स्पाउसल सपोर्ट टैक्सेशन के फंडामेंटल
अमेरिका में बढ़ती तलाक दर ने विभिन्न प्रकार के स्पाउस समर्थन का निर्माण किया है जहां एक पूर्व पति को दूसरे को भुगतान करने की आवश्यकता होती है। ज्यादातर मामलों में, कम कमाई करने वाले को एक निश्चित राशि का भुगतान करने के लिए अधिक कमाई वाले पति या पत्नी की आवश्यकता होती है, हालांकि इसके अपवाद भी हैं। कर नियम अलग-अलग होने के आधार पर उपयोग किया जाता है, जो कि गुजारा भत्ता देने के साथ ही कर कटौती योग्य है। लेकिन टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट के तहत, अब ऐसा नहीं है।
यह लेख उन कारकों की पड़ताल करता है जो निर्धारित करते हैं कि स्पॉसल समर्थन कैसे वर्गीकृत है और बाद में कर लगाया गया है।
चाबी छीन लेना
- गुजारा भत्ता और बाल सहायता दो प्रकार की वित्तीय सहायता है जो परिस्थितियों के आधार पर पूर्व-पति-पत्नी को दी जाती है।
- अतीत में, गुजारा भत्ता करदाता के लिए कर योग्य था और प्राप्तकर्ता द्वारा कर योग्य आय के रूप में रिपोर्ट करने योग्य था; नए कर कानून के पारित होने के बाद, गुजारा भत्ता कटौती योग्य नहीं रह गया है।
- बाल समर्थन भुगतान कभी भी कर कटौती योग्य नहीं रहे हैं और कटौती के रूप में रिपोर्ट करने के लिए उपलब्ध नहीं हैं।
स्पाउसल सपोर्ट के प्रकार
दो मुख्य प्रकार के समर्थन हैं जो आज पूर्व जीवनसाथी को दिए जाते हैं: गुजारा भत्ता और बाल सहायता। दोनों प्रकार के समर्थन को तलाक के डिक्री, अलगाव के लिखित समझौते या समर्थन के डिक्री द्वारा सम्मानित किया जाता है । या तो उनमें से किसी एक का भुगतान करने में विफलता के परिणामस्वरूप आगे कानूनी कार्रवाई हो सकती है, जिसमें दाता के कर रिफंड की गारण्टी या सही प्राप्तकर्ता द्वारा अतिरिक्त मुकदमेबाजी शामिल है। विभिन्न क्षेत्रों में गैर-भुगतान के परिणामों को रेखांकित करने वाले अलग-अलग कानून हैं।
गुजारा भत्ता कोई लंबा नहीं है
इस तरह के चंचल समर्थन को अक्सर उन तलाक में सम्मानित किया जाता है जहां बच्चे शामिल नहीं होते हैं। कर कटौती और नौकरियों अधिनियम के पारित होने से पहले, गुजारा भत्ता भुगतान एक उपर्युक्त कटौती के रूप में रिपोर्ट करने योग्य था, भुगतानकर्ता द्वारा घटाया और प्राप्तकर्ता द्वारा कर योग्य आय के रूप में रिपोर्ट किया जाता है।
आस-पास के नियमों में शामिल था कि तलाक में गुजारा भत्ता स्पष्ट रूप से निर्दिष्ट किया जाना था, अनिवार्य होना चाहिए और तलाक के समझौते की शर्तों के तहत या स्वैच्छिक रूप से किए गए भुगतानों को गुजारा भत्ता के रूप में नहीं गिना जा सकता। इसके अतिरिक्त, केवल नकद में कटौती योग्य गुजारा भत्ता, संपत्ति का कोई हस्तांतरण या अन्य संपत्ति नहीं हो सकती है।
हालाँकि, कर कटौती और नौकरियां अधिनियम के पारित होने के साथ, गुजारा भत्ता अब कटौती के रूप में उपलब्ध नहीं है। जिन जोड़ों ने 31 दिसंबर, 2018 के बाद अपने तलाक और अलगाव को अंतिम रूप नहीं दिया, वे अपने वित्तीय वर्ष 2018 के करों को दाखिल करते समय कटौती करने में सक्षम थे।
कर कटौती और नौकरी अधिनियम के पारित होने के बाद अलीमोनी पहले कर कटौती योग्य थी लेकिन अब नहीं है।
चाइल्ड सपोर्ट इज डिडक्टेबल नहीं है
स्पाउसल सपोर्ट का यह रूप विशेष रूप से पूर्व-पति-पत्नी के किसी भी बच्चे को लाभ देने के लिए निर्दिष्ट है। भुगतानकर्ता द्वारा बाल सहायता कटौती योग्य नहीं है या प्राप्तकर्ता द्वारा कर योग्य आय के रूप में रिपोर्ट की गई है। बच्चों से संबंधित कुछ घटनाएँ, जैसे कि उनका बहुसंख्यक की उम्र तक पहुँचना या घर से बाहर जाना, बाल सहायता आवश्यकताओं में संशोधन का परिणाम है। आईआरएस और राज्य सरकारों दोनों को यह अधिकार है कि वे बाल-सहायता प्राप्त करने के प्रयास में किसी भी कर रिफंड को गार्निश करें ।
संपत्ति बस्तियों और QDROs
तलाक के परिणामस्वरूप संपत्ति का कोई भी प्रारंभिक विभाजन आमतौर पर आईआरएस द्वारा संपत्ति का कर-मुक्त विनिमय माना जाता है। प्राप्तकर्ता किसी भी संपत्ति के आधार पर लेता है और उसके हस्तांतरण पर कोई आयकर नहीं देता है। योग्य घरेलू संबंध आदेश (QDRO) के तहत किसी भी प्रकार के IRA या सेवानिवृत्ति योजना को एक पति से दूसरे में स्थानांतरित कर दिया जाता है, इसे संपत्ति का कर-मुक्त विनिमय भी माना जाता है।
किस प्रकार का भुगतान बेहतर है?
कर के नजरिए से, गुजारा भत्ता भुगतान पहले भुगतानकर्ता का पक्षधर था, जबकि बाल सहायता भुगतान प्राप्तकर्ता को अधिक लाभकारी थे। हालांकि, नए कानून के साथ, न तो भुगतान करने वाले के लिए कर लाभ है। तलाक देने की प्रकृति और भुगतान की मात्रा का निर्धारण करते समय कई कारकों पर तलाक देने वाले जोड़ों पर विचार करना चाहिए। आश्रितों के रूप में शामिल किसी भी बच्चे के लिए निर्भरता छूट और बाल कर क्रेडिट का दावा कौन करेगा यह एक मुद्दा है। यदि एक पति-पत्नी की आय कर लाभ का लाभ उठाने के लिए बहुत अधिक है, तो यह समझदारी हो सकती है कि दूसरे पति या पत्नी को ऐसा करने की अनुमति दी जाए, संभवत: कम बच्चे के समर्थन भुगतान या अन्य वित्तीय व्यवस्था के बदले।
यदि पति या पत्नी की आय काफी कम है, तो गुजारा भत्ते का भुगतान करने से उसकी आय पर बहुत कम या कोई प्रभाव नहीं पड़ सकता है, और इसलिए भुगतानकर्ता द्वारा प्रदान किए जाने वाले अन्य लाभों के बदले में चुना जा सकता है, जैसे कि अधिक अनुकूल हिरासत समझौता। भुगतान आवश्यकताओं की प्रकृति भी तलाक की समग्र परिस्थितियों पर निर्भर करती है।
तल – रेखा
तलाक लेने वाले जोड़ों को यह पहचानना चाहिए कि इन नियमों को जानने और तदनुसार योजना बनाने के लिए दोनों पक्षों के सर्वोत्तम हित हैं। कर के निहितार्थ को समझने में विफलता तलाक के परिणामस्वरूप होने वाले मौसमी भुगतान से चूक क्रेडिट और कटौती हो सकती है, अंततः दोनों पक्षों की आय को कम कर सकती है। ऐसे जोड़े जो तलाक पर विचार कर रहे हैं या जिन्होंने तलाक की प्रक्रिया शुरू कर दी है, वे एक प्रमाणित तलाक विशेषज्ञ जैसे तलाक के वित्तीय प्रभाव में विशेष प्रशिक्षण के साथ एक पेशेवर से परामर्श करने के लिए बुद्धिमान हो सकते हैं ।