फॉर्म 4562: मूल्यह्रास और परिशोधन परिभाषा

फॉर्म 4562 क्या है: मूल्यह्रास और परिशोधन?

यदि आपने व्यवसाय या निवेश के उद्देश्य से किसी उपकरण या मशीनरी को खरीदा है, तो भवन या अन्य संपत्ति खरीदी है, या इस वर्ष व्यवसाय के लिए वाहन का उपयोग किया है, तो आपको फॉर्म 4562, मूल्यह्रास और परिशोधन पूरा करना होगा ।  इस दो-पृष्ठ फ़ॉर्म में छह भाग हैं, लेकिन यदि आप इसे चरण-दर-चरण लेते हैं, तो आप उन अनुभागों को पूरा करने में सक्षम होंगे जिनकी आपकी स्थिति को आवश्यकता होती है। 

यदि आपके पास कोई व्यवसाय नहीं है, तो राहत की सांस लें। आपको कभी मूल्यह्रास और परिशोधन टैक्स फॉर्म नहीं भरने होंगे । अगर, हालांकि, एक पुराने कपड़े की दुकान के मालिक अपने स्टोर के लिए नए रैक और डिस्प्ले खरीदते हैं या एक बेकर अपने ट्रक स्टाल के लिए एक दूसरे हाथ (उसके लिए नया) डिलीवरी ट्रक या शायद एक नया आईपैड-आधारित चेकआउट सिस्टम प्राप्त करता है, तो आईआरएस जीता ‘ टी उन्हें पहले वर्ष में खरीद की पूरी लागत को स्वचालित रूप से निकालने की अनुमति देता है। यही कारण है कि जहां है फार्म 4562 में आता है।

यदि आपने वर्ष के दौरान कोई संपत्ति अर्जित नहीं की है और केवल पूर्व वर्षों में खरीदी गई संपत्ति की लागत को कम कर रहे हैं, तो आपको इस फॉर्म को पूरा करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है (यह आपके व्यवसाय की इकाई प्रकार और अन्य कारकों पर निर्भर करता है)। इस बारे में निश्चित नहीं है, या आप इस फ़ॉर्म को संभालने के कार्य में हैं या नहीं? आईआरएस निर्देशों को फॉर्म 4562 की  समीक्षा करें या कर पेशेवर से परामर्श करें।

चाबी छीन लेना

• व्यवसाय मालिकों को फॉर्म 4562 दाखिल करना होगा, यदि वे उस संपत्ति के लिए मूल्यह्रास का दावा कर रहे हैं जिसे चालू कर वर्ष या पिछले कर वर्ष (धारा 179 कटौती) के दौरान सेवा में रखा गया था। फॉर्म का उपयोग वाहनों और अन्य “सूचीबद्ध” संपत्ति पर मूल्यह्रास का दावा करने के लिए भी किया जाता है।

• सामान्य तौर पर, व्यवसाय मूर्त संपत्ति, जैसे मशीनरी, भवन, वाहन और उपकरण, साथ ही पेटेंट, कॉपीराइट, और सॉफ्टवेयर जैसी अमूर्त संपत्ति को ह्रास कर सकते हैं।

• 2020 में शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, अधिकतम धारा 179 खर्च कटौती $ 1,040,000, या योग्य उद्यम क्षेत्र संपत्ति के लिए $ 1,075,000 है।हालांकि, यह कैप कम हो जाती है, अगर सेक्शन 179 की संपत्ति की कीमत $ 2,590,000 से अधिक है।

फॉर्म 4562 को कैसे पूरा करें: मूल्यह्रास और परिशोधन

मूल्यह्रास और परिशोधन विभिन्न परिसंपत्तियों को प्राप्त करने या व्यवसाय में या निवेश के उद्देश्यों (जैसे कि किराये की इमारत के साथ मकान मालिक) के रूप में उपयोग किए जाने वाले कुछ खर्चों को प्राप्त करने की लागत के लिए राइट-ऑफ हैं। बहुत सरल लगता है, लेकिन कई शर्तें और आवश्यकताएं हैं, विशेष चुनाव, विशेष शब्दावली (जिनमें से सभी को यहां परिभाषित नहीं किया जा सकता है), और अन्य नियम जो विषय को जटिल करते हैं। सबसे सामान्य परिस्थितियों में फ़ॉर्म को पूरा करने के लिए निम्न चरण-दर-चरण दृष्टिकोण है।

फॉर्म 4562 भाग I

फॉर्म का यह हिस्सा मूर्त संपत्ति, ऑफ-द-शेल्फ सॉफ्टवेयर, और कुछ प्रकार के अचल संपत्ति (जैसे, ग्रीनहाउस)को कैलेंडर वर्ष में सेवा में रखा जाता है (जिसे धारा 179 कटौतीकहा जाता है) खर्च करने केलिए चुना जाता है।कर वर्ष 2020 और उसके बाद, अधिकतम धारा 179 व्यय कटौती $ 1,040,000 (योग्य उद्यम क्षेत्र संपत्ति के लिए $ 1,045,000) है।यह सीमा उस राशि से कम हो जाती है जिसके द्वारा कर वर्ष के दौरान सेवा में रखी गई धारा 179 संपत्ति की लागत $ 2,590,000 से अधिक है।

कटौती राशि के बावजूद, आपको उस सीमा को लागू करना होगा जो आपके व्यवसाय के लाभ की सीमा 179 कटौती को प्रतिबंधित करती है (जिसे कुछ कटौती के संबंध में ” कर योग्य आय कहा जाता है” )। सीमा-एकल मालिकाना या अन्य व्यावसायिक संस्थाओं के लिए शुद्ध लाभ के लिए स्वरोजगार से आपकी शुद्ध कमाई लाइन 11 पर दर्ज की जाती है। यदि आपके पास पिछले साल कोई कटौती 179 थी, तो इस व्यवसाय आय सीमा के कारण, कैरीओवर लाइन में दर्ज किया गया है। 10; यदि इस वर्ष की कटौती के किसी भी हिस्से का उपयोग सीमा के कारण नहीं किया जा सकता है (और इसे अगले कर वर्ष तक ले जाया जाता है), तो इसे लाइन 13 पर दर्ज करें।

नोट: आपको धारा १uction ९ कटौती का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है; इसके बजाय आप शामिल संपत्ति के प्रकार पर लागू वर्षों की संख्या से अधिक संपत्ति का मूल्यह्रास कर सकते हैं (एक विकल्प जो समझ में आता है अगर आपको लगता है कि भविष्य के मूल्यह्रास आपको अधिक कर बचाएगा)। आप लाइन 6 (सी) पर “निर्वाचित लागत” दर्ज करके संपत्ति की लागत के एक हिस्से के लिए धारा 179 कटौती का उपयोग करना चुन सकते हैं।

फॉर्म 4562 आईआरएस वेबसाइट पर उपलब्ध है।

फॉर्म 4562 भाग II 

फॉर्म का यह हिस्सा एक विशेष मूल्यह्रास भत्ता (जिसे ” बोनस मूल्यह्रास “भी कहा जाता है) केलिए उपयोग किया जाता है, जो उस वर्ष में दावा किया जाता है कि पात्र संपत्ति को सेवा में रखा जाता है।27 सितंबर, 2017 के बाद प्राप्त कुछ संपत्ति और 1 जनवरी 2021 से पहले उपयोग की गई, 100% कटौती के लिए योग्य है, हालांकि आपको इसे लेने की आवश्यकता नहीं है।

इस भाग को पूरा न करें :

• वह संपत्ति जो “योग्य संपत्ति” नहीं है। केवल नई संपत्ति, और पूर्व-स्वामित्व वाली संपत्ति नहीं, पात्र हैं।
• “सूचीबद्ध संपत्ति,” जिसे बाद में (भाग V में) परिभाषित किया गया है।

बोनस मूल्यह्रास एक योग्य संपत्ति पर स्वचालित रूप से लागू होता है जब तक कि आप इसे नहीं लेने का निर्णय लेते हैं। बोनस मूल्यह्रास से बाहर का चुनाव रिटर्न के लिए एक बयान संलग्न करके किया जाता है जो संपत्ति का संकेत देता है जिसके लिए आप इस विशेष मूल्यह्रास को लागू नहीं करना चाहते हैं। नोट: यह चुनाव बिना IRS सहमति के रद्द नहीं किया जा सकता है, इसलिए सुनिश्चित करें कि आप बाहर निकलना चाहते हैं।

बोनस मूल्यह्रास को धारा 179 कटौती के साथ जोड़ा जा सकता है। फॉर्म 4562 के आदेश के अनुसार, धारा 179 कटौती पहले ली जाती है, फिर बोनस मूल्यह्रास। यदि अभी भी कोई लागत है जो पूरी तरह से कटौती नहीं की गई है, तो नियमित मूल्यह्रास (भाग III में) का भी दावा किया जा सकता है।

फॉर्म 4562 भाग III

यह खंड बुनियादी मूल्यह्रास के लिए है (सूचीबद्ध संपत्ति के लिए मूल्यह्रास के अलावा, जो कि संशोधित त्वरित लागत वसूली प्रणाली (MACRS) के तहत 1986 में बनाया गया था और आज भी लागू करना जारी है)। लाइन 17 पर एक एकल प्रविष्टि का उपयोग पिछले कर वर्ष के दौरान सेवा में रखी गई परिसंपत्तियों के लिए कटौती की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है (आपके पूर्व कर रिटर्न या आपके द्वारा यहां दर्ज करने के लिए राशि निर्धारित करने के लिए आपके द्वारा रखे गए किसी भी कार्यपत्रक का संदर्भ लें)।

चालू कर वर्ष के दौरान सेवा में रखी गई संपत्तियों के विवरण धारा बी (19i के माध्यम से 19a) पर दर्ज किए जाते हैं। उदाहरण के लिए, कहें कि आपकी डिज़ाइन फर्म ने $ 3,000 3-डी प्रिंटर का उपयोग किया और शुरू किया ताकि आप अपने द्वारा डिजाइन किए गए गृहिणियों के अपने स्वयं के प्रोटोटाइप बना सकें (और आपने भाग I में लागत का खर्च नहीं किया या भाग II में बोनस मूल्यह्रास का उपयोग नहीं किया)। कर कानून कहता है कि प्रिंटर पांच साल की संपत्ति है।

दर्ज:

• दिनांक (माह और वर्ष) को लाइन 19 बी, कॉलम (बी) पर सेवा में रखा गया था 
• लागत या एक और आधार जिसके आधार पर मूल्यह्रास कॉलम (सी) में लगा है 
• पुनर्प्राप्ति अवधि स्तंभ (d) में मूल पुनर्प्राप्ति अवधि (प्रत्येक प्रकार की संपत्ति के लिए कानून द्वारा निर्धारित समय सीमा) से भिन्न होती है 
• कॉलम (ई) में उपयुक्त सम्मेलन (एक कर नियम जो मूल्यह्रास गणना को प्रभावित करता है)
• मूल्यह्रास विधि (जैसे, पुनर्प्राप्ति अवधि पर एक भी कटौती, जिसे सीधी-रेखा विधि कहा जाता है, या एक जो प्रारंभिक वर्षों के लिए राइट-ऑफ करता है, त्वरित स्तंभन विधि कहलाता है ) (एफ)
• कॉलम (जी) में मूल्यह्रास कटौती की राशि

आवासीय किराये की संपत्ति और गैर- आवासीय अचल संपत्ति (जैसे, कार्यालय भवन, कारखाना) में स्वचालित रूप से एक निश्चित वसूली अवधि होती है, मध्य-महीने के सम्मेलन का उपयोग करता है (यह मानता है कि संपत्ति को एक महीने के मध्य में सेवा में रखा गया था), और सीधे की विधि -लाइन।

कारोबारियों को उन परिसंपत्तियों को सूचीबद्ध करना चाहिए जिन्हें चालू कर वर्ष (ऑटोमोबाइल या अन्य सूचीबद्ध संपत्ति को छोड़कर) के दौरान सेवा में रखा गया था और धारा बी के बजाय धारा सी (लाइनों 20 ए के माध्यम से वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणाली (एडीएस) के अधीन हैं। ज्यादातर संयुक्त राज्य अमेरिका के बाहर इस्तेमाल की जाने वाली मूर्त संपत्ति और कर-मुक्त उपयोग संपत्ति को एडीएस का उपयोग करके खर्च किया जाना चाहिए। एक पूरी सूची फॉर्म 4562 के आईआरएस निर्देशों में शामिल है ।

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व्यवसाय के मालिकों को प्रत्येक व्यवसाय या गतिविधि के लिए एक अलग फॉर्म ४५६२ दर्ज करना चाहिए जिसके लिए फॉर्म की आवश्यकता होती है। क्या आपको उससे अधिक स्थान की आवश्यकता है जो प्रदान किया गया है, आप कागज की अतिरिक्त शीट संलग्न कर सकते हैं।

फॉर्म 4562 भाग IV

फॉर्म का यह हिस्सा पार्ट्स I, II और III का सारांश है, साथ ही भाग V. लाइन 22 में सूचीबद्ध संपत्ति की कुंजी प्रविष्टि है; यह मूल्यह्रास की राशि है जो कटौती योग्य है। आपके टैक्स रिटर्न की उपयुक्त लाइन पर लाइन 22 की राशि बताई गई है।

व्यवसाय जो कि धारा 263 ए के एक समान पूंजीकरण नियमों के अधीन हैं, को 23 पंक्ति में वृद्धि दर्ज करनी चाहिए।

फॉर्म 4562 पार्ट वी

यह खंड सूचीबद्ध संपत्ति के लिए राइट-ऑफ का दावा करने के लिए है : 6,000 पाउंड या उससे कम वजन वाली कारें, पिकअप ट्रक, कंप्यूटर, और परिधीय उपकरण, वीडियो रिकॉर्डिंग उपकरण, और अन्य संपत्ति जिसे विशेष रूप से “सूचीबद्ध संपत्ति” कहा जाता है।

धारा ए 179 कटौती और बोनस मूल्यह्रास सहित सूचीबद्ध संपत्ति के लिए मूल्यह्रास भत्ता के लिए है । आपको इस अनुभाग में संपत्ति के प्रत्येक आइटम के बारे में बहुत सी जानकारी दर्ज करने की आवश्यकता है:

• कॉलम में संपत्ति का प्रकार (ए) 
• दिनांक इसे कॉलम (b) में सेवा में रखा गया था 
• स्तंभ में व्यापार और / या निवेश के उपयोग का हिस्सा (सी)
• स्तंभ में लागत या अन्य आधार (डी) 
• मूल्यह्रास का आधार [जो कॉलम (डी) में कॉलम में राशि से गुणा (डी) को दर्शाता है (कॉलम) 
• स्तंभ में पुनर्प्राप्ति अवधि (एफ) 
• कॉलम (छ) में मूल्यह्रास के लिए विधि या सम्मेलन 
• स्तंभ (एच) में मूल्यह्रास कटौती
• कॉलम (i) में किसी भी चुनाव की धारा 179 में कटौती
• खंड ए में लाइन 24 ए दो प्रमुख हाँ-नहीं प्रश्न पूछता है: (1) क्या आपके पास सूचीबद्ध संपत्ति के व्यवसाय और / या निवेश उपयोग का समर्थन करने के लिए सबूत हैं और (2) क्या यह लिखित प्रमाण है? इसका मतलब है कि यदि आप व्यवसाय के लिए अपनी व्यक्तिगत कार का उपयोग करते हैं, तो आपको दोनों सवालों के जवाब में “हां” करने में सक्षम होने की आवश्यकता है (जैसे, आपने कागज पर लॉग ऑन किया है, कंप्यूटर पर या ऐप के माध्यम से)।

संपत्ति के लिए जो एक विशेष मूल्यह्रास भत्ता के अधीन है, मूल्यह्रास कटौती और निर्वाचित धारा 179 लागत को 25 लाइन पर दर्ज किया जाना चाहिए। अन्यथा, एक योग्य व्यावसायिक उपयोग के लिए 50% से अधिक संपत्ति का उपयोग लाइन 26 पर दर्ज किया गया है, और इसका उपयोग किया जाता है व्यापार के लिए 50% से कम लाइन 27 पर दर्ज किया गया है।

धारा बी का उपयोग एकमात्र मालिक, भागीदारों या अन्य “5% से अधिक मालिकों” या इन व्यवसाय मालिकों से संबंधित लोगों द्वारा उपयोग किए जाने वाले वाहनों के बारे में जानकारी प्रदान करने के लिए किया जाता है । छह वाहनों के लिए जगह है; किसी भी अतिरिक्त वाहनों (जो इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न के लिए स्वचालित रूप से उत्पन्न होता है) की रिपोर्टिंग के लिए लगाव का उपयोग करें।

फॉर्म यह पूछेगा कि प्रत्येक वाहन कितने मील की दूरी पर है और वर्ष के दौरान प्रत्येक वाहन को चलाया गया था, क्या वाहन “ऑफ-ड्यूटी” घंटों के दौरान व्यक्तिगत उपयोग के लिए उपलब्ध था या नहीं और इसका उपयोग मुख्य रूप से 5% मालिक या संबंधित व्यक्ति द्वारा किया गया था।

कंपनी के वाहनों के कर्मचारी उपयोग के बारे में कुछ जानकारी के लिए नियोक्ता द्वाराधारा सीका उपयोग किया जाता है।यहाँ उत्तर देने के लिए पाँच हाँ-कोई प्रश्न नहीं हैं।यदि आपके पास कोई कर्मचारी नहीं है, तो इस अनुभाग को छोड़ दें।

फॉर्म 4562 भाग VI

यह हिस्सा आपके द्वारा दावा किए गए किसी भी परिशोधन के लिए है। परिशोधन के साथ, कानून द्वारा निर्धारित या संपत्ति के अपेक्षित जीवन से अधिक वर्षों के लिए लागत में समान रूप से कटौती की जाती है। अमूर्त लागत में स्टार्ट-अप लागत शामिल होती है जो व्यापार के पहले वर्ष में पूरी तरह से कटौती योग्य नहीं थी और कुछ विशेष अंतरंगियों (जैसे सद्भावना, पेटेंट और कॉपीराइट ) के लिए लागत । चालू कर वर्ष के दौरान शुरू होने वाले परिशोधन लागत को लाइन 42 (लागतों और अन्य जानकारी के विवरण के साथ) पर दर्ज किया जाता है; एक वर्ष में शुरू होने वाली लागतों के लिए परिशोधन लाइन 43 पर दर्ज किया गया है।