जीवन बीमा का कॉर्पोरेट स्वामित्व (COLI)
जीवन बीमा का कॉर्पोरेट स्वामित्व (COLI) क्या है?
जीवन बीमा (COLI) या कॉर्पोरेट स्वामित्व वाले जीवन बीमा का कॉर्पोरेट स्वामित्व, उनके कर्मचारियों, आमतौर पर वरिष्ठ-स्तर के अधिकारियों द्वारा कंपनियों द्वारा निकाली गई बीमा नीतियों को संदर्भित करता है। प्रीमियम भुगतान करने के लिए कंपनी जिम्मेदार है, और यदि व्यक्ति की मृत्यु हो जाती है, तो कंपनी, बीमाकृत व्यक्ति के परिवार या अन्य उत्तराधिकारियों को नहीं, मृत्यु लाभ प्राप्त करती है। ऐसी कंपनियों को “मृत किसान बीमा” कहा जाता था, जब कुछ कंपनियों ने अपने ज्ञान के बिना निम्न-स्तर के श्रमिकों पर जीवन बीमा खरीदा था।
चाबी छीन लेना
- लाइफ इंश्योरेंस (COLI) का कॉर्पोरेट स्वामित्व कंपनी द्वारा अपने कर्मचारियों, आमतौर पर वरिष्ठ-स्तर के अधिकारियों द्वारा प्राप्त बीमा के स्वामित्व और स्वामित्व को संदर्भित करता है।
- यदि कर्मचारी मर जाता है तो कंपनियां प्रीमियम का भुगतान करती हैं और मृत्यु लाभ प्राप्त करती हैं। बीमित कर्मचारी के वारिस या परिवार को कोई लाभ नहीं मिलता है।
- कंपनियों द्वारा COLI खरीदने का एक प्रमुख कारण जीवन बीमा के कर लाभों से लाभ प्राप्त करना है।
- कॉरपोरेट के स्वामित्व वाले जीवन बीमा को कभी-कभी “मृत किसान बीमा” के रूप में संदर्भित किया जाता है क्योंकि उन कंपनियों के कारण जो अपने ज्ञान या सहमति के बिना निम्न-स्तर के कर्मचारियों पर नीतियां निकालते हैं।
जीवन बीमा (कॉर्पोरेट) का कॉर्पोरेट स्वामित्व कैसे काम करता है
जीवन बीमा का कॉर्पोरेट स्वामित्व व्यवसाय की दुनिया में एक लंबा इतिहास है, विशेष रूप से कंपनी के शीर्ष अधिकारियों के लिए, जिनकी मृत्यु कंपनी के लिए गंभीर वित्तीय प्रभाव हो सकती है।कई कंपनियां कॉरपोरेट के स्वामित्व वाली नीतियों को प्रमुख व्यक्ति या प्रमुख व्यक्ति बीमा के रूप में प्रबंधित करती हैं।कंपनियां अपने मालिकों, अधिकारियों, निदेशकों और देनदारों पर जीवन बीमा पॉलिसी भी ले सकती हैं। जब निचले स्तर के कर्मचारियों पर नीतियां बनाई जाती हैं, तो उन्हें कभी-कभी जानबूझकर चौकीदार के बीमा या मृत किसान बीमा के रूप में संदर्भित किया जाता है।
यदि कॉरपोरेट के स्वामित्व वाली पॉलिसी का खरीदार बैंक है, तो पॉलिसी को अक्सर बैंक के स्वामित्व वाले जीवन बीमा (BOLI) के रूप में संदर्भित किया जाता है ।
COLI का उपयोग आमतौर पर कंपनी के वित्तीय हितों की रक्षा के लिए किया जाता है जो इसे खरीदता है। चूंकि कंपनी पॉलिसी का मालिक है, इसलिए वह धनराशि उधार ले सकती है या अपने नकद मूल्य के खिलाफ निकासी कर सकती है, साथ ही साथ। कंपनियां पूरक कार्यकारी सेवानिवृत्ति योजनाओं (SERPs) को निधि देने के तरीके के रूप में भी COLI व्यवस्था का उपयोग करती हैं, जो कि मुख्य कार्यकारी अधिकारियों के लिए आस्थगित मुआवजा व्यवस्था का एक प्रकार है।
COLI नीतियां स्वामी को अन्य जीवन बीमा उत्पादों के समान कर लाभ प्रदान करती हैं: मृत्यु लाभ कर योग्य नहीं होते हैं और पॉलिसी के नकद मूल्य पर निवेश की कमाई कर-मुक्त हो सकती है या पॉलिसी के भीतर कर-मुक्त हो सकती है।
कांग्रेस रिसर्च रिसर्च सर्विस ने 2011 की एक रिपोर्ट में कहा, “COLI नीतियों का यह कर उपचार उनके उपयोग के एक बड़े हिस्से की व्याख्या करता है, क्योंकि निश्चित रूप से निगम के लिए जीवन बीमा पॉलिसी की जटिलता के बिना समान निवेश करना संभव है।””जीवन बीमा पॉलिसी के बिना, हालांकि, ऐसे निवेश नियमित कराधान के अधीन होंगे।”
जबकि संघीय सरकार कॉर्पोरेट स्वामित्व वाले जीवन बीमा से संबंधित कर कानूनों के लिए जिम्मेदार है, नीतियां भी राज्य विनियमन के अधीन हैं, बीमा के अन्य रूपों की तरह, साथ ही वित्तीय लेखा मानक बोर्ड रिपोर्टिंग दिशानिर्देशों केअधीन।फेडरल रिजर्व सिस्टम के बोर्ड ऑफ गवर्नर्स, मुद्रा के नियंत्रक महाप्रबंधक और फेडरल डिपॉजिट इंश्योरेंस कॉर्पोरेशन ने बैंक के स्वामित्व वाले जीवन बीमा के बारे में नियम निर्धारित किए हैं।
COLI किसी व्यक्ति या समूह जीवन बीमा पॉलिसी का रूप ले सकता है। लेकिन यह समूह जीवन बीमा से अलग और अलग है जो कंपनियां अक्सर कर्मचारी लाभ योजना के हिस्से के रूप में पेश करती हैं, क्योंकि इस मामले में लाभार्थी कंपनी है – कर्मचारी या उनके परिवार का नहीं।
COLI या BOLI नीतियों की एक और भिन्नता है, विभाजित-डॉलर का जीवन बीमा । उस स्थिति में, कंपनी या बैंक सभी प्रीमियम का हिस्सा या भुगतान करते हैं और बीमित व्यक्ति के वारिस मृत्यु होने पर मृत्यु लाभ के कुछ हिस्से को साझा कर सकते हैं।
“मृत किसान बीमा” पर विवाद के परिणामस्वरूप, 2006 में कांग्रेस और आईआरएस ने इन नीतियों पर नियमों को कड़ा कर दिया।
‘मृत किसान बीमा’ विवाद
1990 के दशक में, कुछ कंपनियों ने अपने कर्मचारी आधार का अंधाधुंध बीमा करना शुरू कर दिया, शायद ही ऐसा करने के लिए कर्मचारियों की अनुमति न मिली हो।उस प्रथा ने कंपनियों को सामान्य कर्मचारियों की मृत्यु से लाभ की अनुमति देने के लिए आलोचना की, जिनके परिवारों को कुछ भी नहीं मिला।फिर, 2006 में, कांग्रेस और आंतरिक राजस्व सेवा ने इस बात पर सीमाएँ लगा दीं कि कैसे कंपनियां COLI और BOLI नीतियों का प्रबंधन कर सकती हैं।उदाहरण के लिए, कांग्रेस ने कंपनी के उच्चतम-भुगतान वाले 35% कर्मचारियों पर की गई नीतियों के लिए COLI के कर लाभ को सीमित कर दिया। अन्य प्रमुख परिवर्तनों में:
- कंपनियों को अब कर्मचारियों को सूचित करना चाहिए जब वे उन्हें बीमा करने के लिए नीतियां निकालना चाहते हैं।
- बीमित कर्मचारियों को लिखित रूप में व्यवस्था के लिए सहमत होना चाहिए।
- यदि कर्मचारी कंपनी छोड़ने के बाद पॉलिसी जारी रखना चाहते हैं तो नियोक्ता को कर्मचारी से लिखित सहमति लेनी चाहिए।