विदेशी बैंक खाता खोलने का कर प्रभाव
विदेशी संस्थानों के साथ संपत्ति रखने वाले अमेरिकियों के लिए, जो भी कारण हो, कर निर्धारण गंभीर चिंता का क्षेत्र है। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) व्यवहार करता है पैसे में आयोजित विदेशी बैंकों को अलग ढंग से घरेलू बैंक खातों में आयोजित पैसे से। इसे स्पष्ट रूप से कहने के लिए, वे अमेरिकी नागरिकों को अपतटीय या विदेशी खाते पसंद नहीं करते हैं – ज्यादातर ऐसे खातों से राजस्व लेने में असमर्थ होने के डर से – और इसलिए वे अभ्यास को हतोत्साहित करते हैं।
और स्पष्ट रूप से, आजकल अधिकांश विदेशी बैंक अमेरिकी नागरिकों से जमा नहीं चाहते हैं, या तो उन पारंपरिक गंतव्यों, जैसे स्विट्जरलैंड और यूनाइटेड किंगडम में भी नहीं। उनकी अनिच्छा आईआरएस और न्याय विभाग (डीओजे) से बढ़ी आक्रामकता के कारण है। विदेशी बैंक केवल अमेरिकी ग्राहकों को आकर्षित करने के लिए इतना समय और ऊर्जा समर्पित करने के लिए तैयार हैं, और बहुत कम लोगों के पास अनुपालन विभाग का प्रकार है जो जटिल अमेरिकी नियमों और ऊंचे स्तर की जांच कर सकते हैं।
अमेरिकी जो विदेशी बैंक खाते खोलना चाहते हैं, उन्हें इन बाधाओं पर विचार करना चाहिए और वे कर सकते हैं जो क्रेडिट चिंताओं या अन्य जोखिम वाले झंडे को साफ कर सकते हैं । बस एक अमेरिकी नागरिक होने के नाते जो आईआरएस कराधान के अधीन है, एक विदेशी बैंक को संकोच कर सकता है, इसलिए यह व्यक्तिगत स्तर पर कम जोखिम भरा लगता है।
चाबी छीन लेना
- किसी भी अमेरिकी नागरिक के पास विदेशी बैंक खातों में 10,000 डॉलर से अधिक की कुल आय आईआरसीएस और यूएस ट्रेजरी, दोनों को आयकर रिटर्न और फिनकेन फॉर्म 114 पर घोषित करनी चाहिए।
- विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (एफएटीसीए) के लिए विदेशी बैंकों को खाता संख्या, शेष, नाम, पते और खाताधारकों की पहचान संख्या की रिपोर्ट आईआरएस को देनी होती है।
- संघीय सरकार उन लोगों के खिलाफ नागरिक और आपराधिक आरोप ला सकती है जो विदेशी खातों का खुलासा करने या विदेशी खाता परिसंपत्तियों पर करों का भुगतान करने में विफल रहते हैं।
यूएस प्रवासियों का दोहरा कराधान
ग्रह पर लगभग हर दूसरे देश के विपरीत, अमेरिकी सरकार दुनिया में कहीं भी अर्जित आय पर अपने नागरिकों पर कर लगाती है, भले ही गतिविधि विदेशी धरती पर, विदेशी पूंजी के साथ और विदेशी व्यापार भागीदारों के साथ विशेष रूप से हुई हो। वास्तव में, अमेरिका एकमात्र विकसित राष्ट्र है जो वैश्विक गतिविधि पर कर लगाता है।
जर्मनी में रहने वाले और काम करने वाले अमेरिकी प्रवासी का कहना है कि जर्मन सरकार और अमेरिकी संघीय सरकार दोनों को आयकर देना पड़ता है। यदि अमेरिकी कर्मचारी अपनी मासिक कमाई जर्मन बैंक में जमा करता है, तो आईआरएस खुद को उस खाते तक पहुंच प्रदान कर सकता है जो कर जमा कर सकता है। कुछ राहत प्रावधान हैं, जिनमें विदेशी आय पर भुगतान किए गए विदेशी करों के लिए आंशिक ऋण भी शामिल है, लेकिन वे अक्सर अपर्याप्त होते हैं।
सभी विदेशी खाताधारक विदेशों में आर्थिक गतिविधियों में संलग्न नहीं होते हैं, जिसका अर्थ है कि उन्हें इस दोहरे कराधान के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है । हालांकि, संबंधित श्रमिकों और निवेशकों को आईआरएस के साथ रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है।
फिनकेन फॉर्म 114
चूंकि विदेशी खाते कर योग्य हैं, इसलिए आईआरएस और यूएस ट्रेजरी में विदेशी परिसंपत्तियों की घोषणा के लिए बहुत कठोर प्रक्रिया है। विदेशी बैंक खातों वाले किसी भी अमेरिकी नागरिक को कुल मिलाकर या कैलेंडर वर्ष के दौरान किसी भी समय 10,000 डॉलर से अधिक की राशि, ट्रेजरी विभाग को ऐसे खातों की रिपोर्ट करना आवश्यक है। उन्हें तथाकथित “हस्ताक्षर प्राधिकरण खातों” को छोड़कर, इन खातों से सभी आय पर कर लगाने और रिपोर्ट करने की आवश्यकता है।
1970 से जून 2013 तक, विदेशी खाताधारक ट्रेजरी फॉर्म टीडी एफ 90-22.1 के तहत दायर किए गए, विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट, जिसे एफबीएआर के रूप में जाना जाता है। फॉर्म सालाना होने वाले थे और डेट्रायट में ट्रेजरी कार्यालय में संसाधित किए गए थे।
जून 2013 के बाद, ट्रेजरी ने घोषणा की कि पेपर आधारित FBAR अब स्वीकार्य नहीं था। इसके बजाय, ऑफशोर खातों वाले सभी अमेरिकी करदाताओं के लिए 10,000 डॉलर से अधिक की कुल राशि इलेक्ट्रॉनिक रूप से नए वित्तीय अपराध प्रवर्तन नेटवर्क (FinCEN) फॉर्म 114 को भरने की आवश्यकता है, जिसे FBAR भी कहा जाता है। फिनकेन 114 में अधिक जानकारी शामिल थी और ट्रेजरी के बैंक सिक्योरिटी एक्ट ई-फाइलिंग सिस्टम से गुजरना था। इस नए FBAR ने एक आयकर दाखिल को प्रतिस्थापित नहीं किया, बल्कि व्यक्तिगत रूप से प्रस्तुत किया जाने वाला एक अलग दस्तावेज़ था। करदाताओं के पास 30 जून, 2014 तक, नया फॉर्म दाखिल करने के लिए, या अन्यथा उनकी संपत्ति के 50% से अधिक के दंड के अधीन होना चाहिए।
विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम
कांग्रेस ने 2010 में विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (एफएटीसीए) को बहुत अधिक धूमधाम से पारित किया । एक कारण यह था कि अधिनियम इतना शांत था कि इसकी चार साल की रैंप अप: FATCA 2014 तक प्रभावी नहीं हुई। इससे पहले कभी भी एक भी राष्ट्रीय सरकार ने प्रयास नहीं किया था, और अब तक दुनिया भर में बैंकों पर अनुपालन मानकों को लागू करने में सफल रही।
FATCA रिपोर्ट के किसी भी गैर अमेरिकी बैंक $ 50,000 से अधिक अमेरिकी नागरिकों के लायक द्वारा आयोजित वरना 30% के अधीन किया खातों की आवश्यकता रोक दंड और अमेरिकी बाजार से संभव बहिष्कार। 2015 के मध्य तक, 100,000 से अधिक विदेशी संस्थाओं ने आईआरएस के साथ वित्तीय जानकारी साझा करने के लिए सहमति व्यक्त की थी। यहां तक कि रूस और चीन एफएटीसीए के लिए सहमत हुए। फेड्स से लड़ने के लिए एकमात्र प्रमुख वैश्विक अर्थव्यवस्था कनाडा है; हालाँकि, यह निजी नागरिक था, न कि कनाडा सरकार, जिसने अंतर्राष्ट्रीय सरकारी समझौते के तहत FATCA को अवरुद्ध करने के लिए मुकदमा दायर किया, जिससे निजी बैंक खाते की जानकारी को चालू करना अवैध हो गया।
FATCA के माध्यम से, आईआरएस खाताधारकों के खाता संख्या, शेष, नाम, पते और पहचान संख्या प्राप्त करता है । विदेशी खातों वाले अमेरिकियों को भी मोटे तौर पर निरर्थक एफबीएआर फॉर्म के अलावा आईआरएस के लिए फॉर्म 8938 जमा करना होगा। विदेशी बैंक खाता खोलने के इच्छुक लोगों को इन आवश्यकताओं और संभावित कर दंड से अवगत होना चाहिए, विशेष रूप से विदेशों में सेवानिवृत्ति खातों के लिए, जिनका अपना अनूठा उपचार है।
सभी विदेशी खातों को आईआरएस को रिपोर्ट करने की आवश्यकता है, भले ही खातों में कोई कर योग्य आय उत्पन्न न हो।
विदेशी बैंक खाते और कर चोरी
अपतटीय कर चोरी की लोकप्रिय बोलचाल की धारणा में एक बहु-करोड़पति अमेरिकी नागरिक शामिल है, जिनके पास जिनेवा में एक अति-गुप्त बैंक खाता है। वास्तव में, लाखों अमेरिकी भारी संख्या में कारणों से अपतटीय बैंक खाते खोलते हैं। चाहे वे उन्हें रिपोर्ट करें एक अलग कहानी है।
अमेरिकी विदेश विभाग ने अनुमान लगाया कि 2016 में लगभग 9 मिलियन अमेरिकी विदेश में रहते थे; सितंबर 2018 में जारी फेडरल असिस्टेंस वोटिंग प्रोग्राम की ” 2016 ओवरसीज सिटिजन पॉपुलेशन एनालिसिस रिपोर्ट ” ने यह संख्या 5.5 मिलियन रखी। यह अनुमान लगाना सुरक्षित है कि कई लाखों अधिक रहने वाले राज्यों में विदेशी खाते हैं। फिर भी 2016 में इन संपत्तियों की घोषणा करने के लिए 1 मिलियन से कम करदाताओं ने एफबीएआर दायर किया।
जाहिर है, बहुत से विदेशी खाताधारक संपत्ति की रिपोर्ट नहीं कर रहे हैं। 2009 के बाद से, हालांकि, आईआरएस ने अनुपालन पर जोर दिया है, और अमेरिकियों को पहले से कहीं अधिक कठोर जुर्माना और दंड के लिए दंड की संभावना है। FBAR दायर करने में विफलता के लिए व्यक्तियों को $ 500,000 तक का जुर्माना और 10 साल तक की जेल की सजा हो सकती है।
गैर-प्रकटीकरण से भी अधिक गंभीर है आय अर्जित पर करों का भुगतान करने में विफलता और विदेशी बैंक खाते में जमा करना। संघीय सरकार उन लोगों के खिलाफ नागरिक और आपराधिक आरोप ला सकती है जो दुर्घटना से भी चाचा सैम का भुगतान नहीं करते हैं ।