सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (SEP) IRAs पर कैसे कर लगाया जाता है?
सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (एसईपी) व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते कर-स्थगित सेवानिवृत्ति बचत योजनाएं हैं जिन्हें व्यापार मालिकों को कर्मचारी खातों में योगदान देने की अधिक सरल विधि की अनुमति देने के लिए डिज़ाइन किया गया है।
संक्षेप में, एक एसईपी-इरा एक व्यापक नियोक्ता योजना के तहत आयोजित पारंपरिक आईआरए का एक संग्रह है जो नियोक्ता के योगदान के लिए अनुमति देता है – कुछ ऐसा जो पारंपरिक आईआरए अनुमति नहीं देते हैं। नियोक्ता के योगदान के लिए मानक कर लाभ हैं, और व्यक्तिगत खातों के लिए अधिकांश कर नियम वही हैं जो पारंपरिक IRAs पर लागू होते हैं।
चाबी छीन लेना
- सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (एसईपी) व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते कर-स्थगित खाते हैं जिनके माध्यम से नियोक्ता अपने कर्मचारियों के सेवानिवृत्ति खातों में योगदान कर सकते हैं।
- एसईपी के लिए, नियोक्ता के योगदान पर मानक कर लाभ लागू होते हैं, और व्यक्तिगत खातों के लिए अधिकांश कर नियम पारंपरिक IRA पर लागू होते हैं।
- एक SEP-IRA को अधिकांश नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजनाओं की स्टार्ट-अप और परिचालन लागत की आवश्यकता नहीं होती है।
- आमतौर पर, सभी नियोक्ता योगदान का 100% व्यापार के लिए कर-कटौती योग्य हैं।
नियोक्ता के लिए SEP-IRA कर
नियोक्ता को अपने कर्मचारियों के व्यक्तिगत खातों में वार्षिक योगदान करने की अनुमति दी जाती है जब तक कि वे 2021 के लिए $ 58,000 (2020 के लिए $ 57,000) या कुल कर्मचारी वार्षिक मुआवजे का 25% से अधिक न हो।
SEP-IRA को अधिकांश नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजनाओं की स्टार्ट-अप और परिचालन लागतों की आवश्यकता नहीं होती है और इस प्रकार यह कई व्यापार मालिकों के लिए एक आकर्षक विकल्प है।इसके अलावा, एक SEP-IRA योजना एक नियोक्ता को पारंपरिक IRA की अनुमति देने की तुलना में उच्च स्तर पर अपने स्वयं के सेवानिवृत्ति में योगदान करने की अनुमति देती है।अंत में, श्रमिक अपने स्वरोजगार व्यवसाय के लिए एक एसईपी शुरू कर सकते हैं, भले ही वे दूसरी नौकरी पर नियोक्ता की सेवानिवृत्ति योजना में भाग लेते हों।
एक स्व-नियोजित व्यवसाय मालिक जो SEP-IRA स्थापितकरता है, को अपने स्वयं के खाते के लिए योगदान सीमा निर्धारित करने के लिए आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा प्रदान की गईएकविशेष गणना का उपयोग करना चाहिए।
आमतौर पर, सभी नियोक्ता योगदान का 100% व्यापार के लिए कर-कटौती योग्य हैं।यदि सभी कर्मचारियों के मुआवजे में कुल योगदान 25% से अधिक है, हालांकि, अधिशेष व्यापार कर रिटर्न पर कटौती योग्य नहीं होगा।
यदि SEP-IRA योजना की आवश्यकताओं को पूरा करने में विफल रहता है, जैसा किआईआरएस सुधार कार्यक्रमों में से एक को पूराकरना है : स्व-सुधार कार्यक्रम (एससीपी), स्वैच्छिक सुधार कार्यक्रम (वीसीपी), या ऑडिट क्लोजिंग एग्रीमेंट प्रोग्राम (सीएपी)।
कर्मचारी खातों के लिए SEP-IRA कर
कर स्थगन एक कर्मचारी के Sep-आईआरए के लिए लाभ पारंपरिक IRAs के समान ही होते हैं: खाता के लिए योगदान कर-पूर्व आय के साथ बना रहे हैं, और खाते में सभी निवेश की वृद्धि कर मुक्त होता है।एक बार जब कोई व्यक्ति 59½ वर्ष की आयु तक पहुंच जाता है, तो वह व्यक्ति कर-दंड के बिना SEP-IRA से धन निकालने के लिए योग्य हो जाता है। समयपूर्व निकासी काजुर्माना10% है।
यदि वितरण बिना वितरण के चिकित्सा व्यय के लिए किया जाता है और व्यक्ति की समायोजित सकल आय (एजीआई) के10% से अधिक है, तो वितरण जल्दी वापसी के दंड के अधीन नहीं है।खाता मालिकों के लिए समान अपवाद हैं जो अक्षम हो जाते हैं और उन लोगों के लिए जिन्हें चिकित्सा बीमा के लिए भुगतान करने की आवश्यकता होती है।
पारंपरिक IRA और पूर्व-कर योगदान वाले किसी भी योग्य खाते के समान, SEP-IRA खाता स्वामी के 72 वर्ष के होने के बाद कर वर्ष की शुरुआत में वार्षिक आधार पर आवश्यक कर योग्य निकासी करता है। न्यूनतम निकासी की राशि की गणना आईआरएस द्वारा की जाती है। वर्ष के अंत में शेष राशि और खाता स्वामी की जीवन प्रत्याशा के आधार पर।।
कर्मचारियों के पास अपने SEP-IRA फंड को किसी अन्य योग्य खाते में, जैसे कि एक पारंपरिक IRA, बिना किसी अतिरिक्त कर दंड के समाप्त करने का विकल्प होता है।।