लेखा इन्सॉल्वेंसी

लेखांकन दिवाला क्या है?

अकाउंटिंग इन्सॉल्वेंसी एक ऐसी स्थिति को संदर्भित करता है, जहां किसी कंपनी की देनदारियों का मूल्य उसकी संपत्ति के मूल्य से अधिक होता है। अकाउंटिंग इनसॉल्वेंसी केवल फर्म की बैलेंस शीट को देखती है, एक कंपनी को “किताबों पर दिवालिया” कहते हुए, जब उसका नेट नकारात्मक दिखाई देता है।

तकनीकी दिवालिया होने के रूप में भी जाना जाता है, एक कंपनी को ऋण या उधार के कारण अपनी संपत्ति की तुलना में तेज दरों पर इसकी देनदारियों का मूल्य बढ़ सकता है। यह वास्तविक इनसॉल्वेंसी, या कैश फ्लो इन्सॉल्वेंसी से अलग है, जो तब होता है जब कोई कंपनी विक्रेताओं या उधारदाताओं को दिए गए भुगतान करने में असमर्थ होती है।

चाबी छीन लेना

• अकाउंटिंग इन्सॉल्वेंसी एक ऐसी स्थिति को संदर्भित करता है, जहां किसी कंपनी की देनदारियों का मूल्य उसकी संपत्ति के मूल्य से अधिक होता है।
• अकाउंटिंग इनसॉल्वेंसी केवल फर्म की बैलेंस शीट को देखती है, एक कंपनी को “किताबों पर दिवालिया” कहते हुए, जब उसका नेट नकारात्मक दिखाई देता है।
• यदि लेखांकन दिमागी दृढ़ता बनी रहती है, तो लेनदार और ऋणदाता कंपनी को संपत्ति बेचने या दिवालिया घोषित करने के लिए बाध्य कर सकते हैं।

लेखा इन्सॉल्वेंसी को समझना

लेखांकन इन्सॉल्वेंसी को विशेष रूप से कंपनी की बैलेंस शीट की जांच पर घोषित किया जाता है, इसके संचालन को जारी रखने की क्षमता की परवाह किए बिना। उधारी की बढ़ी हुई राशि से राजस्व में गिरावट आई है, जिससे लेखांकन में दिक्कतों का सामना करना पड़ सकता है। जिन कंपनियों के पास परिसंपत्तियाँ होती हैं, वे मूल्य में गिरावट आती हैं जबकि देनदारियों का मूल्य अपरिवर्तित रहता है या वृद्धि भी इस श्रेणी में आ सकती है।

जब कोई कंपनी पुस्तकों पर दिवालिया दिखाई देती है, तो यह संभावना है कि ऋण धारक एक प्रतिक्रिया के लिए मजबूर करेंगे। कंपनी अपने ऋण दायित्वों को कम करने या लेनदारों द्वारा दिवालियापन में रखे जाने के लिए व्यवसाय के पुनर्गठन का प्रयास कर सकती है ।

संभावित या आसन्न मुकदमे भविष्य में देयताओं की बढ़ती मात्रा का कारण बन सकते हैं जो अंततः कंपनी की संपत्ति से अधिक हो सकते हैं। इन आकस्मिक देनदारियों से विषय को ठीक से काम करने से रोका जा सकता है और इससे लेखांकन और नकदी प्रवाह के लिए बीमा हो सकता है।

कंपनियां अपनी बैलेंस शीट, जैसे संपत्ति, इमारतों और उपकरणों पर लंबी अवधि की अचल संपत्ति की एक महत्वपूर्ण राशि के साथ समस्याओं में भी चल सकती हैं। यदि तकनीकी नवाचार के कारण परिसंपत्तियां पुरानी हो जाती हैं, तो परिसंपत्तियों का मूल्य तकनीकी रूप से कम हो जाता है, जिससे लेखांकन अनिद्रा पैदा होती है।

नकारात्मक शुद्ध संपत्ति, जिसका अर्थ है कि संपत्ति सभी ऋण दायित्वों को कवर नहीं करती है, समस्याग्रस्त हो सकती है और नकारात्मक नकदी प्रवाह को जन्म दे सकती है। इसका परिणाम कंपनियों को नकदी प्रवाह की कमी को पूरा करने के लिए परिसंपत्तियों या लाभदायक विभाजनों को बेचने में मजबूर कर सकता है, जिससे लेखांकन दिवालियाता को ट्रिगर किया जा सकता है।

लेखांकन इन्सॉल्वेंसी बनाम कैश फ्लो इन्सॉल्वेंसी

कैश इनसॉल्वेंसी अकाउंट इनसॉल्वेंसी की तुलना में अलग है क्योंकि किसी कंपनी के पास देनदारियों को कवर करने के लिए संपत्ति हो सकती है, लेकिन कैश फ्लो नहीं । जब नकदी के रूप में एकत्रित बिक्री से राजस्व का पर्याप्त नहीं होता है, तो कंपनी अपने अल्पकालिक ऋण दायित्वों जैसे कि ऋण भुगतान को पूरा करने में विफल रहती है।

उदाहरण के लिए, कैश फ्लो इंसॉल्वेंसी हो सकती है, अगर किसी कंपनी के आपूर्तिकर्ताओं के लिए देय देय राशि है – अल्पावधि के कारण, और ग्राहकों द्वारा देय खातों प्राप्य -मोनी को इन बिलों को निपटाने के लिए समय पर भुगतान नहीं किया जा रहा है।

कुछ मामलों में, बैंक से अल्पकालिक उधार लेने की सुविधा को खोलकर नकदी प्रवाह बीमा को ठीक किया जा सकता है। कंपनियां आपूर्तिकर्ताओं के साथ बेहतर शर्तों पर भी बातचीत कर सकती हैं, इसलिए वे अपने खातों के भुगतान पर बाद में भुगतान स्वीकार करते हैं। दूसरे शब्दों में, सिर्फ इसलिए कि एक कंपनी नकदी प्रवाह दिवालिया हो जाती है, जरूरी नहीं कि दिवालियापन एकमात्र विकल्प हो।

लेखांकन इन्सॉल्वेंसी कंपनियों के लिए नेविगेट करने के लिए एक बहुत बड़ा मुद्दा हो सकता है क्योंकि इसमें अक्सर दीर्घकालिक मुद्दे शामिल होते हैं। यदि अचल संपत्ति मूल्य में गिरावट आई है और कंपनी की जरूरत समाप्त उन्हें भुगतान ऋण के लिए, यह वित्तीय मुद्दों हो सकती हैं। बड़ी परिसंपत्तियाँ बाजार में आसानी से नहीं बिकती हैं, या तरल हो जाती हैं, और अक्सर बिक्री के प्रारंभिक मूल्य बनाम बिक्री मूल्य की तुलना करने पर कंपनी को नुकसान होता है।

लेखा इन्सॉल्वेंसी का उदाहरण

XYZ कंपनी ने हाल ही में उपकरणों के टुकड़े के पूरे मूल्य के पास ऋण मूल्य के साथ, उपकरण का एक नया टुकड़ा खरीदने के लिए ऋण लिया। दुर्भाग्य से, उपकरण खरीदने के तुरंत बाद, बाज़ार में एक तकनीकी उन्नयन के कारण इसका मूल्य काफी गिर गया।

अचानक, XYZ कंपनी के स्वामित्व वाली संपत्ति अब उसकी देनदारियों के मूल्य से कम है। हालाँकि, कंपनी के पास परिचालन जारी रखने के लिए सकारात्मक नकदी प्रवाह है, XYZ तकनीकी रूप से इनसॉल्वेंसी रीजनिंग में है।