5 May 2021 19:23

वित्तीय विवरण

वित्तीय विवरण क्या हैं?

वित्तीय विवरण लिखित रिकॉर्ड होते हैं जो व्यावसायिक गतिविधियों और एक कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन को व्यक्त करते हैं। वित्तीय विवरण अक्सर सरकारी एजेंसियों, लेखाकारों, फर्मों आदि द्वारा ऑडिट करने के लिए और कर, वित्तपोषण, या निवेश उद्देश्यों के लिए ऑडिट किए जाते हैं। वित्तीय विवरणों में शामिल हैं:

  • तुलन पत्र
  • आय विवरण
  • नकदी प्रवाह विवरण।

चाबी छीन लेना

  • वित्तीय विवरण लिखित रिकॉर्ड होते हैं जो व्यावसायिक गतिविधियों और एक कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन को व्यक्त करते हैं।
  • बैलेंस शीट समय में एक स्नैपशॉट के रूप में संपत्ति, देनदारियों और स्टॉकहोल्डर्स इक्विटी का अवलोकन प्रदान करती है।
  • आय विवरण मुख्य रूप से एक विशेष अवधि के दौरान कंपनी के राजस्व और खर्चों पर केंद्रित है। एक बार खर्चों को राजस्व से घटाया जाता है, बयान से कंपनी के लाभ का आंकड़ा पैदा होता है जिसे शुद्ध आय कहा जाता है।
  • नकदी प्रवाह विवरण (सीएफएस) यह मापता है कि एक कंपनी अपने ऋण दायित्वों का भुगतान करने के लिए नकदी कैसे उत्पन्न करती है, इसके परिचालन खर्चों और निधि निवेशों को निधि देती है।

वित्तीय विवरण सूचना का उपयोग करना

निवेशक और वित्तीय विश्लेषक किसी कंपनी के प्रदर्शन का विश्लेषण करने और कंपनी के स्टॉक मूल्य की भविष्य की दिशा के बारे में भविष्यवाणियां करने के लिए वित्तीय आंकड़ों पर निर्भर करते हैं। विश्वसनीय और ऑडिटेड वित्तीय डेटा के सबसे महत्वपूर्ण संसाधनों में से एक वार्षिक रिपोर्ट है, जिसमें फर्म के वित्तीय विवरण शामिल हैं।

वित्तीय वक्तव्यों एक कंपनी की वित्तीय स्थिति और आय क्षमता का मूल्यांकन करने के निवेशकों, बाजार विश्लेषक, और लेनदारों द्वारा किया जाता है। तीन प्रमुख वित्तीय विवरण रिपोर्ट बैलेंस शीट, आय विवरण और नकदी प्रवाह का विवरण हैं।

बैलेंस शीट को समझना

बैलेंस शीट एक प्रदान करता है सिंहावलोकन एक कंपनी की संपत्ति, देनदारियों, और समय में एक स्नैपशॉट के रूप में शेयरधारकों की इक्विटी की। बैलेंस शीट के शीर्ष पर तारीख आपको बताती है कि स्नैपशॉट कब लिया गया था, जो आम तौर पर वित्तीय वर्ष का अंत होता है।

द बैलेंस शीट फॉर्मूला

बैलेंस शीट योग पहले से ही गणना की जाएगी, लेकिन इस तरीके से उन्हें पहचान है।

  1. अवधि के लिए बैलेंस शीट पर कुल संपत्ति का पता लगाएं।
  2. कुल सभी देनदारियां, जो बैलेंस शीट पर एक अलग लिस्टिंग होनी चाहिए। इसमें आकस्मिक देनदारियां शामिल नहीं हो सकती हैं ।
  3. कुल शेयरधारक की इक्विटी का पता लगाएं और कुल देनदारियों के लिए संख्या जोड़ें।
  4. कुल संपत्तियां कुल देनदारियों और कुल इक्विटी के बराबर होनी चाहिए।

बैलेंस शीट से डेटा

बैलेंस शीट इस बात की पहचान करती है कि परिसंपत्तियों को कैसे वित्त पोषित किया जाता है, या तो देनदारियों के साथ, जैसे कि ऋण, या स्टॉकहोल्डर्स इक्विटी, जैसे कि बरकरार रखी गई आय और अतिरिक्त भुगतान की गई पूंजी। तरलता के क्रम में परिसंपत्तियों को बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध किया गया है।

देयताओं को उस क्रम में सूचीबद्ध किया जाता है जिसमें उन्हें भुगतान किया जाएगा। अल्पकालिक या वर्तमान देनदारियों को वर्ष के भीतर भुगतान किए जाने की उम्मीद है, जबकि दीर्घकालिक या गैर-वर्तमान देनदारियों को एक वर्ष से अधिक समय में भुगतान किए जाने की उम्मीद है।

बैलेंस शीट में शामिल आइटम

नीचे बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध वस्तुओं के उदाहरण हैं।

संपत्ति

  • नकद और नकद समकक्ष  तरल संपत्ति हैं, जिसमें ट्रेजरी बिल और जमा के प्रमाण पत्र शामिल हो सकते हैं।
  • लेखा प्राप्य  राशि अपने उत्पाद और सेवा की बिक्री के लिए कंपनी द्वारा ग्राहकों पर बकाया राशि है।
  • इन्वेंटरी

देयताएं

शेयरधारकों की इक्विटी

  • शेयरधारकों की इक्विटी एक कंपनी की कुल संपत्ति है जो इसकी कुल देनदारियों को घटाती है। शेयरधारकों की इक्विटी उस राशि का प्रतिनिधित्व करती है जो शेयरधारकों को लौटा दी जाएगी यदि सभी परिसंपत्तियों को तरल कर दिया गया था और कंपनी के सभी ऋण का भुगतान किया गया था।
  • रिटायर्ड कमाई  शेयरधारकों की इक्विटी का हिस्सा है और शुद्ध कमाई की राशि है जो शेयरधारकों को लाभांश के रूप में भुगतान नहीं किया गया था। 

एक बैलेंस शीट का उदाहरण 

नीचे एक्सॉन मोबिल कॉर्पोरेशन की बैलेंस शीट का एक हिस्सा   30 सितंबर, 2018 तक है। 

  • कुल संपत्ति $ 354,628 थी।
  • कुल देनदारियाँ $ 157,797 थीं।
  • कुल इक्विटी $ 196,831 थी।
  • कुल देयताएं और इक्विटी $ 354,628 थी, जो अवधि के लिए कुल संपत्ति के बराबर है।

Income का प्रमाणपत्र

बैलेंस शीट के विपरीत, आय विवरण समय की एक सीमा को कवर करता है, जो वार्षिक वित्तीय विवरणों के लिए एक वर्ष और तिमाही वित्तीय विवरणों के लिए एक तिमाही है। आय विवरण प्रति शेयर राजस्व, व्यय, शुद्ध आय और आय का अवलोकन प्रदान करता है। यह आमतौर पर तुलना के लिए दो से तीन साल का डेटा प्रदान करता है।

आय विवरण सूत्र और गणना

Net Incom me=()आरईवीईएनयूई-ईएक्सपीईएनएसईएस)\ पाठ {शुद्ध आय} = (\ पाठ {राजस्व} – \ पाठ {व्यय})शुद्ध आय=(राजस्व-व्यय )

  1. अवधि के लिए कुल राजस्व या बिक्री।
  2. व्यवसाय के संचालन के कुल खर्च और लागत।
  3. शुद्ध आय या अवधि के लिए लाभ प्राप्त करने के लिए राजस्व से कुल व्यय घटाएं।

आय विवरण से डेटा

आय विवरण  एक विशेष लेखांकन अवधि में कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन की रिपोर्टिंग के लिए उपयोग किए जाने वाले तीन महत्वपूर्ण वित्तीय विवरणों में  से एक है। लाभ और हानि बयान  या राजस्व और व्यय के बयान के रूप में भी जाना जाता है , आय विवरण मुख्य रूप से एक विशेष अवधि के दौरान कंपनी के राजस्व और खर्चों पर केंद्रित है।

एक बार खर्चों को राजस्व से घटाया जाता है, बयान से कंपनी के लाभ का आंकड़ा पैदा होता है जिसे शुद्ध आय कहा जाता है।

राजस्व के प्रकार

ऑपरेटिंग राजस्व एक कंपनी के उत्पादों या सेवाओं को बेचकर अर्जित राजस्व है।  ऑपरेटिंग राजस्व एक ऑटो निर्माता के लिए उत्पादन और ऑटो की बिक्री के माध्यम महसूस किया जा जाएगा। ऑपरेटिंग राजस्व एक कंपनी की मुख्य व्यावसायिक गतिविधियों से उत्पन्न होता है।

गैर-ऑपरेटिंग राजस्व गैर-मुख्य व्यावसायिक गतिविधियों से अर्जित आय है। ये राजस्व व्यवसाय के प्राथमिक कार्य के बाहर आते हैं। कुछ गैर-ऑपरेटिंग राजस्व उदाहरणों में शामिल हैं:

  • बैंक में नकदी पर अर्जित ब्याज
  • एक संपत्ति से किराये की आय
  • रॉयल्टी भुगतान प्राप्तियों जैसे रणनीतिक साझेदारी से आय
  • कंपनी की संपत्ति पर स्थित एक विज्ञापन प्रदर्शन से आय

अन्य आय अन्य गतिविधियों से अर्जित राजस्व है। अन्य आय में भूमि, वाहन या एक सहायक जैसे दीर्घकालिक संपत्ति की बिक्री से लाभ शामिल हो सकते हैं।

खर्च के प्रकार

व्यवसाय की प्राथमिक गतिविधि से राजस्व अर्जित करने की प्रक्रिया के दौरान प्राथमिक खर्च होते हैं। व्यय में बेची गई वस्तुओं की लागत (सीओजीएस), बिक्री, सामान्य और प्रशासनिक व्यय (एसजी एंड ए), मूल्यह्रास या परिशोधन, और अनुसंधान और विकास (आर एंड डी) शामिल हैं। विशिष्ट खर्चों में कर्मचारी मजदूरी, बिक्री आयोग और बिजली और परिवहन जैसे उपयोगिताओं शामिल हैं।

ऐसे खर्च जो माध्यमिक गतिविधियों से जुड़े होते हैं, उनमें ऋण या ऋण पर दिया गया ब्याज शामिल होता है। किसी संपत्ति की बिक्री से होने वाले नुकसान को भी खर्च के रूप में दर्ज किया जाता है।

आय विवरण का मुख्य उद्देश्य लाभप्रदता और व्यावसायिक गतिविधियों के वित्तीय परिणामों का विवरण देना है। हालांकि, यह दिखाने में बहुत प्रभावी हो सकता है कि कई अवधियों की तुलना में बिक्री या राजस्व बढ़ रहा है या नहीं। निवेशक यह भी देख सकते हैं कि किसी कंपनी का प्रबंधन यह निर्धारित करने के लिए खर्चों को कितनी अच्छी तरह से नियंत्रित कर रहा है कि क्या बिक्री की लागत को कम करने में कंपनी के प्रयासों से समय के साथ मुनाफा बढ़ सकता है।

एक आय विवरण का उदाहरण

नीचे एक्सॉन मोबिल कॉरपोरेशन की (एक्सओएम) आय स्टेटमेंट का एक हिस्सा 30 सितंबर, 2018 तक है।

  • अवधि के लिए कुल राजस्व $ 76,605 था।
  • कुल लागत $ 67,525 थी।
  • शुद्ध आय या लाभ $ 6,240 था।

कैश फ्लो स्टेटमेंट

नकदी प्रवाह विवरण (सीएफएस) यह मापता है कि एक कंपनी अपने ऋण दायित्वों का भुगतान करने के लिए नकदी कैसे उत्पन्न करती है, इसके परिचालन खर्चों और निधि निवेशों को निधि देती है। कैश फ्लो स्टेटमेंट बैलेंस शीट  और  आय स्टेटमेंट को पूरक करता है  ।

कैश फ्लो स्टेटमेंट से डेटा

सीएफएस निवेशकों को यह समझने की अनुमति देता है कि किसी कंपनी का संचालन कैसे चल रहा है, उसका पैसा कहां से आ रहा है, और पैसा कैसे खर्च किया जा रहा है। सीएफएस भी अंतर्दृष्टि प्रदान करता है कि क्या एक कंपनी एक ठोस वित्तीय स्तर पर है।

नकदी प्रवाह विवरण की गणना के लिए कोई सूत्र नहीं है। इसके बजाय, इसमें तीन खंड होते हैं जो विभिन्न गतिविधियों के लिए नकदी प्रवाह की रिपोर्ट करते हैं जिसके लिए एक कंपनी अपने नकदी का उपयोग करती है। सीएफएस के वे तीन घटक नीचे सूचीबद्ध हैं।

परिचालन गतिविधियां 

सीएफएस पर परिचालन गतिविधियों में व्यवसाय चलाने और अपने उत्पादों या सेवाओं को बेचने से नकदी के किसी भी स्रोत और उपयोग शामिल हैं। ऑपरेशंस के नकद में नकद में किए गए कोई परिवर्तन,  प्राप्य, मूल्यह्रास, सूची, और  देय खाते शामिल हैं । इन लेनदेन में किसी उत्पाद या सेवा की बिक्री से मजदूरी, आयकर भुगतान, ब्याज भुगतान, किराया और नकद प्राप्तियां भी शामिल हैं।

गतिविधियों की जांच

निवेश गतिविधियों में कंपनी के निवेश से किसी भी स्रोत और नकदी का उपयोग कंपनी के दीर्घकालिक भविष्य में शामिल है। किसी परिसंपत्ति की खरीद या बिक्री, विक्रेताओं के लिए किए गए ऋण या ग्राहकों से प्राप्त या विलय या अधिग्रहण से संबंधित किसी भी भुगतान को इस श्रेणी में शामिल किया गया है।

इसके अलावा, अचल संपत्ति की खरीद जैसे संपत्ति, संयंत्र और उपकरण (पीपीई) इस खंड में शामिल हैं। संक्षेप में, उपकरण, संपत्ति या निवेश में परिवर्तन, निवेश से नकदी से संबंधित है।

वित्तीय गतिविधियां

से नकद गतिविधियों के वित्तपोषण निवेशकों या बैंकों से नकदी के स्रोत है, साथ ही शेयरधारकों को भुगतान नकद की उपयोगों में शामिल हैं। वित्तपोषण गतिविधियों में ऋण जारी करना, इक्विटी जारी करना, स्टॉक पुनर्खरीद, ऋण, भुगतान किए गए लाभांश, और ऋण का पुनर्भुगतान शामिल हैं।

कैश फ्लो स्टेटमेंट तीन प्रमुख व्यावसायिक गतिविधियों में बैलेंस शीट के साथ आय स्टेटमेंट को समेटता है।

कैश फ्लो स्टेटमेंट का उदाहरण

 30 सितंबर, 2018 तक एक्सॉन मोबिल कॉर्पोरेशन (एक्सओएम) के नकदी प्रवाह विवरण का एक हिस्सा नीचे है।  हम नकदी प्रवाह विवरण के तीन क्षेत्रों और उनके परिणामों को देख सकते हैं।

  • परिचालन गतिविधियों ने इस अवधि के लिए $ 27,407 का सकारात्मक नकदी प्रवाह उत्पन्न किया।
  • निवेश की गतिविधियों ने नकारात्मक नकदी प्रवाह या नकदी बहिर्वाह उत्पन्न किया – अवधि के लिए $ 10,862। संपत्ति, संयंत्र और उपकरणों के अतिरिक्त नकदी बहिर्प्रवाह के अधिकांश हिस्से बने, जिसका मतलब है कि कंपनी ने नई अचल संपत्तियों में निवेश किया।
  • वित्तीय गतिविधियों ने नकारात्मक नकदी प्रवाह या नकदी बहिर्वाह उत्पन्न किया – अवधि के लिए $ 13,945।अल्पावधि ऋण में कटौती और भुगतान किए गए लाभांश ने अधिकांश नकदी बहिर्वाह बनाए।

वित्तीय विवरण सीमाएँ

हालांकि वित्तीय विवरण एक कंपनी पर जानकारी का खजाना प्रदान करते हैं, लेकिन उनकी सीमाएँ हैं। बयान व्याख्या के लिए खुले हैं, और परिणामस्वरूप, निवेशक अक्सर कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन के बारे में अलग-अलग निष्कर्ष निकालते हैं।

उदाहरण के लिए, कुछ निवेशक स्टॉक पुनर्खरीद चाहते हैं, जबकि अन्य निवेशक यह देखना पसंद कर सकते हैं कि लंबी अवधि की संपत्ति में निवेश किया गया पैसा। एक कंपनी का ऋण स्तर एक निवेशक के लिए ठीक हो सकता है, जबकि दूसरा कंपनी के लिए ऋण के स्तर को लेकर चिंतित हो सकता है। वित्तीय वक्तव्यों का विश्लेषण करते समय, यह निर्धारित करने के लिए कई अवधियों की तुलना करना महत्वपूर्ण है कि क्या कोई रुझान है और साथ ही साथ कंपनी के परिणामों की तुलना उसी उद्योग में की जाती है।

 

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