पूंजी में सुधार

पूंजी सुधार क्या है?

एक पूंजी सुधार एक स्थायी संरचनात्मक परिवर्तन या संपत्ति के कुछ पहलू की बहाली है जो या तो संपत्ति के समग्र मूल्य में वृद्धि करेगा, इसके उपयोगी जीवन को बढ़ाता है, या इसे नए उपयोगों के लिए अनुकूल बनाता है। व्यक्ति, व्यवसाय और शहर अपनी संपत्ति के लिए पूंजीगत सुधार कर सकते हैं। अक्सर पूंजीगत सुधार को अनुकूल कर उपचार दिया जाता है और कुछ न्यायालयों में बिक्री कर से छूट दी जा सकती है।

किसी व्यवसाय या कॉर्पोरेट वित्त में, यह प्रक्रिया पूंजीगत व्यय (CAPEX) में निवेश के समान है ।

चाबी छीन लेना

• एक पूंजी सुधार एक संपत्ति का टिकाऊ उन्नयन, अनुकूलन, या वृद्धि है जो इसके मूल्य को बढ़ाता है, जिसमें अक्सर संरचनात्मक परिवर्तन या बहाली शामिल होती है।
• आईआरएस ने योग्य पूंजी सुधार के लिए विशेष कर उपचार दिया, उन्हें साधारण मरम्मत से अलग किया।
• एक घर को बढ़ाने के अलावा, पूंजी सुधार एक संपत्ति की लागत के आधार को बढ़ा सकता है, जो बदले में जब यह बेचा जाता है तो कर का बोझ कम कर देता है।

एक पूंजी सुधार कैसे काम करता है

पूंजी सुधार आम तौर पर एक संपत्ति के बाजार मूल्य में वृद्धि करते हैं, लेकिन इसके वर्तमान स्थिति से परे संपत्ति की उपयोगिता का विस्तार भी कर सकते हैं। आंतरिक राजस्व सेवा ( आईआरएस ) के अनुसार, पूंजी सुधार के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए, इसे पूरा होने पर एक वर्ष से अधिक समय तक सहन करना होगा और प्रकृति में टिकाऊ या स्थायी होना चाहिए। यद्यपि एक पूंजी सुधार का पैमाना अलग-अलग हो सकता है, दोनों व्यक्तिगत घर के मालिक और बड़े पैमाने पर संपत्ति के मालिक पूंजी सुधार करते हैं।

आईआरएस पब्लिकेशन 523 एक पूंजी सुधार की आधिकारिक परिभाषा को रेखांकित करता है। आवासीय पूंजी सुधार के उदाहरणों में एक बेडरूम, बाथरूम या एक डेक को जोड़ना या पुनर्निर्मित करना शामिल है। अन्य आईआरएस अनुमोदित परियोजनाओं में नए अंतर्निहित उपकरणों, दीवार से दीवार की कालीन या फर्श को जोड़ना, या घर के बाहरी में सुधार जैसे कि छत की जगह, साइडिंग या तूफान खिड़कियां शामिल हैं। एक निश्चित स्विमिंग पूल या ड्राइववे स्थापित करना भी योग्य पूंजी सुधार हो सकता है।

आईआरएस, हालांकि, एक पूंजी सुधार और सामान्य पहनने और आंसू के कारण मरम्मत या प्रतिस्थापन के बीच अंतर करता है। उदाहरण के लिए, यदि आपका रेफ्रिजरेटर कई वर्षों की सेवा के बाद टूट जाता है, या आपके पास टपका हुआ पाइप है, तो उन मरम्मत में पूंजी सुधार नहीं है। हालांकि, यदि कोई व्यक्ति सौर पैनल और अपनी संपत्ति के लिए एक उपकरण बहाता है, जो दोनों संपत्ति में स्थायी रूप से चिपकाए जाते हैं, तो उन्हें घर में पूंजी सुधार माना जाएगा। व्यवसाय-आधारित पूंजी सुधार का एक उदाहरण एक नई एचवीएसी प्रणाली स्थापित करना या मौजूदा इमारत में अक्षमता अधिनियम ( एडीए ) सुलभ सुविधाओं के साथ अमेरिकियों को रखना होगा ।

इसी तरह, शहर के निचले इलाके में एक नए सार्वजनिक पार्क का निर्माण भी एक शहर के लिए एक पूंजी सुधार माना जाएगा। इन परिदृश्यों में, नए परिवर्धन संबंधित गुणों को अधिक मूल्यवान बनाते हैं, स्थायी परिवर्धन माना जाएगा, और उनके हटाने से संपत्ति को नुकसान होगा।

विशेष ध्यान

मुल्य आधारित

लागत के आधार एक परिसंपत्ति की मूल लागत है। आईआरएस लागत-आधार वृद्धि के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए सुधार के लिए विशिष्ट मानक निर्धारित करता है। एक प्राथमिक चिंता यह है कि यह उस समय होना चाहिए जब कोई संपत्ति बेची जाती है। एक पूंजी सुधार भी संपत्ति का हिस्सा बनना चाहिए- या संपत्ति से स्थायी रूप से चिपका होना चाहिए – कि इसे हटाने से संपत्ति के मूल्य में महत्वपूर्ण क्षति या कमी होगी।

मरम्मत या रखरखाव को संपत्ति की लागत के आधार पर शामिल नहीं किया जा सकता है। हालांकि, मरम्मत जो एक बड़ी परियोजना का हिस्सा है, जैसे कि घर की सभी खिड़कियों को बदलना, पूंजी सुधार के रूप में योग्य हैं। अच्छी स्थिति में घर रखने के लिए आवश्यक नवीनीकरण शामिल नहीं हैं यदि वे परिसंपत्ति में मूल्य नहीं जोड़ते हैं। आईआरएस के अनुसार, इस तरह के गैर-योग्यता वाले मरम्मत के उदाहरणों में पेंटिंग की दीवारें, लीक को ठीक करना या टूटे हुए हार्डवेयर को बदलना शामिल है।

पूंजीगत लाभ

घर में सुधार के अलावा, आईआरएस के अनुसार एक पूंजी सुधार – एक संरचना की लागत के आधार को बढ़ाता है। यानी, संपत्ति को खरीदने या बनाने के लिए मालिक द्वारा भुगतान की गई राशि में सुधार करने पर किए गए खर्च को जोड़ा जाता है। लागत के आधार पर, बदले में, संपत्ति बेचते समय कर योग्य पूंजीगत लाभ के आकार को कम करता है।

अचल संपत्ति से पूंजीगत लाभ अन्य प्रकार के पूंजीगत लाभ की तुलना में अलग तरीके से व्यवहार करते हैं। 2019 तक, घर के मालिक पूंजीगत लाभ के हकदार हैं,  अगर प्राथमिक विवाह की बिक्री से किसी भी लाभ पर $ 250,000 तक की छूट दी जाती है, यदि एकल और $ 500,000, यदि विवाहित और संयुक्त रूप से दाखिल करें। इस छूट में एक महत्वपूर्ण चेतावनी है। मकान मालिक को बिक्री से पहले पिछले पांच वर्षों में से कम से कम दो के लिए संपत्ति पर निवास करना चाहिए था।

इसके अलावा, यदि लाभ उन आधारों से अधिक है जो पूंजीगत सुधारों के ऊपर सूचीबद्ध हैं तो लागत आधार पर प्रभाव महत्वपूर्ण हो सकता है। कई कारक करदाता को $ 250/500 के पूंजीगत लाभ स्तर का उल्लंघन कर सकते हैं। इनमें शामिल हैं अगर मालिकों ने कई दशक पहले संपत्ति का अधिग्रहण किया था और अगर खरीद के बाद से स्थानीय अचल संपत्ति मूल्यों में नाटकीय रूप से वृद्धि हुई थी।

स्थानीय छूट

न्यूयॉर्क राज्य के किराए कानूनों में एक प्रावधान शामिल है जिसे मेजर कैपिटल इंप्रूवमेंट्स (MCI) प्रोग्राम कहा जाता है। 1970 के दशक से डेटिंग, यह जमींदारों को उन संरचनाओं में प्रमुख पूंजीगत सुधारों की लागत को फिर से निर्धारित करने के लिए किराए पर स्थिर या अनियंत्रित भवन किराए को 6% तक बढ़ाने की अनुमति देता है। एक एचवीएसी सिस्टम अपग्रेड, नए लिफ्ट, अपडेट किए गए सामान्य स्थान और अन्य सुधार सभी एमसीआई की ओर गिनते हैं।

फरवरी 2019 में, दो राज्य विधानमंडल सदस्यों ने कार्यक्रम को खत्म करने के लिए एक बिल पेश किया, यह आरोप लगाते हुए कि भवन मालिकों के लिए कार्यक्रम का दुरुपयोग करना बहुत आसान है। दुर्व्यवहार तब होता है जब ये बेईमान मकान मालिक खर्चों के फुलाए या मनगढ़ंत दावे प्रस्तुत करते हैं। एक तरफ धोखाधड़ी के लिए संभावित, एमसीआई कार्यक्रम स्वाभाविक रूप से अनुचित है, कुछ आलोचकों का दावा है। इन आलोचकों का तर्क है कि एक पूंजी सुधार एक मकान मालिक के लिए एक बार की लागत है, लेकिन किराए में वृद्धि एक किरायेदार के लिए एक निरंतर खर्च है।

पूंजी सुधार के उदाहरण

उदाहरण के लिए, मान लें कि एक व्यक्ति $ 650,000 के लिए एक घर खरीदता है और रसोई के नवीकरण और बाथरूम जोड़ने के लिए $ 50,000 खर्च करता है। कई मामलों में, इस नौकरी के लिए ठेकेदारों को बिक्री कर का भुगतान नहीं करना होगा क्योंकि यह एक योग्य पूंजी सुधार है।

घर की लागत का आधार भी $ 650,000 से $ 700,000 तक बढ़ जाता है। घर में मालिक होने और रहने के 10 वर्षों के बाद, गृहस्वामी, जो एकल है और इस तरह के करों को फाइल करता है, संपत्ति को 975,000 डॉलर की कीमत पर बेच देता है। यदि कोई पूंजी सुधार नहीं किया गया था, तो पूंजीगत लाभ के लिए कर योग्य राशि सामान्य रूप से $ 75,000 ($ 975,000 बिक्री मूल्य – $ 650,000 खरीद मूल्य – $ 250,000 पूंजीगत लाभ बहिष्करण) होगी। क्योंकि पूंजी सुधार से लागत में $ 50,000 की वृद्धि हुई, पूंजीगत लाभ के लिए कर योग्य राशि $ 25,000 ($ 975,000 – ($ 650,000 + $ 50,000) – $ 250,000 = $ 25,000) होगी।