गैर-योग्य आस्थगित मुआवजा योजना पर कराधान
कुछ कंपनियां अपने कर्मचारियों को अपने वेतन का हिस्सा स्थगित करने का विकल्प देती हैं, जब तक कि वे एक गैर-योग्य आस्थगित मुआवजे (एनक्यूडीसी) योजना के माध्यम से सेवानिवृत्त नहीं हो जाते । इस योजना की पेशकश की जा सकती है, या इसके स्थान पर, एक योग्य सेवानिवृत्ति जैसे 401 (के) की योजना हो सकती है।
योजनाओं को आमतौर पर ऊपरी-स्तरीय अधिकारियों को एक प्रकार के बोनस के रूप में पेश किया जाता है, जो कंपनी की योग्य सेवानिवृत्ति योजना में उनके स्वीकार्य योगदान को अधिकतम कर सकते हैं। एनक्यूडीसी योजना में, क्षतिपूर्ति और उस पर लगने वाले कर दोनों बाद की तारीख तक विलंबित हो जाते हैं।
चाबी छीन लेना
- एनक्यूडीसी योजना वेतन के एक हिस्से के भुगतान में देरी करती है, और इस पर होने वाले करों को बाद की तारीख तक, आमतौर पर सेवानिवृत्ति के बाद।
- ऐसी योजनाओं को आम तौर पर वरिष्ठ अधिकारियों को एक अतिरिक्त प्रोत्साहन के रूप में पेश किया जाता है।
- आय करों के विपरीत, एफआईसीए करों उस वर्ष के कारण हैं जो पैसा कमाया जाता है।
उन्हें कभी-कभी यूएस टैक्स कोड के अनुभाग के बाद 409 (ए) योजना कहा जाता है जो इसे नियंत्रित करता है।
यदि आप इस तरह के विकल्प पर विचार कर रहे हैं, तो आपको यह समझना चाहिए कि उस पैसे पर कैसे कर लगाया जाएगा और आगे के वर्षों में यह कितना लाभ कमाएगा।
एनक्यूडीसी की योजनाओं पर कैसे कर लगाया जाता है
एनक्यूडीसी योजना के तहतआप जिसभी वेतन, बोनस, कमीशन और अन्य मुआवजे को स्वीकार करने के लिए सहमत होते हैं, उस वर्ष पर कर नहीं लगाया जाता है, जिसमें आप इसे अर्जित करते हैं।(प्रत्येक वर्ष प्राप्त होने वाले फॉर्म W-2 पर डिफरल राशि को बॉक्स 12 में कोड Y के रूप में दर्ज किया जा सकता है)
जल्दी निकासी से सावधान रहें। दंड गंभीर हैं।
जब आप वास्तव में इसे प्राप्त करते हैं तो आपको मुआवजे पर कर लगाया जाएगा।आपके सेवानिवृत्त होने के कुछ समय बाद तक, जब तक कि आप किसी अन्य ट्रिगरिंग ईवेंट के नियमों को पूरा नहीं करते हैं, जो कि एक योजना के तहत अनुमति दी जाती है, जैसे कि विकलांगता।आस्थगित मुआवजे का भुगतान फॉर्म डब्ल्यू -2 पर रिपोर्ट करेगा भले ही आप उस समय कर्मचारी नहीं हों।
आपके द्वारा अपने भुगतान पर मिलने वाली कमाई पर भी कर लगाया जाता है, जब वे आपको भुगतान करते हैं। वापसी की दर योजना की शर्तों द्वारा तय की गई है। उदाहरण के लिए, यह मानक और पॉवर्स 500 इंडेक्स पर वापसी की दर से मेल खा सकता है।
जब मुआवजा स्टॉक या विकल्प में है
जब स्टॉक और स्टॉक विकल्पों में मुआवजा देय होता है, तो विशेष कर नियम लागू होते हैं। ऐसे मामलों में, कर तब तक बकाया नहीं होगा जब तक कि स्टॉक शेयर या विकल्प आपके बेचने या चुनने के लिए आपको देने के लिए नहीं हैं।
हालाँकि, आप इस मुआवजे की तुरंत रिपोर्ट करना चाह सकते हैं।आईआरएस इसे धारा 83 (बी) चुनाव कहता है। यह प्राप्तकर्ता को अब आय के रूप में संपत्ति के मूल्य की रिपोर्ट करने की अनुमति देता है, भविष्य में सभी की प्रशंसा पूंजीगत लाभ में बढ़ जाती है जिसे एक अनुकूल कर दर पर कर लगाया जा सकता है।
यदि आप धारा 83 (बी) का चुनाव नहीं करते हैं, तो आपको उस समय प्राप्त संपत्ति और उसकी प्रशंसा पर कर देना होगा।
आईआरएस का एक नमूना 83 (बी) रूप है जिसका उपयोग इस मुआवजे को रिपोर्ट करने के बजाय वर्तमान में किया जा सकता है।
प्रारंभिक वितरण के लिए कर दंड
यदि आप रिटायर होने से पहले या किसी अन्य स्वीकार्य “ट्रिगर इवेंट” के दौरान एनक्यूडीसी योजना से पैसे निकालते हैं तो भारी कर परिणाम होते हैं।
- आप योजना के तहत किए गए सभी अवधियों पर तुरंत कर लगाते हैं, भले ही आपको इसका एक हिस्सा ही प्राप्त हो।
- आपको उस दर पर ब्याज पर कर लगाया जाता है जो अंडरपेमेंट्स पर जुर्माने से एक प्रतिशत अधिक है।दिसंबर 2020 तक, अंडरपेमेंट्स की दर 3% थी, इसलिए कर योग्य ब्याज दर 4% होगी।
- आप डेफ़रल पर 20% जुर्माना लगा सकते हैं।५
यह एफआईसीए करों को कैसे प्रभावित करता है
सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर (आपके W-2 पर FICA) मुआवजे पर भुगतान किया जाता है जब यह अर्जित किया जाता है, भले ही आप इसे स्थगित करने का विकल्प चुनें।
सोशल सिक्योरिटी वेज कैप की वजह से यह अच्छी बात हो सकती है। इस उदाहरण को लें: 2019 में कहें कि आपका मुआवजा $ 150,000 था और आपने एक और $ 25,000 के लिए स्थगित करने के लिए समय पर चुनाव किया। 2019 कर वर्ष के लिए, एफआईसीए के सामाजिक सुरक्षा हिस्से के अधीन आय $ 132,900 पर कैप की गई थी। इस प्रकार, वर्ष के लिए कुल मुआवजे का $ 42,100 एफआईसीए कर के अधीन नहीं है।
जब आस्थगित मुआवजे का भुगतान किया जाता है, तो सेवानिवृत्ति में कहें, कोई FICA कर नहीं काटा जाएगा।
क्या यह इसके लायक है?
एक गैर-योग्य आस्थगित क्षतिपूर्ति योजना, यदि कोई व्यक्ति आपके लिए उपलब्ध है, तो लंबे समय में काफी लाभ हो सकता है। आप कमाई पर बकाया करों में देरी करते हुए अपने भविष्य के लिए पैसा लगा रहे हैं। इससे आपको कमाई का बड़ा हिस्सा मिलना चाहिए।
हालाँकि, जब आप अपने आस्थगित मुआवजे को इकट्ठा करना शुरू करते हैं तो गणना का दिन आएगा। हिट होने पर बस प्रभाव के लिए तैयार रहें।