आईआरएस प्रकाशन 463: यात्रा, मनोरंजन, उपहार और कार व्यय

आईआरएस प्रकाशन 463 क्या है: यात्रा, मनोरंजन, उपहार और कार व्यय?

आईआरएस प्रकाशन 463: यात्रा, मनोरंजन, उपहार, और कार व्यय व्यावसायिक गतिविधियों से जुड़े खर्चों की व्याख्या करता है जो एक व्यक्ति करदाता अपनी समग्र कर योग्य आय को कम करने के लिए कटौती कर सकता है।  दस्तावेज़ मुख्य रूप से अनुसूची सी पर व्यावसायिक आय की रिपोर्टिंग करने वाले एकमात्र स्वामित्व वाले व्यय पर ध्यान केंद्रित करता है। यह सशस्त्र बलों के जलाशयों, योग्य प्रदर्शन करने वाले कलाकारों, शुल्क-आधारित राज्य या स्थानीय सरकारी अधिकारियों, और विकलांगता हानि से संबंधित कार्य खर्च वाले कर्मचारियों पर भी लागू होता है, जो फॉर्म 2106. पर व्यवसाय व्यय कटौती की फाइल करें

प्रकाशन 463 जरूरी नहीं कि साझेदारी, निगम और ट्रस्ट के लिए हो।हालांकि, इन व्यवसायों को आईआरएस प्रकाशन 535 के साथ-साथ अपने आवश्यक कर रूपों के निर्देशों का उल्लेख करना चाहिए।  प्रकाशन 463 अनुसूची सी पर स्व-रोजगार व्यय रिपोर्टिंग के लिए कुछ मार्गदर्शन प्रदान करता है, हालांकि प्रकाशन 535 एक केंद्रीय संसाधन भी है।सामान्य तौर पर, दोनों कर्मचारियों और स्व-नियोजित दोनों के लिए स्वीकार्य व्यक्तिगत व्यवसाय व्यय कटौती पर कुछ ओवरलैप होता है, हालांकि वे दो पूरी तरह से अलग-अलग रूपों पर व्यापार व्यय कटौती की रिपोर्ट करते हैं, अनुसूची ए बनाम अनुसूची सी।4

चाबी छीन लेना

• आईआरएस प्रकाशन 463 व्यावसायिक गतिविधियों से जुड़े खर्चों की व्याख्या करता है जो एक व्यक्ति करदाता अपनी समग्र कर योग्य आय को कम करने के लिए कटौती कर सकता है।
• प्रकाशन 463 मुख्य रूप से आईआरएस अनुसूची सी और शेड्यूल ए के लिए डब्ल्यू -2 पर रिपोर्ट किए गए वेतन वाले कुछ कर्मचारियों के लिए खर्चों पर केंद्रित है।
• टीसीजेए ने उन कर्मचारियों के प्रकारों को काफी कम कर दिया है जो बिना खर्च के काम के खर्च में कटौती कर सकते हैं, लेकिन $ 12,000 का शेड्यूल ए मानक कटौती प्रदान करता है।

आईआरएस प्रकाशन 463 को समझना: यात्रा, मनोरंजन, उपहार और कार व्यय

आईआरएस प्रकाशन 463 यूएस आंतरिक राजस्व सेवा  (आईआरएस)द्वारा प्रकाशित किया जाता है और आईआरएस वेबसाइट पर समय-समय पर अद्यतन किया जाता है।इसमें व्यय कटौती से संबंधित जानकारी की एक विशाल मात्रा शामिल है।प्रकाशन 463 द्वारा अधिकृत कटौती  व्यवसाय करने के दौरान  एक व्यक्तिगत करदाता द्वारा किए गए आवश्यक और साधारण व्यवसायिक खर्चों के लिए है।आईआरएस इन्हें उन खर्चों के रूप में परिभाषित करता है जो किसी विशेष उद्योग में आम हैं और उस व्यवसाय के अभ्यास में सहायक हैं।  ये खर्च उस व्यवसाय के संचालन के लिए आवश्यक नहीं हैं। सामान्य तौर पर, एक व्यक्ति की जरूरत केवल उन खर्चों को निर्धारित करती है जो व्यावसायिक गतिविधि के हिस्से के रूप में किए गए थे और न कि व्यक्तिगत उपयोग से जुड़े खर्च।

आईआरएस पब्लिकेशन 463 को छह मुख्य अध्यायों में विभाजित किया गया है, जिसमें निम्नलिखित शामिल हैं:

• अध्याय 1: यात्रा
• अध्याय 2: भोजन और मनोरंजन
• अध्याय 3: उपहार
• अध्याय 4: परिवहन
• अध्याय 5: रिकार्डिंग
• अध्याय 6: रिपोर्ट कैसे करें

टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (TCJA) ने टैक्स वर्ष 2018 के लिए बल लेना शुरू किया और 2025 तक चलेगा।  TCJA ने शेड्यूल ए खर्चों के क्षेत्र में पर्याप्त बदलाव किए, आमतौर पर अधिकांश शेड्यूल ए व्यय कटौती को समाप्त कर दिया।हालाँकि, TCJA ने $ 12,000 की अनुसूची A मानक कटौती को एकीकृत किया।$ 12,000 की मानक कटौती ने भी अधिकांश करदाताओं को किसी भी प्रकार के शेड्यूल ए कटौती की आवश्यकता को समाप्त कर दिया, जिसमें व्यावसायिक व्यय कटौती भी शामिल है।

पैसे की वापसी

अपने रोजगार के दौरान खर्च करने वाला एक व्यक्ति आमतौर पर अपने नियोक्ता से प्रतिपूर्ति की मांग करके सबसे बड़ा लाभ प्राप्त करेगा । यह व्यय कटौती के विचारों की किसी भी आवश्यकता को समाप्त करने में मदद कर सकता है।

प्रकाशन 463 उन खर्चों को संबोधित करता है जिसके लिए एक कर्मचारी को नियोक्ता से प्रतिपूर्ति नहीं मिलती है।यदि किसी कर्मचारी को खर्च के लिए प्रतिपूर्ति मिलती है, तो इसे आम तौर पर कर योग्य आय नहीं माना जाता है।

यात्रा

ज्यादातर मामलों में, एक नियोक्ता द्वारा यात्रा व्यय की प्रतिपूर्ति की जाएगी।यदि यात्रा व्यय की प्रतिपूर्ति नहीं की जाती है, तो एक करदाता आम तौर पर अपने कर घर से दूर यात्रा से जुड़े व्यापार यात्रा खर्चों में कटौती कर सकता है।सबसे बुनियादी खर्चों में से कुछ जो घर से दूर हैं, उनमें परिवहन, आवास और भोजन शामिल हैं।

भोजन और मनोरंजन

भोजन और मनोरंजन को अलग-अलग परिभाषित किया गया है।सामान्य तौर पर, मनोरंजन, मनोरंजन, या मनोरंजन के उद्देश्य से भुगतान किए गए किसी भी मनोरंजन खर्च को व्यावसायिक व्यय के रूप में जाना जाता है।इसमें सुविधाएं, बकाया और सदस्यता के लिए कोई भी खर्च शामिल है।1 1

भोजन आम तौर पर कुल लागत का 50% तक घटाया जा सकता है।भोजन को भव्य या असाधारण नहीं माना जाना चाहिए।अलग से खरीदे जाने पर भोजन मनोरंजन की घटनाओं में खर्च हो सकता है।1 1

उपहार

उपहार को आमतौर पर प्रति उपहार $ 25 तक खर्च के रूप में घटाया जा सकता है।मनोरंजन के उपहार नहीं काटे जा सकते।

परिवहन

करदाता आमतौर पर एक नियमित कार्य स्थान पर परिवहन खर्च में कटौती नहीं कर सकते हैं।कुछ कटौती वैकल्पिक कार्य स्थानों के लिए आवेदन कर सकती है।

व्यवसाय के लिए उपयोग किए जाने वाले वाहन के लिए खर्च की गणना आमतौर पर या तो मानक माइलेज एक्सप्लोसिंग विधि या वास्तविक लागत एक्सपेंशन का उपयोग करके की जाती है।मानक माइलेज विधि 58 सेंट प्रति मील के उपयोग को बढ़ाती है।वास्तविक लागत पद्धति में सभी वास्तविक लागत जैसे गैस, तेल, पंजीकरण, मरम्मत और कार भुगतान शामिल हैं।

आमतौर पर W-2 कर्मचारी शेड्यूल ए पर वाहन के खर्च में कटौती नहीं कर सकते हैं। इसलिए, वैकल्पिक रूप से नियोक्ता प्रतिपूर्ति समझौतों की मांग करना लाभप्रद हो सकता है।अनुसूची सी पर शुद्ध आय की गणना करते समय स्व-नियोजित करदाता सकल आय से वाहन व्यय में कटौती कर सकते हैं

रिकॉर्डकीपिंग और रिपोर्टिंग

आईआरएस सुझाव देता है कि करदाता व्यय कटौती के विस्तृत रिकॉर्ड रखते हैं।डब्ल्यू -2 मजदूरी वाले करदाता 1040 फॉर्मकी लाइन 1 पर मजदूरी की रिपोर्ट करेंगे।यदि किसी करदाता के पास कई W-2s हैं, तो W-2 मजदूरी का योग लाइन 1 पर रिपोर्ट किया जाता है। W-2 मजदूरी से जुड़े व्यय में कटौती $ 12,000 से अधिक होने पर अनुसूची A पर आइटम की जा सकती है।यदि शेड्यूल ए व्यय कटौती $ 12,000 से अधिक नहीं है, तो करदाता को $ 12,000 की मानक कटौती मिलती है।5  अनुसूची 1040 की लाइन 8 पर एक मानक या आइटम कटौती की सूचना दी जाती है और कर योग्य आय को कम करती है।१।

एक करदाता स्वरोजगार के साथ है, तो1099 मजदूरी, सभी 1099 मजदूरी अनुसूची सी पर रिपोर्ट कर रहे हैं  स्वीकार्य व्यापार 1099 आय से संबंधित खर्चों शुद्ध आय जो 1040 की लाइन 6 पर सूचना दी है पर पहुंचने के लिए काट लिया जाता है  (अनुसूची सी व्यावसायिक खर्चों पर अधिक जानकारी के लिए, प्रकाशन 535 भी देखें।)

अस्वीकरण: व्यक्तियों को आईआरएस प्रकाशन 463 से परामर्श करना चाहिए या अपने स्वयं के व्यक्तिगत व्यापार कटौती से संबंधित विवरण के लिए एक कर पेशेवर होना चाहिए। यह लेख सामान्य जानकारी प्रदान करता है जो व्यक्तिगत स्थितियों से संबंधित हो सकती है या नहीं।