कर गुण
एक कर विशेषता क्या है?
कर विशेषता कुछ हानियों, कर क्रेडिट और संपत्ति के समायोजित आधार को संदर्भित करती है जो करदाता की सकल आय से ऋण रद्द करने के बहिष्करण के कारण कम होनी चाहिए। करदाता के दिवालिया होने या दिवालिया घोषित होने पर कर विशेषताओं को समायोजित किया जाता है।
चाबी छीन लेना
- कर विशेषताएँ विशिष्ट आर्थिक लाभ हैं, जैसे कर क्रेडिट, जिसे आय से बाहर रखा गया रद्द ऋण की राशि से कम किया जाना चाहिए।
- नेट ऑपरेटिंग लॉस, कैपिटल लॉस और पैसिव एक्टिविटी लॉस सहित सात प्रकार की कर विशेषताएँ हैं।
- आईआरएस को कर योग्य सकल आय के रूप में शामिल किए जाने के लिए माफ किए गए ऋण की आवश्यकता नहीं है।
- डिस्चार्ज किए गए ऋण से प्राप्त होने वाली आय को कर योग्य आय में शामिल नहीं किया जाता है।
- अनुकूल कर उपचार के बदले में, दिवालिया या दिवालिया करदाता को कुछ कर विशेषता लाभों को छोड़ना होगा।
टैक्स कैसे काम करता है
ऋण के रद्द (सीओडी) आय नियमों के अनुसार, रद्द किए गए ऋण कर योग्य नहीं होंगे यदि:
- दिवालियापन में ऋण का निर्वहन किया गया था ।
- ऋणी दिवालिया है, संपत्ति की तुलना में अधिक है, लेकिन केवल दिवालिया होने की सीमा तक।
- रद्द किया गया ऋण एक उपहार या एक दोस्त या रिश्तेदार से विरासत था।
व्यक्तिगत और व्यावसायिक करदाता जो दिवाला या दिवालियापन के कारण अपने ऋणों को माफ कर देते हैं, उन्हें कर योग्य सकल आय के हिस्से के रूप में माफ किए गए ऋण को शामिल नहीं करना पड़ता है।हालांकि, डिस्चार्ज किया गया कर्ज वित्तीय लाभ में बदल जाता है।साधारण कराधान सिद्धांतों के तहत, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) व्यक्तियों और व्यवसायों द्वारा अर्जित अधिकांश वित्तीय लाभ पर कर लगाता है।इस मामले में, आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी)की धारा 108में कर योग्य आय में तथ्य होने से माफ किए गए ऋण से लाभ को छूट मिलती है, जो कुछ करदाताओं के लिए राहत का एक उपाय प्रदान करता है जो खुद को गंभीर वित्तीय कठिनाइयों का सामना करते हुए पाते हैं।
हालांकि, सकल आय से बाहर रखी गई राशि का उपयोग कुछ कर विशेषताओं को कम करने के लिए किया जाता है।धारा 108 के तहत आय को छोड़कर, एक करदाता कोडॉलर-प्रति-डॉलर (या कुछ मामलों में, प्रत्येक डॉलर का 1/3) घटाकर कुछ कर विशेषताओं जो भविष्य की आय को प्राप्त करने के लिए उपलब्ध होंगी, को घटाकरअपनी कर देनदारी कोस्थगितकर देना चाहिए। इसलिए, वास्तव में, जब कोई ऋण रद्द हो जाता है, तो करदाता दिवालियापन से संबंधित अनुकूल उपचार प्राप्त करने के बदले में कुछ कर विशेषता लाभों को त्याग देता है।
आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) यह कहती है कि करदाताओं को निम्नलिखित क्रम में सात कर विशेषताओं को कम करना होगा:
- किसी भी व्यवसाय से शुद्ध परिचालन हानि
- सामान्य व्यापार क्रेडिट कैरीओवर
- वैकल्पिक न्यूनतम कर क्रेडिट
- पूंजी की हानि
- संपत्ति का लागत आधार
- निष्क्रिय गतिविधि हानि
- विदेशी कर क्रेडिट कैरीओवर