अर्जित आय क्रेडिट (EIC)
अर्जित आय क्रेडिट क्या है?
अर्जित आय क्रेडिट (ईआईसी) एक वापसी योग्य कर क्रेडिट है जो कुछ अमेरिकी करदाताओं को डॉलर-डॉलर के आधार पर कर की राशि को कम करके कम आय के साथ मदद करता है।करदाता रिफंड के पात्र हो सकते हैं यदि उनका कर क्रेडिट वर्ष के लिए उनकी कर देयता से अधिक हो।2020 में लागू किए गए विधान ने माना कि 2020 में COVID महामारी के कारण कई करदाताओं की आय 2019 में उनकी आय से कम थी;यह कानून करदाताओं को उनके 2019 या 2020 की आय पर 2020 के कर रिटर्न पर दावा किए गए ईआईसी को आधार बनाने की अनुमति देता है।1 2021 के टैक्स रिटर्न के लिए, कानून कुछ ईआईसी नियमों को उदार बनाता है और एक ईआईसी को अधिक निःसंतान करदाताओं के लिए उपलब्ध बनाता है।
क्योंकि COVID महामारी के कारण कई करदाताओं की 2020 की आय 2019 की आय से कम थी, 2020 टैक्स रिटर्न पर दावा किया गया EIC 2019 या 2020 की कमाई पर आधारित हो सकता है।
अर्जित आय क्रेडिट को समझना
अर्जित आय क्रेडिट (EIC), जिसे अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC) भी कहा जाता है, को कम आय वाले श्रमिकों के वेतन को पूरक करने, सामाजिक सुरक्षा करों के प्रभाव को दूर करने और प्रोत्साहित करने के लिए “कार्य बोनस योजना” के रूप में कल्पना की गई थी। लोगों को कल्याण से दूर करने के लिए काम करें। इसे गरीबी-विरोधी कर लाभ के रूप में देखा जाना जारी है।
ईआईसी केवल करदाताओं के लिए कम या मध्यम आय के साथ उपलब्ध है, चाहे उनके पास योग्य आश्रित हों या नहीं। 2020 के लिए क्रेडिट का दावा करने के लिए, एक करदाता (या यदि विवाहित है, तो व्यक्ति या उनके पति या पत्नी) जिनके पास कोई योग्य आश्रित नहीं है, उनकी आयु 25 से 64 वर्ष के बीच होनी चाहिए और कर वर्ष के आधे से अधिक समय तक अमेरिका में रहना चाहिए।
आम तौर पर, 2020 के लिए, योग्य आश्रितों में आश्रित बच्चे शामिल हैं, जिनकी उम्र 19 वर्ष से कम है; 24 वर्ष से कम आयु के छात्र; या एक विकलांगता के साथ आश्रित। करदाता की दाखिल स्थिति और आश्रितों की संख्या के अनुसार क्रेडिट प्रतिशत, आय कैप, और क्रेडिट राशि अलग-अलग होती है। ये कारक आय चरण-आउट सीमा को भी निर्धारित करते हैं, जिस पर क्रेडिट शून्य तक कम हो जाता है। चरण-आउट सीमा के लिए छत के ऊपर कोई क्रेडिट की अनुमति नहीं है।
EIC के लिए पात्र होने के लिए, एक करदाता के पास कमाई होनी चाहिए, लेकिन एक निर्दिष्ट स्तर से अधिक में निवेश आय नहीं हो सकती है, जो 2020 के लिए $ 3650 पर सेट है। आयु, संबंध और निवास की आवश्यकताएं भी अर्हक आश्रितों के संबंध में लागू होती हैं।क्रेडिट एक डॉलर के लिए डॉलर के आधार पर कर की राशि को कम करता है।यदि ईआईसी की राशि करदाता द्वारा बकाया कर की राशि से अधिक है, तो करदाता धनवापसी के लिए पात्र हो सकता है।
कैसे कमाया आय क्रेडिट काम करते हैं
एक कर क्रेडिट एक करदाता की देयता के मूल्य को कम करता है, डॉलर के लिए डॉलर। उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति जिसके पास 2,900 डॉलर का कर बिल है और वह दावा कर सकता है कि $ 529 क्रेडिट $ 2,900 – $ 529 = $ 2,371 का बकाया होगा। यह कम राशि कुल करदाता को वर्ष के लिए आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) का भुगतान करना चाहिए । यदि एक करदाता के पास $ 1,000 की कुल कर देयता है और $ 1,500 का क्रेडिट है, तो करदाता को $ 500 के रिफंड का हकदार होना चाहिए।
ईआईसी व्यक्तिगत करदाताओं के लिए उपलब्ध सबसे महत्वपूर्ण कर क्रेडिट में से एक है। 2020 में EIC के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, करदाता को पूरे वर्ष के लिए अमेरिकी नागरिक या निवासी विदेशी होना चाहिए और कर वापसी की नियत तारीख तक एक वैध सामाजिक सुरक्षा नंबर होना चाहिए। कर रिटर्न पर दावा किए जाने वाले क्रेडिट की राशि करदाता की वार्षिक आय, कर वर्ष, दाखिल करने की स्थिति, और करदाता के योग्य आश्रितों की संख्या पर निर्भर करती है।
एक योग्य आश्रित, जैसा कि कर कानून द्वारा परिभाषित किया गया है, एक बच्चा है जो जन्म, गोद लेने या पालन द्वारा करदाता से संबंधित है।बच्चा भाई या भतीजा जैसे भाई-बहन का बच्चा भी हो सकता है।कर वर्ष के अंत तक, एक योग्य आश्रित की आयु 19 से कम होनी चाहिए, या 24 से कम होनी चाहिए, अगर एक पूर्णकालिक छात्र, अर्थात, वर्ष के कम से कम पांच महीने के लिए नामांकित हो;या स्थायी रूप से और 2020 तक किसी भी समय पूरी तरह से अक्षम, उम्र की परवाह किए बिना।किसी भी मामले में, करदाता आश्रित से पुराना होना चाहिए, जब तक कि आश्रित स्थायी रूप से अक्षम न हो।योग्य बच्चों के बारे में जानकारी अनुसूची ईआईसी पर प्रदान की जानी चाहिए जो करदाता के फॉर्म 1040. के साथ दायर की गई है
अर्जित आय क्रेडिट के लिए योग्यता
EIC के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, एक करदाता की अर्जित आय और समायोजित सकल आय (AGI) कुछ आय सीमाओं से नीचे होनी चाहिए।2020 के कर वर्ष के लिए, आय स्तर, क्रेडिट राशि, और एकल या विवाहित करदाता के लिए निवेश आय की सीमाएं, घर में योग्य आश्रितों की संख्या के आधार पर भिन्न होती हैं, और नीचे तालिका में दिखाया गया है:
जैसा कि ऊपर दी गई तालिका में दिखाया गया है, 2020 में $ 15,280 से कम आय वाले आश्रितों के साथ एक एकल फाइलर $ 538 तक अर्जित आयकर क्रेडिट के लिए पात्र है। दूसरी ओर, एक विवाहित करदाता और पति या पत्नी के संयुक्त रूप से दाखिल होने से, दो बच्चे हैं, जो योग्य आश्रित हैं, 2020 में अधिकतम $ 5,920 का दावा कर सकते हैं यदि 2020 में दंपति की कुल आय $ 53,330 से कम है।
एक करदाता जो अलग से विवाह कर रहा है, वह आमतौर पर इस क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करता है।कर कानून पादरी और विदेश में तैनात सैन्य के सदस्यों के लिए विशेष ईआईसी नियम प्रदान करता है, और विशिष्ट नियम प्यूर्टो रिको, गुआम और अमेरिकी समोआ में लागू कर कानूनों के साथ क्रेडिट समन्वय करते हैं।
2021 टैक्स रिटर्न के लिए अर्जित आय क्रेडिट में परिवर्तन
2021 के अमेरिकी रेस्क्यू प्लान ने 2021 कर वर्ष के लिए कई ईआईसी नियमों को संशोधित किया और विशेष रूप से, बिना योग्यता आश्रित वाले करदाताओं के लिए ईआईसी – और पात्रता नियमों की राशि में वृद्धि की।
जबकि वार्षिक मुद्रास्फीति समायोजन में 2021 आय छत, चरण-आउट सीमा और सभी योग्य करदाताओं के लिए क्रेडिट सीमा में वृद्धि होनी चाहिए, करदाताओं के लिए क्रेडिट और चरण-आउट दरें बिना किसी योग्य आश्रित के 7.65% से बढ़कर 15.3% हो जाएंगी; क्रेडिट के लिए अधिकतम अर्जित आय राशि और चरण-आउट राशि क्रमशः $ 9,820 और $ 11,610 तक बढ़ जाएगी। इसके अलावा, 2021 में, कानून करदाताओं के लिए आयु सीमा को कम कर देता है, जिसमें कोई भी आश्रित आश्रित नहीं है और छत को समाप्त कर देता है।
2021 में, निवेश आय पर छत, वर्तमान में $ 3,650 है, बढ़कर $ 10,000 हो जाएगी।नए नियम वर्तमान पारिवारिक कानून के साथ अधिक सुसंगत हैं, अगर कानूनी समझौतों और रहने की व्यवस्था से संबंधित आवश्यकताओं को पूरा किया जाता है, तो ईआईसी को अलग से दाखिल रिटर्न पर अनुमति देगा।इसके अलावा, 2020 के रिटर्न के लिए विशेष महामारी राहत नियम के समान, 2021 कर वर्ष के लिए दायर रिटर्न को 2019 या 2021 के लिए करदाता की आय पर क्रेडिट को आधार बनाने की अनुमति दी जाएगी।