन परिसंपत्तियों का वर्गीकरण यह निर्धारित करता है कि क्या पूर्ण या आंशिक मूल्य का दावा किया जा सकता है और क्या भत्ता एक वर्ष या कई वर्षों में घटाया जा सकता है। एक बार जब किसी व्यवसाय ने एक पूंजीकरण भत्ता व्यय की संख्या की गणना की है, जो एक कराधान अवधि के दौरान दावा किया जा सकता है, तो उसे अपने कर रिटर्न पर यह जानकारी शामिल करनी चाहिए, जो यूके में एचएम राजस्व और सीमा शुल्क (एचएमआरसी) को प्रस्तुत की जाती है ।

चाबी छीन लेना

• यूके और आयरलैंड दोनों ही कुछ व्यापारिक व्यय को पूंजीगत भत्ते के रूप में कटौती करने की अनुमति देते हैं।
• कुछ खर्चों को उस वर्ष के करों से घटाया जा सकता है जिसमें यह खर्च होता है, जबकि अन्य पात्र भत्ते कई वर्षों में फैले होते हैं।
• योग्य श्रेणियों में अनुसंधान और विकास, उपकरण और कंपनी के उपयोग के लिए कम से कम कुछ वाहन शामिल हैं।
• गैर-टिकाऊ वस्तुओं पर खर्च करना, जैसे कि कार्यालय की आपूर्ति, पात्र नहीं है। लीज्ड आइटम, भूमि और संरचनाएं, और मनोरंजन भी अयोग्य हैं।

स्वीकार्य पूंजी भत्ते

एचएमआरसी द्वारा विनियमित, कैपिटल अलाउंस एक्ट यूके के व्यवसायों को विभिन्न प्रकार के व्यय के लिए कटौती का दावा करने की अनुमति देता है। (यह मार्गदर्शिका मुख्य रूप से यूके स्थिति को कवर करती है; आयरिश नियमों की चर्चा अंत में की गई है।)

प्लांट और मशीनरी श्रेणी में उपकरण और कार, वैन और ट्रक जैसी संपत्ति शामिल हैं। करों का भुगतान करने से पहले कंपनी के मुनाफे से कुछ या सभी वस्तुओं के मूल्य में कटौती की जा सकती है। अन्य पूंजी भत्तों में अनुसंधान और विकास (आरएंडडी) लागत, पेटेंट और व्यावसायिक परिसरों में नवीकरण शामिल हैं। हालाँकि, निम्नलिखित को पूंजी भत्ते के रूप में दावा नहीं किया जा सकता है: पट्टे की गई वस्तुएं; उनके दरवाजे, द्वार, शटर, पानी और गैस सिस्टम सहित इमारतें; भूमि और संरचनाएं, जिसमें पुल, सड़कें और डॉक शामिल हैं; और किसी भी वस्तु का उपयोग व्यापार मनोरंजन के उद्देश्य से किया जाता है, जैसे कि नाव या मनोरंजन प्रणाली। 

कैपिटल अलाउंस के प्रकार

आमतौर पर व्यवसायों के लिए उपलब्ध दो प्रकार के पूंजी भत्ते वार्षिक निवेश भत्ता (एआईए), और प्रथम वर्ष का भत्ता हैं ।

एआईए

एआईए व्यवसायों को केवल व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाने वाले अधिकांश वस्तुओं के पूर्ण मूल्य में कटौती करने की अनुमति देता है, भत्ते की £ 1 मिलियन वार्षिक सीमा तक (अस्थायी रूप से 31 दिसंबर, 2020 तक बढ़ जाती है)। कर कटौती का दावा उसी कर निर्धारण वर्ष में किया जाता है, जब वस्तु का अधिग्रहण किया जाता है। अधिकांश प्लांट और मशीनरी का दावा एआईए के तहत किया जा सकता है, सिवाय कारों, उपहारों के, और किसी भी सामान को खरीदने से पहले, जिसका इस्तेमाल वे कंपनी में करते थे।

प्रथम वर्ष का भत्ता

एक संबंधित प्रकार का पूंजी भत्ता प्रथम वर्ष का भत्ता है। इसे “बढ़ी हुई पूंजी भत्ता” के रूप में भी जाना जाता है, यह एक व्यवसाय द्वारा खरीदी गई कुछ संपत्तियों के लिए मानक एआईए राशि के ऊपर और ऊपर उपलब्ध है। कटौती केवल खरीद के वर्ष में की जा सकती है, इसलिए नाम। प्रथम वर्ष के भत्ते के लिए पात्र वस्तुओं की श्रेणियां ऊर्जा- या जल-कुशल उपकरण हैं, जिसमें कुछ प्रकार की नई कारें शामिल हैं जिनमें कम सीओ 2 उत्सर्जन, ऊर्जा- और जल-बचत उपकरण, और नए शून्य-उत्सर्जन माल वाहन शामिल हैं।

लेखन डाउन भत्ता का उपयोग करना

यदि आप सभी एआईए या प्रथम-वर्ष के भत्ते का दावा नहीं करते हैं, जिसके आप हकदार हैं, तो आप भत्ते के लेखन का उपयोग करके अगली लेखा अवधि में लागत का हिस्सा दावा कर सकते हैं  । एक लेखन डाउन भत्ता कई वर्षों से फैला हुआ है और इसका उपयोग उन संपत्तियों के लिए भी किया जा सकता है जो कार, उपहार के रूप में प्राप्त वस्तुओं या व्यवसाय में उनके उपयोग से पहले स्वामित्व वाली वस्तुओं सहित अन्य कटौती के लिए योग्य नहीं हैं।

जिस मूल्य का दावा किया जा सकता है उसका प्रतिशत आइटम के प्रकार पर आधारित है, और व्यावसायिक कारों के लिए कटौती योग्य दर सीओ 2 उत्सर्जन के स्तर पर निर्भर है। आमतौर पर, मूल्य का अर्थ है किसी वस्तु के लिए भुगतान किया गया मूल्य। हालांकि, ऐसे मामलों में जहां एक आइटम एक उपहार था या पहले स्वामित्व में था, बाजार मूल्य का उपयोग कटौती की गणना में किया जाना चाहिए।

भत्ते की दरें लिखना

व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली अधिकांश वस्तुएँ अपने मूल्य के 18% वार्षिक कटौती के लिए योग्य हैं। एसेट्स जो केवल 8% कटौती के लिए पात्र हैं, उनमें एस्केलेटर या एयर कंडीशनिंग जैसी इमारतों की अभिन्न विशेषताएं शामिल हैं, लंबे जीवन (25 वर्ष या अधिक) के साथ आइटम, इमारतों का थर्मल इन्सुलेशन, या उच्च सीओ 2 उत्सर्जन वाली कारें । कारों के अपवाद के साथ, एचएमआरसी सलाह देता है कि व्यवसाय एआईए के तहत इन परिसंपत्तियों का दावा करने के बजाय उन्हें केवल एक 8% कटौती दर के साथ एक लेखन डाउन भत्ता के रूप में दावा करता है, जब तक कि एआईए सीमा पहले ही नहीं पहुंच गई हो।

आयरलैंड में राजधानी भत्ते

आयरिश गणतंत्र के पूंजी भत्ते को यूके में उन लोगों के समान संरचित किया जाता है, हालांकि, यूके के एआईए के विपरीत, आयरलैंड में भत्ते का दावा किया जा सकता है जिस वर्ष के दौरान वे पूरी तरह से निर्दिष्ट पर्यावरण या स्वास्थ्य लाभ के साथ सीमित होते हैं।

संयंत्र और मशीनरी पर खर्च करने के लिए आठ साल के लिए 12.5% ​​की पूंजी भत्ता का दावा किया जा सकता है; मोटर वाहन; संचरण क्षमता अधिकार; कंप्यूटर सॉफ्टवेयर; और पेटेंट, कॉपीराइट, ट्रेडमार्क और पता है कि कैसे के रूप में इस तरह के अमूर्त संपत्ति । अधिकांश औद्योगिक भवनों के लिए औद्योगिक इमारतों पर व्यय 25 वर्षों में 4% से अधिक का दावा किया जा सकता है।

एक कंपनी निम्नलिखित के लिए 100% की त्वरित पूंजी भत्ता (एसीए) का दावा कर सकती है: बिजली और वैकल्पिक ईंधन वाहनों सहित ऊर्जा-कुशल उपकरण; गैस वाहन और ईंधन भरने के उपकरण; और कंपनी द्वारा अपने कर्मचारियों को प्रदान किए गए क्रेच या जिम में उपकरण। एसीए का दावा किया जा सकता है कि पहले वर्ष में संपत्ति का उपयोग व्यवसाय में किया जाता है।