तीन साल का नियम
तीन साल का नियम क्या है?
तीन साल का नियम अमेरिकी कर संहिता की धारा 2035 को संदर्भित करता है । यह निर्धारित करता है कि संपत्ति जो एक स्वामित्व हस्तांतरण के माध्यम से उपहार में दी गई है, या ऐसी संपत्ति जिनके लिए मूल मालिक के पास शक्ति है, उन्हें मूल मालिक की संपत्ति के सकल मूल्य में शामिल किया जाना है। लेकिन केवल तभी जब उसकी मृत्यु के तीन साल के भीतर स्थानांतरण हुआ हो। यदि उपहारित संपत्ति आवश्यकताओं को पूरा नहीं करती है, तो संपत्ति का मूल्य मूल स्वामी की मृत्यु के समय संपत्ति के मूल्य में जोड़ा जाता है, इसके मूल्य में वृद्धि और उस पर लगाए गए संपत्ति कर।
चाबी छीन लेना
- तीन साल का नियम अमेरिकी कर संहिता के एक विशेष खंड (धारा 2035) का संदर्भ है, जो कि उपहार में दी गई संपत्ति के साथ है।
- नियम संपत्तियों या बीमा पॉलिसियों से संबंधित है (मुख्य रूप से)।
- कई उपहार रणनीतियों में से एक में जीवित ट्रस्टों को शामिल करना शामिल है जो तब होता है जब कोई व्यक्ति अभी भी जीवित है, एक इच्छा के विपरीत।
तीन साल के नियम कैसे काम करते हैं
तीन साल का नियम व्यक्तियों को संपत्ति या करों से बचने के प्रयास में आसन्न होने पर उनके वंशजों या अन्य पक्षों को संपत्ति देने से रोकता है। नियम में उन तीन वर्षों में उपहार या हस्तांतरित सभी संपत्तियां शामिल नहीं हैं और यह मुख्य रूप से बीमा पॉलिसियों या परिसंपत्तियों पर केंद्रित है, जिसमें मृतक एक ब्याज को बरकरार रखता है।
संपत्ति कर अधिक हो सकता है; इसलिए, अपने राज्यों की योजना बनाने वाले कई परिवार अपने लाभार्थियों या उत्तराधिकारियों, और कर की लागत के लिए महत्वपूर्ण संपत्ति छोड़ने के अवसर को संतुलित करते हुए, जानबूझकर संपत्ति की योजना बनाने की रणनीति बनाते हैं । संपत्ति कर में वह सब कुछ शामिल है जो किसी की मृत्यु की तारीख में है, जिसमें नकदी और प्रतिभूतियां, अचल संपत्ति, बीमा, ट्रस्ट, वार्षिकियां और व्यावसायिक हित शामिल नहीं हैं, लेकिन मृत्यु की तारीख में उसके हित हैं।
इन परिसंपत्तियों का उचित बाजार मूल्य उपयोग किया जाता है, जो कि उस राशि से अलग (और अक्सर अधिक) होता है, जो उस व्यक्ति ने मूल रूप से हासिल की थी। इन सभी वस्तुओं के कुल को सकल संपत्ति कहा जाता है।
सकल संपत्ति को दाखिल करने के बाद, किसी की कर योग्य संपत्ति पर पहुंचने में कुछ कटौती की अनुमति होती है, जिसमें बंधक, अन्य ऋण, प्रशासन व्यय, योग्य दान और संपत्ति जो जीवित पति या पत्नी के पास होती है। इससे संपत्ति की शुद्ध राशि होती है, और कर की गणना की जाती है।
2020 तक, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के लिए केवल संयुक्त सकल संपत्ति और 11,580,000 डॉलर से अधिक के कर योग्य उपहार के साथ सम्पदा के लिए एक फाइलिंग की आवश्यकता होती है।2021 के लिए, यह $ 11.70 मिलियन तक बढ़ जाता है।
विशेष ध्यान
संपत्ति के मूल्य को कम करने और कराधान के उच्चतम स्तरों से बचने में मदद करने के लिए कई उपहार देने की रणनीतियां मौजूद हैं। इनमें शामिल हैं, लेकिन जीवित ट्रस्टों को उपहार देने तक सीमित नहीं हैं, जो तब होता है जब कोई जीवित होता है।
उपहार देते समय, संपत्ति को वितरित करना महत्वपूर्ण है जो भविष्य में काफी सराहना करेगा, खासकर अगर यह पहले से ही मूल्य में वृद्धि नहीं हुई है। यह अपने वर्तमान मूल्य को दाता की संपत्ति से बाहर कर देगा और संपत्ति से भविष्य की प्रशंसा को भी समाप्त कर देगा।