विलंबित क्षतिपूर्ति

आस्थगित मुआवजा क्या है?

आस्थगित मुआवजा एक कर्मचारी के मुआवजे का एक हिस्सा है जिसे बाद की तारीख में भुगतान करने के लिए अलग रखा गया है। ज्यादातर मामलों में, इस आय पर करों का भुगतान तब तक के लिए टाल दिया जाता है जब तक कि इसका भुगतान नहीं किया जाता है। आस्थगित मुआवजे के रूपों में सेवानिवृत्ति योजना, पेंशन योजना और स्टॉक-विकल्प योजना शामिल हैं।

चाबी छीन लेना

• आस्थगित मुआवजे की योजना एक प्रोत्साहन है जो नियोक्ता प्रमुख कर्मचारियों पर पकड़ बनाने के लिए उपयोग करते हैं।
• आस्थगित मुआवजे को योग्य या गैर-योग्य के रूप में संरचित किया जा सकता है।
• आस्थगित मुआवजे का आकर्षण कर्मचारी की व्यक्तिगत कर स्थिति पर निर्भर है।
• ये योजनाएं उच्च आय वालों के लिए सबसे उपयुक्त हैं।
• आस्थगित मुआवजे का मुख्य जोखिम यह है कि यदि कंपनी दिवालिया हो जाती है तो आप योजना में अपना सब कुछ खो सकते हैं।

कैसे स्थगित काम करता है

एक कर्मचारी आस्थगित मुआवजे का विकल्प चुन सकता है क्योंकि यह संभावित कर लाभ प्रदान करता है। ज्यादातर मामलों में, आयकर का भुगतान तब तक टाल दिया जाता है जब तक कि मुआवजे का भुगतान नहीं हो जाता, आमतौर पर जब कर्मचारी सेवानिवृत्त हो जाता है। अगर कर्मचारी यह उम्मीद करते हैं कि जब वे शुरू में मुआवजा अर्जित करेंगे, तब रिटायर होने के बाद कर्मचारी कम टैक्स ब्रैकेट में होंगे ।

रोथ 401 (के) एक अपवाद है, कर्मचारी को आय पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है जब इसे अर्जित किया जाता है। वे बेहतर हो सकते हैं, हालांकि, उन कर्मचारियों के लिए जो रिटायर होने पर उच्च कर ब्रैकेट में होने की उम्मीद करते हैं और इसलिए अपने वर्तमान, निचले ब्रैकेट में कर का भुगतान करेंगे। इस फैसले को प्रभावित करने वाले कई और कारक हैं, जैसे कि कानून में बदलाव। 2019 में, 1975 में उच्चतम संघीय कर की दर 37% थी – यह आधे से अधिक था । कर विचार के आधार पर निर्णय लेने से पहले निवेशकों को एक वित्तीय सलाहकार से परामर्श करना चाहिए।

आस्थगित मुआवजे के प्रकार

आस्थगित मुआवजे की दो व्यापक श्रेणियां हैं: योग्य और गैर-योग्य। ये उनके कानूनी उपचार में बहुत भिन्न होते हैं और, नियोक्ता के दृष्टिकोण से, जिस उद्देश्य से वे सेवा करते हैं। आस्थगित मुआवजे का उपयोग अक्सर गैर-योग्य योजनाओं को संदर्भित करने के लिए किया जाता है, लेकिन यह शब्द तकनीकी रूप से दोनों को कवर करता है।

योग्य आस्थगित मुआवजा योजनाएं

योग्य आस्थगित मुआवजा योजनाएं कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम (ईआरआईएसए) द्वारा संचालित पेंशन योजना हैं , जिसमें 401 (के) योजनाएं और 403 (बी) योजनाएं शामिल हैं। जिस कंपनी की ऐसी योजना है, उसे सभी कर्मचारियों को पेश करना होगा, हालांकि स्वतंत्र ठेकेदारों को नहीं। अर्हक आस्थगित मुआवजा अपने प्राप्तकर्ताओं के एकमात्र लाभ के लिए निर्धारित किया गया है, जिसका अर्थ है कि यदि कंपनी अपने ऋण का भुगतान करने में विफल रहती है, तो लेनदार धन तक नहीं पहुंच सकते हैं। इन योजनाओं में योगदान कानून द्वारा छाया हुआ है।

गैर-योग्यताधारी आस्थगित क्षतिपूर्ति योजना

गैर-योग्य आस्थगित क्षतिपूर्ति  (NQDC) योजनाएं, जिन्हें 409 (क) योजनाओं और ” गोल्डन हैंडकफ्स ” के रूप में भी जाना जाता है, नियोक्ताओं को विशेष रूप से मूल्यवान कर्मचारियों को आकर्षित करने और बनाए रखने का एक तरीका प्रदान करते हैं, क्योंकि उन्हें सभी कर्मचारियों को देने की आवश्यकता नहीं है और योगदान पर कोई कैप नहीं।

इसके अलावा, स्वतंत्र ठेकेदार NQDC योजनाओं के लिए पात्र हैं। कुछ कंपनियों के लिए, वे अपनी पूर्ण क्षतिपूर्ति का भुगतान किए बिना महंगी प्रतिभा को किराए पर लेने का एक तरीका प्रदान करते हैं, जिसका अर्थ है कि वे इन दायित्वों के वित्तपोषण को स्थगित कर सकते हैं। हालांकि, यह दृष्टिकोण एक जुआ हो सकता है।

विशेष ध्यान

NQDCs नियोक्ताओं और कर्मचारियों के बीच संविदात्मक समझौते हैं, इसलिए जबकि उनकी संभावनाएं कानूनों और नियमों द्वारा सीमित हैं, वे योग्य योजनाओं की तुलना में अधिक लचीले हैं। उदाहरण के लिए, एक NQDC में एक गैर-प्रतिस्पर्धा खंड शामिल हो सकता है ।

मुआवजे का भुगतान आमतौर पर तब किया जाता है जब कर्मचारी सेवानिवृत्त हो जाता है, हालांकि कंपनी के स्वामित्व में बदलाव पर, या विकलांगता, मृत्यु या एक (कड़ाई से परिभाषित) आपातकाल के कारण, भुगतान एक निश्चित तिथि को शुरू हो सकता है। अनुबंध की शर्तों के आधार पर, कंपनी द्वारा कर्मचारी को निकाल दिए जाने पर, किसी प्रतियोगी को दोष, या अन्यथा लाभ को जब्त कर लिया जाता है, तो कंपनी द्वारा आस्थगित मुआवजा बरकरार रखा जा सकता है। एनक्यूडीसी योजनाओं पर प्रारंभिक वितरण भारी आईआरएस  दंड को ट्रिगर करता है  ।

कर्मचारी के दृष्टिकोण से, एनक्यूडीसी योजनाएं कम कर के बोझ और सेवानिवृत्ति के लिए बचत करने का एक तरीका है। योगदान सीमाओं के कारण, अत्यधिक मुआवजा प्राप्त अधिकारी केवल योग्य योजनाओं में अपनी आय के छोटे हिस्से का निवेश करने में सक्षम हो सकते हैं; NQDC की योजनाओं में यह नुकसान नहीं है।

दूसरी ओर, एक जोखिम है कि अगर कंपनी दिवालिया हो जाती है, तो लेनदार एनक्यूडीसी योजनाओं के लिए धन जब्त कर लेंगे, क्योंकि इनमें समान सुरक्षा योग्य योजनाएं नहीं हैं। यह उन कर्मचारियों के लिए NQDCs को एक जोखिम भरा विकल्प बना सकता है, जिनके वितरण की सीमा रेखा से नीचे शुरू होती है, या जिनकी कंपनियां कमजोर वित्तीय स्थिति में होती हैं। 

NQDCs स्टॉक या विकल्प, अलग-अलग बचत योजनाएं, और पूरक कार्यकारी सेवानिवृत्ति योजना (SERPs) सहित विभिन्न रूप लेते हैं, अन्यथा “शीर्ष टोपी योजनाएं” के रूप में जाना जाता है।

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डिफरल के समय, कर्मचारी अपनी शेष आय की तरह ही आस्थगित आय पर सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर का भुगतान करता है, लेकिन आस्थगित मुआवजे पर आयकर का भुगतान नहीं करना पड़ता है जब तक कि धन वास्तव में प्राप्त नहीं होता है।

फायदे और नुकसान की क्षतिपूर्ति

आस्थगित मुआवजे की योजना उच्च आय वालों के लिए सबसे उपयुक्त है, जो सेवानिवृत्ति के लिए धन रखना चाहते हैं। 401 (के) योजनाओं या IRAs की तरह, इन योजनाओं में पैसा कर-स्थगित हो जाता है और वर्तमान अवधि में कर योग्य आय से योगदान घटाया जा सकता है। 401 (के) s या IRA के विपरीत, एक आस्थगित मुआवजे की योजना में कोई योगदान सीमा नहीं है, इसलिए आप अपने सभी वार्षिक बोनस को हटा सकते हैं, उदाहरण के लिए, सेवानिवृत्ति आय के रूप में।

हालांकि, कुछ कमियां हैं। एक 401 (के) के विपरीत, एक आस्थगित मुआवजा योजना के साथ आप प्रभावी रूप से कंपनी के एक लेनदार हैं, उन्हें आपके द्वारा दिए गए धन को उधार देते हैं। यदि कंपनी भविष्य में दिवालियापन की घोषणा करती है, तो आप इस पैसे में से कुछ या सभी खो सकते हैं। यहां तक ​​कि अगर कंपनी ठोस रहती है, तो आपका पैसा सेवानिवृत्ति तक कई मामलों में बंद रहता है, जिसका अर्थ है कि आप इसे आसानी से एक्सेस नहीं कर सकते।

योजना की संरचना के आधार पर, आप अपने आप को बहुत सीमित निवेश विकल्पों के साथ पा सकते हैं, उदाहरण के लिए, इसमें केवल कंपनी स्टॉक शामिल हो सकता है। 401 (के) योजना के विपरीत, जब धन एक आस्थगित मुआवजे की योजना से प्राप्त होता है, तो उन्हें IRA खाते में नहीं जोड़ा जा सकता है। और न ही आस्थगित मुआवजा धन के खिलाफ उधार लिया जा सकता है।

पेशेवरों

• कोई योगदान सीमा नहीं

• कर-स्थगित संपत्ति वृद्धि

• कर-अवधि कर कटौती

विपक्ष

• अगर कंपनी दिवालिया हो जाती है तो पैसा खो सकता है

• अनकदी

• केवल उच्च कमाई करने वालों के लिए

• के खिलाफ उधार लेने का कोई तरीका नहीं

लगातार पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या स्थगित मुआवजा एक अच्छा विचार है?

यह सब निर्भर करता है। अधिकांश कर्मचारियों के लिए, एक कंपनी के 401 (के) के माध्यम से सेवानिवृत्ति के लिए बचत सबसे उपयुक्त है। हालांकि, उच्च आय वाले कर्मचारी 401 (के) या IRA द्वारा लगाए गए सीमा के बिना सेवानिवृत्ति के लिए अपनी आय की एक बड़ी राशि को स्थगित करना चाह सकते हैं।

एक स्थगित मुआवजा योजना के लाभ क्या हैं?

बिना किसी योगदान सीमा के, ये योजनाएं कर-आस्थगित वृद्धि और उस अवधि में कर कटौती की पेशकश करती हैं जो योगदान कर रहे हैं। इसका मतलब यह है कि यदि आप कम टैक्स ब्रैकेट के साथ रिटायर होते हैं, या उस राज्य में जो आयकर नहीं लगाता है, तो आप भविष्य में बहुत लाभ उठा सकते हैं।

401 (k) और एक आस्थगित मुआवजा योजना के बीच अंतर क्या है?

आस्थगित क्षतिपूर्ति योजनाएं अधिक अनौपचारिक हैं और परिणामस्वरूप 401 (के) योजनाओं की तुलना में कम सुरक्षित हैं। 401 (के) योजनाएं अत्यधिक विनियमित हैं और एक नियोक्ता द्वारा प्रायोजित हैं। आस्थगित मुआवजा बस एक योजना है जिसमें एक कर्मचारी एक निर्दिष्ट भविष्य की तारीख तक अपने मुआवजे के एक हिस्से को स्वीकार करता है। वित्तीय सलाहकार आमतौर पर एक 401 (के) योजना के लिए अधिकतम संभव योगदान करने के बाद ही एक आस्थगित मुआवजे की योजना का उपयोग करने का सुझाव देते हैं – और केवल अगर कंपनी द्वारा एक व्यक्ति को नियोजित किया जाता है तो उसे बहुत ही आर्थिक रूप से ठोस माना जाता है।

एक स्थगित मुआवजे का भुगतान कैसे किया जाता है?

वितरण की तारीख, जो सेवानिवृत्ति पर या निर्दिष्ट वर्षों के बाद हो सकती है, योजना निर्धारित होने के समय निर्दिष्ट होनी चाहिए और इसे बदला नहीं जा सकता। आम तौर पर कर्मचारी के लिए एक ही समय में वितरित सभी स्थगित आय से बचने के लिए मुआवजे को टालना लाभप्रद होता है, क्योंकि इसके परिणामस्वरूप कर्मचारी को उस वर्ष के लिए उच्चतम संभव कर ब्रैकेट में डालने के लिए पर्याप्त धन प्राप्त होता है। ध्यान दें कि वितरण को एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना में रोल नहीं किया जा सकता है।

आपके कर को कैसे प्रभावित करता है?

उस योजना में योगदान करने वालों को उस वर्ष में कर कटौती का आनंद मिलता है, जो वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) से बचने में मदद कर सकता है। धनराशि तब तक कर-स्थगित हो जाती है जब तक कि सेवानिवृत्ति पर निकासी नहीं की जाती है। यदि आप कम टैक्स ब्रैकेट या लोअर-टैक्स क्षेत्राधिकार में रिटायर होते हैं, तो आपको सेवानिवृत्ति पर टैक्स डिफरल से लाभ होगा।