रचनात्मक लाभांश

एक रचनात्मक लाभांश क्या है?

एक रचनात्मक लाभांश किसी कंपनी में भागीदार या शेयरधारक को एक भुगतान या भत्ता है जो प्रतिभागी को वितरण के रूप में इरादा या वर्गीकृत नहीं है, लेकिन जिसे बाद में आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा लाभांश के रूप में वर्गीकृत किया गया है और इस प्रकार कर योग्य है।

चाबी छीन लेना

• एक रचनात्मक लाभांश एक कंपनी में एक प्रतिभागी या शेयरधारक को भुगतान या भत्ता है, जिसके तहत इसका इरादा नहीं है या वितरण के रूप में वर्गीकृत नहीं किया गया है।
• हालाँकि, एक रचनात्मक लाभांश को बाद में आईआरएस द्वारा लाभांश के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और इस प्रकार प्राप्तकर्ता के लिए कर योग्य हो जाता है।
• रचनात्मक लाभांश में नीचे-बाजार ऋण, कंपनी के संसाधनों का उपयोग, एक शेयरधारक के लिए मुआवजा शामिल हो सकता है जो ऊपर-बाजार का वेतन है।

कैसे रचनात्मक लाभांश काम करते हैं

एक लाभांश आम तौर पर एक निगम में निवेश के लिए एक शेयरधारक को वितरण, भुगतान या इनाम है। लाभांश अक्सर कंपनी द्वारा शेयरधारकों को नकद भुगतान या स्टॉक जारी किया जाता है। हालांकि, अन्य गैर-नकद लाभांश हैं जो शेयरधारकों को किसी कंपनी से मिल सकते हैं।

एक रचनात्मक लाभांश विशिष्ट नकद लाभांश नहीं है जो एक शेयरधारक के रूप में प्राप्त होगा। रचनात्मक लाभांश को आईआरएस द्वारा लाभांश के रूप में वर्गीकृत किया जाता है यदि वे कुछ मानदंडों को पूरा करते हैं। अनिवार्य रूप से एक रचनात्मक लाभांश तब होता है जब एक शेयरधारक निगम, उसके प्रभाव, या उसकी परिसंपत्तियों से किसी तरह से वित्तीय रूप से लाभान्वित होता है।

वर्गीकरण को एक कर के दृष्टिकोण से देखा जा सकता है – एक रचनात्मक लाभांश के प्राप्तकर्ता द्वारा प्रतिकूल के रूप में क्योंकि यह प्राप्तकर्ता के नकद मुआवजे के रूप में प्राप्त नहीं होने पर भी कर योग्य है।

इसके अलावा, वर्गीकरण उस समय के लाभांश पर करों के लिए उत्तरदायी लाभांश प्राप्तकर्ता को प्राप्त करने वाले किसी भी समय पीछे हट सकता है। रचनात्मक लाभांश को निगमों के लाभांश के रूप में वर्गीकृत नहीं किया गया है। दूसरे शब्दों में, निगम लाभांश का खर्च नहीं उठा सकता है, जो आम तौर पर इसकी कर योग्य आय को कम करेगा ।

रचनात्मक लाभांश के प्रकार

एक रचनात्मक लाभांश अक्सर छोटी कंपनियों में होता है जहां केवल कुछ शेयरधारक होते हैं और वे शेयरधारकों या तो व्यापार करते हैं या कंपनी के साथ बातचीत करते हैं। रचनात्मक लाभांश के प्रकार कंपनी के आकार और शेयरधारकों के साथ संबंध के आधार पर भिन्न हो सकते हैं, लेकिन कुछ सामान्य प्रकार के रचनात्मक लाभांश का पालन करते हैं।

चुकाए गए खर्चे

रचनात्मक लाभांश में किसी शेयरधारक को भुगतान किए गए खर्चों के लिए कोई प्रतिपूर्ति शामिल हो सकती है या यदि कोई निगम एक शेयरधारक के खर्च का भुगतान कर रहा है, और इसका भुगतान वापस करने का इरादा नहीं है।

कॉर्पोरेट संपत्ति

वाहन, निवास, हवाई जहाज और नाव जैसी कॉर्पोरेट संपत्ति का उपयोग जिसके लिए निगम द्वारा कोई भी भुगतान शेयरधारक द्वारा नहीं किया गया है और न ही कर्मचारी के वेतन से काटा गया कोई पैसा रचनात्मक लाभांश होगा।

ऋण भुगतान

निगम द्वारा शेयरधारक को ऋण या ऋण का भुगतान करना, निगम द्वारा शेयरधारक ऋण की धारणा सहित एक रचनात्मक लाभांश होगा।

नीचे-बाजार ऋण

नीचे बाजार की ब्याज दरों पर शेयरधारकों को दिए गए ऋण को रचनात्मक लाभांश माना जाता है और यह प्राप्तकर्ता के लिए कर योग्य होगा।

संपत्ति में सुधार

यदि कोई निगम शेयरधारक की ओर से संपत्ति में सुधार या खरीद में संलग्न होता है, तो आईआरएस द्वारा निर्धारित मूल्य कर योग्य होगा।

पारिवारिक मुआवजा

निगम द्वारा शेयरधारकों के परिवार के सदस्यों के लिए भुगतान जो कि उन सेवाओं के लिए आम तौर पर भुगतान किया जाएगा, जो कि उन सेवाओं के लिए रचनात्मक लाभांश माना जाता है।

आमतौर पर, रचनात्मक लाभांश के साथ, शेयरधारक को कोई तरल वित्तीय मुआवजा नहीं मिला है जिसके साथ आईआरएस के कारण होने वाले करों का भुगतान करना है। हालांकि, अगर शेयरधारक लाभ के उचित बाजार मूल्य के लिए निगम की प्रतिपूर्ति करता है, तो आईआरएस लाभ को प्राप्त लाभांश के रूप में नहीं गिना जाएगा।

कर और रचनात्मक लाभांश

एक सेवा या भुगतान के लिए एक रचनात्मक लाभांश माना जाता है, आईआरएस को एक रचनात्मक लाभांश के रूप में प्राप्त लाभ को वर्गीकृत करना चाहिए और यह निर्धारित करना चाहिए कि यह निगम द्वारा शेयरधारक द्वारा प्रतिपूर्ति नहीं की गई है। आईआरएस भी रचनात्मक लाभांश के मूल्य की गणना करता है, और शेयरधारक के सीमांत आयकर ब्रैकेट के आधार पर करों के कारण ।

आईआरएस द्वारा लागू कर की दर और शेयरधारक या पति या पत्नी और पति या पत्नी की कुल आय के आधार पर कर अलग-अलग हो सकते हैं। शेयरधारक की आय के आधार पर, आईआरएस के पास लाभांश (0%, 15%, या 20%) के लिए तीन कर दरें हैं। आईआरएस एक रचनात्मक लाभांश को मुआवजे के रूप में गिनने और शेयरधारक के कुल मुआवजे के हिस्से के रूप में कर लगाने का अधिकार भी रखता है।

एक रचनात्मक लाभांश का कर विभिन्न आईआरएस लाभांश आय सीमा, करदाता या शेयरधारक की कुल आय, और क्या कर रिटर्न एकल-फाइलर या संयुक्त-फाइलर के आधार पर भिन्न हो सकता है। परिणामस्वरूप, जिन लोगों को एक रचनात्मक लाभांश प्राप्त हुआ है, उन्हें सहायता के लिए कर पेशेवर से संपर्क करना चाहिए।

एक रचनात्मक लाभांश के उदाहरण

मान लीजिए, एक उदाहरण के रूप में, एक कंपनी का एक शेयरधारक एक इमारत का मालिक है जो कंपनी शेयरधारक से किराए पर लेती है। यदि शेयरधारक एक किराये की राशि का आरोप लगाता है जो उपरोक्त बाजार दर पर है, तो बाजार किराए के बनाम बाजार किराये के बीच का शुद्ध अंतर आईआरएस द्वारा एक रचनात्मक लाभांश माना जाएगा।

एक अन्य उदाहरण के रूप में, मान लें कि समान हिस्सेदार को एक वेतन दिया जाता है जो उस विशिष्ट नौकरी या भूमिका के लिए विशिष्ट वेतन से ऊपर होता है। आईआरएस संभवतः उपरोक्त बाजार वेतन राशि को अतिरिक्त आय मानेंगे और आय के उस हिस्से को रचनात्मक लाभांश के रूप में वर्गीकृत करेंगे।