व्यापक कर आवंटन
व्यापक कर आवंटन क्या है?
व्यापक कर आवंटन एक विश्लेषण है जो एक गैर-मानक रिपोर्टिंग अवधि के दौरान राजस्व-उत्पन्न लेनदेन पर कराधान के प्रभाव की पहचान करता है। इंटरपेरियोड कर आवंटन के रूप में भी जाना जाता है, यह तकनीक एक फर्म को लेखांकन अवधि के दौरान किसी विशेष वित्तीय रिपोर्टिंग अवधि के दौरान कराधान के प्रभाव की तुलना करने की अनुमति देती है।
चाबी छीन लेना
- व्यापक कर आवंटन एक विश्लेषण है जो कंपनियों को व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उनके लेखांकन और कर उद्देश्यों के लिए लेखांकन के बीच विसंगतियों की पहचान करने के कारण होता है।
- अधिकांश विसंगतियां वित्तीय रिपोर्टिंग और कर दाखिल करने के लिए उपयोग की जाने वाली अवधियों के बीच अंतर के कारण होती हैं।
- व्यापक कर आवंटन के माध्यम से पहचाने गए अंतर, कटौती और / या कर योग्य आय में तेजी या देरी का परिणाम हैं।
व्यापक कर आवंटन को समझना
एक कंपनी की आय और उसकी अपनी किताबों और उसकी टैक्स फाइलिंग में होने वाले खर्च अक्सर अलग-अलग होते हैं क्योंकि कागज पर कुछ लेन-देन में तेजी लाने या देरी करने के लिए कर लाभ होते हैं। उदाहरण के लिए, एक कंपनी आंतरिक रूप से कई वर्षों में एक लागत लिख सकती है, लेकिन आय या कर नियमों में बदलाव के आधार पर कर उद्देश्य के लिए व्यय का अधिक तेजी से दावा करना चुन सकती है।
व्यापक कर आवंटन इन अस्थायी अंतरों के सामंजस्य के लिए अनुमति देता है जो कर रिपोर्टिंग और वित्तीय प्रदर्शन रिपोर्टिंग समयसीमा के बीच उत्पन्न होते हैं। जैसा कि उल्लेख किया गया है, व्यापक कर आवंटन को इंटरपरियोड टैक्स आवंटन के रूप में भी जाना जाता है, जो रिपोर्टिंग अवधि के दो सेटों का संदर्भ है जो फर्म लेखांकन में उपयोग करते हैं।
लेनदेन के चार वर्ग कर और लेखा अवधि के बीच एक अस्थायी विसंगति पैदा कर सकते हैं:
- कर योग्य आय की त्वरित रिपोर्टिंग
- कर योग्य आय की विलंबित रिपोर्टिंग
- कटौती योग्य खर्चों की त्वरित रिपोर्टिंग
- कटौती योग्य व्यय की विलंबित रिपोर्टिंग
अस्थायी अंतर का सबसे आम स्रोत संपत्ति मूल्यह्रास की हैंडलिंग में है, जिसे कर उद्देश्यों के लिए कटौती योग्य व्यय माना जाता है। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) कंपनियों वे कैसे इन खर्चों, जो अक्सर अस्थायी अंतर के प्रकार है कि व्यापक कर आवंटन के माध्यम से संकल्प की आवश्यकता हो सकती को जन्म दे सकता रिपोर्ट करने के लिए चुनाव में कुछ स्वतंत्रता देता है।
व्यापक कर आवंटन का एक उदाहरण
कंपनियां अक्सर विभिन्न उद्देश्यों के लिए उपकरण के एक ही टुकड़े के लिए सीधी-रेखा मूल्यह्रास और त्वरित मूल्यह्रास का उपयोग करती हैं। एक फर्म आमतौर पर लेखांकन उद्देश्यों के लिए सीधी-रेखा मूल्यह्रास का उपयोग करेगा जबकि यह कर उद्देश्यों के लिए त्वरित मूल्यह्रास सिद्धांतों को लागू करता है।
उदाहरण के लिए, एक्मे कंस्ट्रक्शन कंपनी $ 200,000 का क्रेन खरीदती है। आईआरएस नियम पांच वर्षों में उपकरणों के त्वरित मूल्यह्रास की अनुमति देते हैं। यह एक्मे को पांच साल के लिए $ 40,000 का मूल्यह्रास देता है। एक्मे की पुस्तकों के लेखांकन पक्ष पर, हालांकि, फर्म 10-वर्षीय स्ट्रेट-लाइन लेखा पद्धति का उपयोग करती है, जो कि $ 10 के लिए 20,000 डॉलर के वार्षिक व्यय के रूप में प्रकट होती है। आखिरकार, दोनों विधियां एक ही स्थान पर मिलती हैं: संपत्ति का पूर्ण मूल्यह्रास। व्यापक कर आवंटन का उपयोग करके क्रेन के वित्तीय जीवन पर अस्थायी अंतर को हल किया जाता है।
व्यवहार में, कंपनियां एक अस्थायी आवंटन के अधीन संपत्ति का एक पोर्टफोलियो लेती हैं और उनके एकाउंटेंट को यह तय करना होगा कि विसंगति को कैसे आवंटित किया जाए। कुछ फर्म उस वर्ष के कर खर्चों की सख्ती से रिपोर्ट करने का विकल्प चुनती हैं जो वे भुगतान करते हैं। अगर एक्मे ऐसी कंपनी होती, तो वह आईआरएस द्वारा प्राप्त $ 40,000 की वार्षिक कटौती पर चिपक जाती। अन्य कंपनियां मूल्यह्रास के पुस्तक मूल्य के अनुसार आवंटित करना पसंद करती हैं। आईआरएस ने इस क्षेत्र में कुछ लचीलेपन का प्रदर्शन किया है, और यह सभी के ऊपर स्थिरता का पक्षधर है।