यूएस टैक्स कोर्ट: आपका अंतिम रिज़ॉर्ट

एक आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ऑडिट एक व्यक्ति के खातों और वित्तीय जानकारी की समीक्षा है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि उन्होंने अपने आयकर दाखिल करते समय प्रदान की गई जानकारी को सही ढंग से सूचित किया था और यह सत्यापित करने के लिए कि कर की रिपोर्ट की गई राशि सही है या नहीं।

यदि आप आईआरएस द्वारा ऑडिट किए जाते हैं और वे निर्धारित करते हैं कि आपका कर रिटर्न गलत था, तो आप इन परिदृश्यों में से एक के अधीन हो सकते हैं: अतिरिक्त ब्याज, एक नागरिक दंड, एक नागरिक धोखाधड़ी जुर्माना या आपराधिक दंड। करदाताओं के पास एक ऑडिट मामले को अपील करने का विकल्प होता है, जिसके परिणामस्वरूप संभावित कर समायोजन, ब्याज, और दंड से कुछ राहत मिल सकती है जो कि लेखा परीक्षक द्वारा मूल्यांकन किया गया हो ।

चाबी छीन लेना

• यदि आप एक प्रतिकूल आईआरएस ऑडिट सत्तारूढ़ को पलटने की कोशिश कर रहे हैं, तो यूएस टैक्स कोर्ट एक जगह है जिसे आप शुरू कर सकते हैं।
• यूएस टैक्स कोर्ट एक संघीय ट्रायल कोर्ट है जिसका उद्देश्य करदाताओं को निष्पक्ष सुनवाई करना है।
• यदि आपको यूएस टैक्स कोर्ट में एक अनुकूल निर्णय नहीं मिलता है (और आपका मामला नियमित कर मामले की कार्यवाही के लिए योग्य है), तो आप किसी अन्य संघीय अदालत में सुनवाई के लिए याचिका करने में सक्षम हो सकते हैं, जैसे कि यूएस डिस्ट्रिक्ट कोर्ट या यूएस कोर्ट संघीय दावे।

हालांकि, यह संभव है कि एक करदाता खुद को ऐसी स्थिति में पा सकता है जहां एक अपील अधिकारी या तो उनकी स्थिति से सहमत नहीं है, या केवल एक छोटी राशि से उनके मूल्यांकन को कम करता है। इस स्थिति में, करदाताओं के पास कार्रवाई के कुछ अतिरिक्त पाठ्यक्रम हैं। यदि आप एक प्रतिकूल आईआरएस ऑडिट सत्तारूढ़ को पलटने की कोशिश कर रहे हैं, तो यूएस टैक्स कोर्ट शुरू करने के लिए एक अच्छी जगह हो सकती है। यूएस  टैक्स कोर्ट एक संघीय ट्रायल कोर्ट है जिसका उद्देश्य करदाताओं को निष्पक्ष सुनवाई करना है।

अमेरिकी कर न्यायालय का अवलोकन

यूएस टैक्स कोर्ट की शाखाएं आमतौर पर हर अमेरिकी राज्य में सबसे बड़े शहर के संघीय भवन में स्थित हैं। कई राज्यों में, गर्मियों के महीनों के दौरान मासिक सुनवाई साल भर होती है। हालांकि, कुछ आबादी वाले राज्यों में, हर साल कुछ हफ्तों के लिए सुनवाई की जा सकती है।

कर न्यायालय में कोई जूरी नहीं है;केवल एक न्यायाधीश है।  कर न्यायालय के न्यायाधीशों की नियुक्ति संयुक्त राज्य अमेरिका के राष्ट्रपति द्वारा की जाती है।वे 15 साल की सेवा प्रदान करते हैं।  इन पदों के लिए अधिकांश उम्मीदवार ऐसे वकील हैं जिन्होंने या तो पहले आईआरएस के लिए काम किया है या कर कानून का निजी तौर पर अभ्यास किया है।

यूएस टैक्स कोर्ट आईआरएस से एक अलग इकाई है, इसलिए करदाताओं को एक निष्पक्ष सुनवाई की पेशकश की जाती है जो संभव है।अदालत को दो शाखाओं में विभाजित किया गया है: किसी भी एक कर वर्ष के लिए $ 50,000 से कम की राशि के लिए छोटे कर मामले (एस मामले) और बड़ी मात्रा के लिए नियमित कर मामले

अमेरिकी कर न्यायालय के लाभ

अमेरिकी कर न्यायालय में आईआरएस के खिलाफ मुकदमा करने वाले करदाता कम से कम आंशिक सफलता की बहुत अधिक संभावना की उम्मीद कर सकते हैं।लगभग 85% कर अदालत के मामले मुकदमे में जाने से पहले ही निपटारे तक पहुँच जाते हैं।  सामान्य तौर पर, करदाता जो इस मार्ग को लेते हैं वे अपने आकलन को कम करने या किसी भी कानूनी साधन का उपयोग करके समाप्त करने के बारे में बहुत गंभीर हैं। तो संभवतः, आईआरएस अदालत में किसी और राजस्व को खोने का मौका नहीं लेना चाहता है, जो निपटान के माध्यम से जब्त किया गया है।

कुछ करदाता जो कर अदालत के लिए याचिका दायर करते हैं, वे तय कर सकते हैं कि उन्हें वकील की आवश्यकता नहीं है क्योंकि कर अदालत में मामला पेश करना विशेष रूप से मुश्किल नहीं है।कर अदालत में सुनवाई के लिए याचिका प्रस्तुत करने से पहले अपील की प्रक्रिया से गुजरना भी आवश्यक नहीं है (हालांकि कुछ कर सलाहकार अनुशंसा कर सकते हैं कि आप इस तरह आगे बढ़ें)।

कर अदालत में सुनवाई के लिए याचिका का एक अतिरिक्त लाभ यह है कि यह आपको अपने पुनर्मूल्यांकन के माध्यम से बकाया राशि पर भुगतान योजना बनाने के लिए अधिक समय दे सकता है।यूएस टैक्स कोर्ट के लिए, आपको अदालत में जाने से पहले आपके द्वारा मूल्यांकन किए गए टैक्स का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है;अन्य सभी अमेरिकी अदालतों को आपको ऐसा करने की आवश्यकता होगी।

यूएस टैक्स कोर्ट के नुकसान

यूएस टैक्स कोर्ट की कार्यवाही का सबसे बड़ा नुकसान प्रतीक्षा अवधि है जिसकी आवश्यकता हो सकती है।कोई निश्चित समय नहीं है जिसमें कोई न्यायाधीश निर्णय लेगा।ज्यादातर मामलों में, कम से कम छह महीने उस समय के बीच व्यतीत हो जाएंगे जब आप अपनी याचिका दायर करेंगे और जब आपको अंततः परीक्षण के लिए बुलाया जाएगा।छोटे मामलों को तय करने में अक्सर एक साल लग जाता है, और नियमित मामलों में अधिक समय लग सकता है। कार्यवाही के दौरान आपके बकाया कर शेष पर ब्याज जारी रह सकते हैं।हालांकि, यदि आप भुगतान करते हैं और जमा के रूप में लेबल करते हैं, तो ब्याज की राशि को रोकना संभव है, जब आप अपने ट्रायल का इंतजार कर रहे हों, तो आप इसे रोक सकते हैं।।

लघु कर न्यायालय प्रक्रिया

छोटे कर मामले (S मामले) किसी एकल कर वर्ष के लिए $ 50,000 से कम की राशि के लिए सुनवाई हैं।नियमित कर मामले बड़ी मात्रा में हैं।अधिकांश करदाता S केस की कार्यवाही के लिए अर्हता प्राप्त करेंगे।यदि आपको आईआरएस 90-दिवसीय पत्र जारी किया गया है, तो आपके पास लघु कर अदालत में याचिका दायर करके जवाब देने के लिए सूचना की कमी की तारीख से 90 दिन है।  यदि पत्र आने पर आप देश से बाहर हैं तो आपके पास 150 दिन हैं।एस मामले की कार्यवाही के लिए याचिका करने के निर्देश यूएस टैक्स कोर्ट की वेबसाइट से प्राप्त किए जा सकते हैं।वेबसाइट के एक भाग में “करदाता सूचना: एक मामला शुरू करना” के निर्देश दिए गए हैं।

$ 60 फाइलिंग शुल्क भी आवश्यक है।दाखिल शुल्क जांच, मनी आर्डर, या अन्य ड्राफ्ट द्वारा देय है,  करदाताओं के निर्देश दिए के रूप में रूपों को पूरा करने और प्रत्येक प्रपत्र के तीन प्रतियां बनाने चाहिए:। खुद के लिए एक और वेबसाइट पर सूचीबद्ध पते के लिए अन्य लोगों के

आपका मामला पहले अपील कार्यालय को भेजा जाएगा।इस बिंदु पर, आईआरएस एक निपटान की पेशकश कर सकता है।आपको निपटान प्रस्ताव को स्वीकार करने या अस्वीकार करने का अधिकार है।अपनी याचिका प्रस्तुत करने के बाद, आपको मेल में तीन फॉर्म प्राप्त होंगे: ए नोटिस ऑफ ट्रायल;एक स्थायी पूर्व परीक्षण आदेश;और एक परीक्षण ज्ञापन

आपको ट्रायल शुरू होने से कम से कम सात या कम से कम 14 दिन पहले इन आवश्यक रूपों को पूरा और वापस करना होगा, यह इस बात पर निर्भर करता है कि क्या आपका मामला क्रमशः एक छोटे कर मामले या एक नियमित कर मामले के रूप में दायर किया गया था।

यदि आपका मामला परीक्षण के लिए जाता है, तो एक आईआरएस वकील एक बैठक का अनुरोध कर सकता है। इस बैठक के दौरान, आप मामले पर चर्चा कर सकते हैं और मामले से संबंधित कुछ बुनियादी तथ्यों पर सहमत होने के लिए कहा जा सकता है। तथ्यों पर सहमति नहीं है तो न्यायाधीश के सामने साबित किया जाना चाहिए। आपके परीक्षण से पहले के महीनों में, जज को बताना चाहते हैं, सभी आवश्यक दस्तावेज प्राप्त करने और अपने गवाहों को लाइन में खड़ा करने के लिए एक विस्तृत रूपरेखा बनाने के लिए समय निकालना महत्वपूर्ण है।

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प्रमाण का बोझ करदाता पर साबित करने के लिए है कि आईआरएस गलत है।

यदि आप खुद का प्रतिनिधित्व कर रहे हैं, तो आपको एक प्रारंभिक वक्तव्य, गवाही, साक्ष्य और किसी भी गवाह को तैयार करने की आवश्यकता है।  यदि आप परीक्षण से पहले एक आईआरएस वकील के साथ मिलते हैं, तो इस सामग्री को अपने साथ लाएं और एजेंट को दिखाएं। यह संभव है कि इस संबंध में आपके प्रयास और संगठन अटॉर्नी को समझौता करने के लिए प्रेरित कर सकते हैं।

मुकदमे में, न्यायाधीश कार्यवाही के तुरंत बाद एक निर्णय प्रस्तुत कर सकता है, लेकिन यह कहीं अधिक संभावना है कि आप कुछ महीनों बाद मेल में अपना निर्णय प्राप्त करेंगे।दुर्भाग्य से, यूएस टैक्स कोर्ट में एक न्यायाधीश द्वारा छोटे कर मामलों में निर्णय के लिए कोई अपील प्रक्रिया नहीं है।

नियमित कर न्यायालय की कार्यवाही

छोटे कर मामलों की तरह, अधिकांश नियमित कर मामले मुकदमे में जाने से पहले सुलझ जाते हैं।एस मामलों के लिए नियमित मामलों की प्रक्रिया अधिक जटिल है।छोटे मामलों और नियमित मामलों के बीच एक और अंतर यह है कि करदाता नियमित मामलों में उच्चतर संघीय न्यायालयों को खोने के फैसले को अपील कर सकते हैं।  इस कारण से यदि कोई करदाता नियमित कर मामले के लिए योग्यताओं को पूरा करता है, तो कुछ उदाहरणों में यह सिफारिश की जा सकती है कि वे अमेरिकी कर न्यायालय में सुनवाई से बाहर निकलते हैं और संघीय अदालत प्रणाली में सीधे आगे बढ़ते हैं। हालांकि, एक कर वकील, आपका एकाउंटेंट, या इसी तरह योग्य पेशेवर आपको लेने के लिए सबसे अच्छा रास्ता निर्धारित करने में आपकी मदद करने के लिए सबसे अच्छी स्थिति में है।

नियमित मामलों में अक्सर आवश्यकता होती है कि करदाता और आईआरएस अटॉर्नी दोनों औपचारिक कानूनी ब्रीफ प्रस्तुत करते हैं – एक जटिल और तकनीकी दस्तावेज जो आमतौर पर पूरा करने के लिए कर वकील की आवश्यकता होती है।यदि आप इस संक्षिप्त को नहीं लिख सकते हैं – या आपके लिए यह करने के लिए किसी और को काम पर रखने की कीमत वहन कर सकते हैं – आप परीक्षण के अंत में एक बेंच निर्णय का अनुरोध कर सकते हैं।जबकि एक बेंच निर्णय को संक्षिप्त विवरण की आवश्यकता नहीं होती है, यदि न्यायाधीश बेंच निर्णय के लिए आपके अनुरोध को अस्वीकार कर देता है – और आपके पास एक संक्षिप्त लिखित नहीं है-तो आपका मामला खो जाएगा।

अन्य संघीय न्यायालय

यदि आपका मामला किसी नियमित मामले के लिए योग्यताओं को पूरा करता है, और आप एक उच्चतर संघीय अदालत में हारने का फैसला करने का निर्णय लेते हैं, तो नियमित करदाताओं के लिए अपील की प्रक्रिया में अंतिम पड़ाव या तो अमेरिकी जिला न्यायालयों में से एक है या अमेरिकी संघीय न्यायालय दावा करता है।ये अदालतें यूएस टैक्स कोर्ट में किए गए एक प्रतिकूल फैसले को पलट सकती हैं, लेकिन आपकोउन सभी शेष राशि काभुगतान करनाहोगा, जिनका मूल्यांकन आपके ऑडिट में किया गया था, इससे पहले कि कोई भी कोर्ट आपके मामले की सुनवाई करेगा।१६१ 17

यूएस डिस्ट्रिक्ट कोर्ट में सुनवाई के लिए वकील की जरूरत होती है, जबकि यूएस कोर्ट ऑफ फेडरल क्लेम नहीं हो सकता है। इन अदालतों में कानूनी फीस खगोलीय हो सकती है। यह भी संभव है (हालांकि यह बहुत असामान्य है) कि एक करदाता अदालत को आईआरएस को अपनी कानूनी फीस चार्ज करने के लिए मना सकता है। यदि आपको इन अदालतों में एक सफल निर्णय नहीं मिलता है, तो आप अपना मामला अमेरिकी अदालतों में अपील के लिए ले जा सकते हैं। हालाँकि, आप सफल होने की बहुत संभावना नहीं है। सैद्धांतिक रूप से, आप अपने मामले को सर्वोच्च न्यायालय में भी अपील कर सकते हैं, लेकिन आपकी सफलता की संभावनाएं भी बहुत कम हैं।

दिवाला न्यायालय

दिवालियापन अदालतें उन राशियों को प्राप्त करने में सक्षम हो सकती हैं, जो खारिज किए गए करों के कारण हैं कि अन्य अदालतें सफल नहीं हैं। हालांकि, कार्रवाई के इस पाठ्यक्रम के लिए आवश्यक है कि मामले से पहले दिवालियापन के लिए करदाता फ़ाइल की कोशिश की जाए। दिवालियापन में कई दूरगामी प्रभाव होते हैं, और यह कराधान से बचने के लिए अनुशंसित विकल्प नहीं है

निष्कर्ष

ऐसी कई अदालतें हैं जहां एक प्रतिकूल आईआरएस ऑडिट सत्तारूढ़ को पलटने के लिए करदाताओं के लिए सुनवाई हो सकती है। यूएस टैक्स कोर्ट आमतौर पर अपील प्राप्त करने वाला पहला देश है, लेकिन कई बार ऐसे समय होते हैं जब अन्य संघीय अदालतों का इस्तेमाल किया जा सकता है।