नकद और नकद समकक्ष (CCE)

नकद और नकद समकक्ष (CCE) क्या हैं?

कैश और कैश समतुल्य, बैलेंस शीट पर लाइन आइटम को संदर्भित करता है जोकिसी कंपनी की परिसंपत्तियों के मूल्य की रिपोर्ट करता है जो नकद हैं या तुरंत नकदी में परिवर्तित हो सकते हैं।नकद समकक्षों में बैंक खाते और विपणन योग्य प्रतिभूतियां शामिल हैं, जो 90 दिनों से कम की परिपक्वता के साथ ऋण प्रतिभूतियां हैं।  हालांकि, अक्सर नकद समकक्षों में इक्विटी या स्टॉक होल्डिंग्स शामिल नहीं होते हैं क्योंकि वे मूल्य में उतार-चढ़ाव कर सकते हैं।

नकद समकक्षों के उदाहरणों में वाणिज्यिक पत्र, ट्रेजरी बिल और तीन महीने या उससे कम की परिपक्वता तिथि के साथ अल्पकालिक सरकारी बांड शामिल हैं। विपणन योग्य प्रतिभूतियों और मुद्रा बाजार की पकड़ को नकद समकक्ष माना जाता है क्योंकि वे तरल होते हैं और मूल्य में भौतिक उतार-चढ़ाव के अधीन नहीं होते हैं।

नकद और नकद समकक्ष (CCE) को समझना

नकद और नकद समकक्ष एक कंपनी के स्वामित्व वाली संपत्ति का एक समूह है। सादगी के लिए, हाथ पर नकदी के कुल मूल्य में नकदी के समान प्रकृति वाले आइटम शामिल हैं। यदि किसी कंपनी के पास नकद या नकद समतुल्य है, तो इन परिसंपत्तियों का कुल हिस्सा हमेशा बैलेंस शीट की शीर्ष रेखा पर दिखाया जाता है। इसका कारण यह है कि नकद और नकद समकक्ष वर्तमान संपत्ति हैं, जिसका अर्थ है कि वे अल्पकालिक परिसंपत्तियों का सबसे अधिक तरल हैं।

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नकदी और नकद समकक्षों की एक स्वस्थ राशि वाली कंपनियां अपने अल्पकालिक ऋण दायित्वों को पूरा करने की क्षमता में सकारात्मक रूप से प्रतिबिंबित कर सकती हैं।

चाबी छीन लेना

• कैश और कैश समतुल्य, बैलेंस शीट पर लाइन आइटम को संदर्भित करता है जो किसी कंपनी की परिसंपत्तियों के मूल्य की रिपोर्ट करता है जो नकद हैं या तुरंत नकदी में परिवर्तित हो सकते हैं।
• नकद समकक्षों में बैंक खाते और विपणन योग्य प्रतिभूतियाँ जैसे वाणिज्यिक पत्र और अल्पकालिक सरकारी बांड शामिल हैं।
• नकद समकक्षों में तीन महीने या उससे कम की परिपक्वता अवधि होनी चाहिए।

नकद और नकद समकक्षों के प्रकार

नकदी और नकद समकक्ष कंपनियों को उनकी कार्यशील पूंजी की जरूरतों के साथ मदद करते हैं क्योंकि इन तरल संपत्ति का उपयोग वर्तमान देनदारियों का भुगतान करने के लिए किया जाता है, जो अल्पकालिक ऋण और बिल हैं।

नकद

नकद मुद्रा के रूप में मुद्रा है, जिसमें सभी बिल, सिक्के और मुद्रा नोट शामिल हैं। डिमांड डिपॉजिट एक प्रकार का खाता है जिसमें से संस्था को सूचित किए बिना किसी भी समय धनराशि निकाली जा सकती है। डिमांड डिपॉजिट अकाउंट्स के उदाहरणों में चेकिंग अकाउंट्स और सेविंग अकाउंट्स शामिल हैं। वित्तीय विवरणों की तिथि के रूप में सभी मांग खाता शेष नकद योगों में शामिल हैं।

विदेशी मुद्रा

एक से अधिक मुद्रा रखने वाली कंपनियां मुद्रा विनिमय जोखिम का अनुभव कर सकती हैं।वित्तीय रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए विदेशी देशों की मुद्रा को रिपोर्टिंग मुद्रा में अनुवादित किया जाना चाहिए।रूपांतरण को उन परिणामों के बराबर परिणाम प्रदान करना चाहिए जो तब होते जब व्यवसाय केवल एक मुद्रा का उपयोग करके संचालन पूरा करता।विदेशी मुद्रा के अवमूल्यन से अनुवाद की हानि नकद और नकद समकक्षों के साथ रिपोर्ट नहीं की जाती है।इन नुकसानों को वित्तीय रिपोर्टिंग खाते में “संचित अन्य व्यापक आय” कहा जाता है।

नकद के बराबर

नकद समकक्ष निवेश हैं जो आसानी से नकदी में परिवर्तित हो सकते हैं। निवेश अल्पावधि होना चाहिए, आमतौर पर तीन महीने या उससे कम की अधिकतम निवेश अवधि के साथ। यदि एक निवेश तीन महीने से अधिक समय में परिपक्व होता है, तो इसे “अन्य निवेश” नाम के खाते में वर्गीकृत किया जाना चाहिए। नकद समकक्ष अत्यधिक तरल होना चाहिए और आसानी से बाजार में बेचा जाना चाहिए। इन निवेशों के खरीदारों को आसानी से सुलभ होना चाहिए।

नकद समकक्षों की डॉलर की मात्रा ज्ञात होनी चाहिए। इसलिए, सभी नकद समकक्षों को एक ज्ञात बाजार मूल्य होना चाहिए और मूल्य में उतार-चढ़ाव के अधीन नहीं होना चाहिए। नकदी समकक्षों के मूल्य को मोचन या परिपक्वता से पहले महत्वपूर्ण रूप से बदलने की उम्मीद नहीं की जानी चाहिए।

परिपक्वता तिथि के आधार पर जमा के प्रमाण पत्र को नकद समकक्ष माना जा सकता है। इक्विटी के पसंदीदा शेयरों को नकदी के बराबर माना जा सकता है यदि वे मोचन की तारीख से कुछ समय पहले खरीदे जाते हैं और मूल्य में सामग्री के उतार-चढ़ाव का अनुभव नहीं करते हैं।

नकद और नकद समकक्ष शामिल नहीं हैं

अल्पकालिक परिसंपत्तियों और वर्तमान परिसंपत्तियों को नकद और नकद समकक्षों के रूप में वर्गीकृत करने के कुछ अपवाद हैं।

क्रेडिट कोलैटरल

यदि अल्पकालिक ऋण या ऋण की रेखा के लिए संपार्श्विक के रूप में उपयोग किया जा रहा हो, तो अल्पकालिक ऋण साधन जैसे ट्रेजरी-बिल के लिए अपवाद मौजूद हो सकते हैं। प्रतिबंधित टी-बिल को अलग से रिपोर्ट किया जाना चाहिए। दूसरे शब्दों में, नकदी और नकदी समकक्षों के रूप में सूचीबद्ध किसी भी प्रतिभूतियों को परिवर्तित करने पर कोई प्रतिबंध नहीं हो सकता है।

इन्वेंटरी

स्टॉक में एक कंपनी के इन्वेंट्री को नकद समकक्ष नहीं माना जाता है क्योंकि यह आसानी से नकदी में परिवर्तित नहीं हो सकता है। इसके अलावा, इन्वेंट्री के मूल्य की गारंटी नहीं है, जिसका अर्थ है कि इन्वेंट्री को लिक्विड करने के लिए प्राप्त होने वाली राशि में कोई निश्चितता नहीं है।