क्रुम्मी ट्रस्ट

एक Crummey ट्रस्ट क्या है?

एक क्रुम्मी ट्रस्ट एक एस्टेट प्लानिंग तकनीक का एक हिस्सा है जिसे उपहार कर बहिष्करण का लाभ उठाने के लिए नियोजित किया जा सकता है जब प्राप्तकर्ता पैसे का उपयोग कर सकता है, तो सीमाओं को रखने के विकल्प को बनाए रखते हुए किसी अन्य व्यक्ति को धन या संपत्ति हस्तांतरित करता है।

चाबी छीन लेना

• एक क्रुम्मी ट्रस्ट का उपयोग उपहार कर बहिष्करण का लाभ उठाने के लिए किया जाता है।
• क्रुम्मी ट्रस्ट अक्सर माता-पिता द्वारा अपने बच्चों के उपहार के लिए उपयोग किया जाता है।
• क्रुम्मी ट्रस्ट का नाम क्लिफर्ड क्रुम्मी के नाम पर रखा गया है, जो तकनीक का उपयोग करने वाले पहले व्यक्ति थे।

एक क्रुम्मी ट्रस्ट को समझना

क्रुम्मी ट्रस्ट आमतौर पर माता-पिता द्वारा अपने बच्चों को जीवन भर उपहार प्रदान करने के लिए उपयोग किया जाता है, जबकि उपहार करों से अपने पैसे को आश्रय देते हैं जब तक कि उपहार का मूल्य अनुमत वार्षिक बहिष्करण राशि से कम या बराबर होता है।

कर वर्ष 2020 और 2021 के लिए, यह राशि $ 15,000 है।एक क्रुम्मी ट्रस्ट एक परिवार को एक संरक्षित निधि में धन रखने के दौरान वार्षिक $ 15,000 उपहार जारी रखने की अनुमति देता है।संरक्षित निधि आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस)द्वारा लगाए गए उपहार करों से बचाता है।

उपहार कर बहिष्करण आमतौर पर ट्रस्टों को किए गए उपहारों पर लागू नहीं होता है। आईआरएस को उपहार प्राप्तकर्ता की आवश्यकता होती है कि इसमें किक करने के लिए बहिष्कार के लिए उपहार में “वर्तमान ब्याज” होना चाहिए। लाभार्थी को उपहार तक तत्काल पहुंच प्रदान की जानी चाहिए, जब तक कि वे 18 वर्ष से कम आयु के नाबालिग न हों। ट्रस्ट ट्रस्ट की संपत्ति में “भविष्य के हित” के साथ लाभार्थियों को प्रदान करते हैं। 

क्रुम्मी ट्रस्ट का उपयोग पात्र प्राप्तकर्ता को समय के एक निर्धारित समय के भीतर उपहार की वापसी करने की अनुमति देता है, जैसे कि स्थानांतरण के बाद 30 या 60 दिनों के भीतर।  उस बिंदु से परे, ट्रस्ट में आयोजित उपहार निधि ट्रस्ट के अनुदानकर्ता द्वारा निर्धारित निर्धारित वापसी नियमों के तहत आते हैं।

उदाहरण के लिए, एक अभिभावक यह अनुमान लगा सकता है कि 25 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक एक बच्चा ट्रस्ट मनी तक नहीं पहुंच सकता है। लेकिन, भले ही प्राप्तकर्ता तुरंत ट्रस्ट में टैप करने का फैसला करता है, लेकिन उनके पास केवल सबसे हाल ही में उपहार तक पहुंच है। पिछले सभी उपहार कोष ट्रस्ट खाते के भीतर सुरक्षित रहते हैं।

क्रुम्मी ट्रस्ट का इतिहास

क्रुम्मी ट्रस्ट का नाम क्लिफर्ड क्रुम्मी है, जो इस तकनीक का उपयोग करने वाले पहले सफल करदाता हैं।इस तरह से एक ट्रस्ट स्थापित करने के बाद, आईआरएस ने उसे और उसके परिवार को वार्षिक उपहार कर बहिष्कार से इनकार करने का प्रयास किया।

आईआरएस ने तर्क दिया कि ट्रस्ट ने उपहार कर बहिष्कार के “तत्काल हित” प्रावधान को पूरा नहीं किया।हालांकि, अदालतों ने क्रुम्मी परिवार के पक्ष में असहमति और फैसला सुनाया।  1960 के दशक के अदालती मामले के बाद, क्रुम्मी ट्रस्ट उपहार के करों से बचाव करते हुए अपने बच्चों को जीवन भर उपहार बनाने के इच्छुक परिवारों के लिए एक व्यवहार्य विकल्प बना हुआ है। 

क्रुम्मी ट्रस्ट के लिए एक संभावित दोष यह है कि प्राप्तकर्ताओं को, विशेष रूप से बच्चों को, बड़े आकार के उपहारों की तत्काल पहुंच प्रदान करने से फंड की लंबी अवधि के धन को जमा करने की क्षमता को खतरा हो सकता है। कुछ परिवार कुछ प्रतिबंधों को निर्धारित करके इसे वापस लेते हैं, जैसे कि राशि की निकासी या आवृत्ति को सीमित करना या धनराशि वापस करने वाले प्राप्तकर्ताओं को भविष्य के उपहार को समाप्त करना।