तीन प्रमुख वित्तीय विवरण: वे कैसे जुड़े हुए हैं
एक संगठन के कॉर्पोरेट लेखांकन की नींव है । कंपनी के वित्तीय स्थिति का आकलन करने के उद्देश्य से प्रबंधन, निवेशकों और उधारदाताओं द्वारा इस डेटा की समीक्षा की जाती है।
बैलेंस शीट, आय स्टेटमेंट, और कैश फ्लो स्टेटमेंट में पाए गए डेटा का उपयोग महत्वपूर्ण वित्तीय अनुपातों की गणना करने के लिए किया जाता है जो कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन और संभावित मुद्दों पर अंतर्दृष्टि प्रदान करते हैं जिन्हें संबोधित करने की आवश्यकता हो सकती है। बैलेंस शीट, आय स्टेटमेंट और कैश फ्लो स्टेटमेंट प्रत्येक जानकारी को अनूठे विवरण के साथ प्रस्तुत करते हैं जो सभी परस्पर जुड़े हुए हैं। एक साथ तीन बयान कंपनी की परिचालन गतिविधियों का व्यापक चित्रण करते हैं।
चाबी छीन लेना
- एक संगठन के वित्तीय वक्तव्यों पर मिली जानकारी कॉर्पोरेट लेखांकन की नींव है।
- वित्तीय स्थिति के बयान के रूप में भी संदर्भित, एक कंपनी की बैलेंस शीट कंपनी को बुक वैल्यू के दृष्टिकोण से क्या मूल्य है, इस बारे में जानकारी प्रदान करती है।
- एक कंपनी का आय विवरण एक राजस्व पर विवरण प्रदान करता है जो एक कंपनी कमाती है और इसके संचालन गतिविधियों में शामिल व्यय।
- कैश फ्लो स्टेटमेंट, नकद लेनदेन गतिविधियों को दिखाकर कंपनी की समग्र तरलता का दृश्य प्रदान करता है।
बैलेंस शीट
वित्तीय स्थिति के बयान के रूप में भी संदर्भित, एक कंपनी की बैलेंस शीट कंपनी को बुक वैल्यू के दृष्टिकोण से क्या मूल्य है, इस बारे में जानकारी प्रदान करती है। बैलेंस शीट को तीन श्रेणियों में विभाजित किया गया है और एक विशिष्ट तिथि पर कंपनी की संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी के योग प्रदान करता है।
आम तौर पर, बैलेंस शीट का एक व्यापक विश्लेषण कई त्वरित विचारों की पेशकश कर सकता है। बैलेंस शीट के लिए ‘बैलेंस’ के लिए, परिसंपत्तियों की देयताएं समान इक्विटी होनी चाहिए। विश्लेषकों का मानना है कि परिसंपत्ति माइनस देनदारियों को फर्म के बुक वैल्यू या इक्विटी के रूप में देखते हैं। कुछ उदाहरणों में, विश्लेषक उस फर्म की कुल पूंजी को भी देख सकते हैं जो देनदारियों और इक्विटी का एक साथ विश्लेषण करती है। बैलेंस शीट के परिसंपत्ति हिस्से में, विश्लेषकों को आमतौर पर लंबी अवधि की परिसंपत्तियों पर ध्यान देना होगा और कंपनी कितनी कुशलता से अल्पावधि में इसकी प्राप्ति का प्रबंधन करती है।
कंपनी के बैलेंस शीट की दक्षता का पता लगाने के लिए कई प्रकार के अनुपातिक विश्लेषक उपयोग करते हैं। सबसे आम में से कुछ में एसेट टर्नओवर, त्वरित अनुपात, प्राप्य टर्नओवर, बिक्री के दिन, परिसंपत्तियों के लिए ऋण और इक्विटी के लिए ऋण शामिल हैं।
आय विवरण
एक कंपनी का आय विवरण एक राजस्व पर विवरण प्रदान करता है जो एक कंपनी कमाती है और इसके संचालन गतिविधियों में शामिल व्यय। कुल मिलाकर, यह एक कंपनी के समग्र परिचालन गतिविधियों पर अधिक बारीक विस्तार प्रदान करता है। मोटे तौर पर, आय विवरण प्रत्यक्ष, अप्रत्यक्ष और पूंजीगत व्यय को एक कंपनी के खर्च को दर्शाता है।
प्रत्यक्ष से शुरू करते हुए, शीर्ष रेखा राजस्व के स्तर की रिपोर्ट करती है जो एक विशिष्ट समय सीमा में कंपनी अर्जित करती है। यह उस राजस्व को अर्जित करने से संबंधित खर्चों को दर्शाता है। प्रत्यक्ष व्यय को आम तौर पर बेची गई वस्तुओं की लागत या बिक्री की लागत में वर्गीकृत किया जाता है, जो प्रत्यक्ष थोक लागत का प्रतिनिधित्व करता है। सकल लाभ पर पहुंचने के लिए बिक्री की लागत राजस्व से घटा दी जाती है। कंपनी के सकल लाभ मार्जिन की पहचान करने के लिए कुल बिक्री की तुलना में सकल लाभ का विश्लेषण किया जाता है।
अप्रत्यक्ष व्यय भी आय विवरण का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है। अप्रत्यक्ष व्यय एक दूसरी श्रेणी बनाते हैं और सभी लागतों को अप्रत्यक्ष रूप से एक फर्म के राजस्व-उत्पन्न करने वाली गतिविधियों के साथ जोड़ते हैं। इन लागतों में वेतन, सामान्य और प्रशासनिक व्यय, अनुसंधान और विकास, और मूल्यह्रास और परिशोधन शामिल हो सकते हैं। साथ में इन अप्रत्यक्ष खर्चों को परिचालन आय की पहचान करने के लिए सकल लाभ से घटाया जाता है।
पूंजीगत व्यय में आय विवरण कारकों पर अंतिम श्रेणी। यहां पर विचार किए जाने वाले अंतिम खर्चों में ब्याज, कर और असाधारण वस्तुएं शामिल हैं। इन वस्तुओं के घटाव का परिणाम नीचे की रेखा शुद्ध आय या किसी कंपनी द्वारा अर्जित कुल आय से होता है।
कंपनी की परिचालन गतिविधियों पर बहुत अधिक पारदर्शिता प्रदान करते हुए, आय विवरण कंपनी के अन्य दो वित्तीय विवरणों का एक प्रमुख चालक है। एक अवधि के अंत में शुद्ध आय कंपनी की स्टॉकहोल्डर्स की इक्विटी का हिस्सा बनी रहती है, क्योंकि यह कमाई का हिस्सा है। शुद्ध आय को भी नकदी प्रवाह विवरण में ले जाया जाता है जहां यह परिचालन गतिविधियों के लिए शीर्ष पंक्ति वस्तु के रूप में कार्य करता है। इस अवधि के दौरान बुक की गई बिक्री को कंपनी की अल्पकालिक संपत्ति में प्राप्य खातों के रूप में भी जोड़ा जाता है।
आय विवरण पर, विश्लेषक आमतौर पर कंपनी की लाभप्रदता को देख रहे होंगे। इसलिए, आय विवरण का विश्लेषण करने के लिए उपयोग किए जाने वाले मुख्य अनुपात में सकल मार्जिन, ऑपरेटिंग मार्जिन और शुद्ध मार्जिन के साथ-साथ कर अनुपात दक्षता और ब्याज कवरेज शामिल हैं।
कैश फ्लो स्टेटमेंट
नकदी प्रवाह विवरण नकद लेनदेन गतिविधियों दिखा कर एक कंपनी की समग्र तरलता के एक दृश्य प्रदान करता है। यह उपलब्ध कुल नकदी के योग के साथ लेखांकन अवधि के दौरान सभी नकदी प्रवाह और बहिर्वाह की रिपोर्ट करता है।
मानक नकदी प्रवाह विवरणों को तीन भागों में विभाजित किया जाएगा: परिचालन, निवेश और वित्तपोषण। यह वित्तीय विवरण इन तीन क्षेत्रों में कुल नकदी में शुद्ध वृद्धि और कमी पर प्रकाश डालता है।
ऑपरेटिंग भाग उस अवधि के दौरान कंपनी के संचालन के हिस्से के रूप में बिक्री करने से प्राप्त नकदी को दर्शाता है। यह उन ऑपरेटिंग कैश आउटफ्लो को भी दर्शाता है जो उन बिक्री को बनाने के लिए खर्च किए गए थे। उदाहरण के लिए, नकद किराया, वेतन और प्रशासन के लिए भुगतान किया।
नकदी प्रवाह विवरण के अन्य दो हिस्से, निवेश और वित्तपोषण, उस फर्म के लिए पूंजी नियोजन के साथ निकटता से बंधे हैं जो बैलेंस शीट पर देनदारियों और इक्विटी के साथ जुड़ा हुआ है। नकदी गतिविधियों का निवेश मुख्य रूप से परिसंपत्तियों पर केंद्रित होता है और निवेशित परिसंपत्तियों से संपत्ति खरीद और लाभ दिखाते हैं। वित्तपोषण नकद गतिविधियां पूंजी संरचना वित्तपोषण पर ध्यान केंद्रित करती हैं, ऋण और स्टॉक जारी करने से आय के साथ-साथ ब्याज और लाभांश जैसे दायित्वों के लिए नकद भुगतान भी दिखाती हैं।
एक व्यापक दृश्य
तीनों लेखांकन विवरण कई कोणों से कंपनी के प्रदर्शन को समझने और विश्लेषण करने के लिए महत्वपूर्ण हैं। आय विवरण कोर संचालन गतिविधियों में गहरी अंतर्दृष्टि प्रदान करता है जो फर्म के लिए कमाई उत्पन्न करता है। बैलेंस शीट और कैश फ्लो स्टेटमेंट, हालांकि, संपत्ति और संरचना दोनों के संदर्भ में फर्म के पूंजी प्रबंधन पर अधिक ध्यान केंद्रित करते हैं।
कुल मिलाकर, शीर्ष प्रदर्शन करने वाली कंपनियां परिचालन दक्षता, परिसंपत्ति प्रबंधन और पूंजी संरचना में उच्च अंक प्राप्त करेंगी। प्रबंधन इन तीन लीवरों की देखरेख करने के लिए ज़िम्मेदार है जो शेयरधारकों के सर्वोत्तम हित में कार्य करता है, और इन लीवरों की अंतर्संबंधित रिपोर्टिंग वित्तीय विवरण रिपोर्टिंग को इतना महत्वपूर्ण बनाती है।