कैरीओवर बेसिस

कैरीओवर बेसिस क्या है?

कैरीओवर आधार किसी परिसंपत्ति के कर आधार का निर्धारण करने की एक विधि है जब इसे एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति में स्थानांतरित किया जाता है। एक कैरीओवर आधार का उपयोग अक्सर तब किया जाता है जब एक पक्ष दूसरे व्यक्ति को उपहार के रूप में संपत्ति या संपत्ति छोड़ देता है। इस स्थिति में, आधार अक्सर वैसा ही रहता है जब देने वाले के पास संपत्ति होती है, लेकिन भुगतान किए गए किसी भी उपहार कर के लिए आधार को समायोजित किया जा सकता है।

कैरीओवर का आधार स्टेप-अप आधार से भिन्न होता है । एक कैरीओवर आधार का उपयोग दाता के जीवनकाल के दौरान किया जाता है, जबकि एक स्टेप-अप आधार का उपयोग तब किया जाता है जब कोई संपत्ति दाता के गुजर जाने के बाद विरासत में मिलती है। एक स्टेप-अप आधार परिदृश्य में, हस्तांतरित की जा रही परिसंपत्तियों के मूल्य को उसके वर्तमान बाजार मूल्य से समायोजित किया जाता है।

चाबी छीन लेना

• एक कैरीओवर का आधार किसी अन्य व्यक्ति से प्राप्त संपत्ति के लिए लागत आधार को संदर्भित करता है।
• सामान्य तौर पर, कैरीओवर का आधार मूल लागत आधार के समान होता है।
• क्या संपत्ति को उपहार के रूप में हस्तांतरित किया गया था या विरासत के माध्यम से इसकी कर योग्य स्थिति और आधार गणना प्रभावित होगी।

कैरीओवर बेसिस को समझना

एक निवेश की लागत का आधार मूल रूप से निवेश की गई कुल राशि है, साथ  ही खरीद में शामिल कोई  कमीशन या शुल्क। यह या तो निवेश की डॉलर राशि या निवेश के प्रति शेयर मूल्य के प्रभावी के रूप में वर्णित किया जा सकता है।

निवेश के सही लागत आधार का निर्धारण – जिसे टैक्स आधार भी कहा जाता है – विशेष रूप से महत्वपूर्ण है यदि आपने  नकद में निवेश से कमाई लेने के बजाय लाभांश और पूंजीगत लाभ वितरण पर लगाम लगाई है  । जब आप लाभांश या वितरण को पुनर्निर्मित करते हैं, तो आपके निवेश का कर आधार बढ़ता है। इस वृद्धि का हिसाब होना चाहिए ताकि आप कम पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट कर सकें, और इसलिए, कम करों का भुगतान करें। यदि आप उच्च कर आधार की रिपोर्ट नहीं करते हैं, तो आप उच्च कर का भुगतान कर सकते हैं।

जब शेयर आपको उपहार के रूप में दिए जाते हैं, तो आपकी लागत का आधार उस संपत्ति के मूल धारक का लागत आधार होता है, जिसने आपको उपहार दिया था। यदि शेयरों को उपहार में दिए जाने की तुलना में कम कीमत पर कारोबार कर रहे हैं, तो कम दर लागत का आधार है। यदि शेयर आपको विरासत के हिस्से के रूप में दिए गए हैं, तो विरासत के शेयरों के मूल्य का आधार   मूल स्वामी की मृत्यु की तारीख के शेयरों का बाजार मूल्य है।

संपत्ति की योजना की प्रक्रिया में, कैरीओवर का आधार किसी की संपत्ति के शुरुआती मूल्य को निर्धारित करने में मदद करता है, इसलिए कैरीओवर का आधार टैक्स दर को निर्धारित करने में मदद करता है कि किसी संपत्ति के वारिसों को पूंजीगत लाभ पर भुगतान करना होगा जब वे उस संपत्ति से जुड़े किसी भी संपत्ति को बेचते हैं।

कैरीओवर बेसिस और उपहार कर

परिसंपत्ति के कैरीओवर के आधार का निर्धारण करने में उपहार कर एक महत्वपूर्ण घटक है। यह एक संघीय कर है जो उन परिदृश्यों पर लागू होता है जिसमें प्राप्त करने वाला पक्ष उपहार के लिए दाता को पूर्ण मूल्य नहीं देता है (हालांकि वे कम राशि का भुगतान कर सकते हैं)।

उपहार का दाता वह है जो उपहार कर का खामियाजा भुगतता है।सामान्य तौर पर, किसी के जीवनसाथी या किसी राजनीतिक संगठन को उपहार, या चिकित्सा और शैक्षिक खर्चों के साथ वार्षिक उपहार कर बहिष्करण से कम मूल्य के उपहारों को उपहार कर से बाहर रखा जाता है।2020 और 2021 के लिए, उपहार कर अधिकतम $ 15,000 प्रति व्यक्ति प्रति वर्ष है।  इसका मतलब है कि एक व्यक्ति एक अन्य व्यक्ति को 15,000 या उससे कम प्रति वर्ष एक उपहार कर के बिना उपहार में दे सकता है।

उपहार कर संपत्ति कर से अलग होता है, जो एक संपत्ति के वारिस के विरासत वाले हिस्से पर लगाया जाता है।2020 में, संपत्ति मूल्य के लिए बहिष्करण सीमा को सकल संपत्ति और पूर्व कर योग्य उपहारों को मिलाकर $ 11.58 मिलियन से अधिक था।इसका प्रभावी रूप से मतलब है कि कर रिटर्न दाखिल करने के लिए $ 11 मिलियन की संपत्ति की आवश्यकता नहीं होगीऔर संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट दी जाएगी।2021 के लिए, छूट समकक्ष प्रति व्यक्ति 11.7 मिलियन डॉलर (या विवाहित जोड़े के लिए 23.4 मिलियन) तक बढ़ जाएगी।

जबकि संपत्ति कर ज्यादातर वारिसों के लिए छोड़ी गई संपत्ति पर लगाया जाता है, यह जीवित पति या पत्नी के लिए संपत्ति के हस्तांतरण पर लागू नहीं होता है। पति-पत्नी का किसी भी राशि को एक दूसरे को छोड़ने का अधिकार असीमित वैवाहिक कटौती के रूप में जाना जाता है ।