टैक्स क्रेडिट
टैक्स क्रेडिट क्या है?
एक कर क्रेडिट एक राशि है जो करदाता अपनी सरकार पर लगाए गए करों से सीधे घटा सकते हैं। कटौती के विपरीत, जो कर योग्य आय की मात्रा को कम करते हैं , कर क्रेडिट, कर की वास्तविक राशि को कम करते हैं। कर क्रेडिट का मूल्य क्रेडिट की प्रकृति पर निर्भर करता है; विशिष्ट स्थानों, वर्गीकरणों या उद्योगों में कुछ प्रकार के कर क्रेडिट व्यक्तियों या व्यवसायों को दिए जाते हैं।
चाबी छीन लेना
- एक कर क्रेडिट एक ऐसी राशि है जिसे करदाताओं को घटाना, डॉलर के लिए डॉलर, उन आयकरों से छूट दी जाती है, जो वे बकाया हैं।
- टैक्स क्रेडिट टैक्स कटौती की तुलना में अधिक अनुकूल हैं क्योंकि वे वास्तव में कर को कम करते हैं, न कि केवल कर योग्य आय की राशि।
- तीन मूल प्रकार के कर क्रेडिट हैं: अकाट्य, वापसी योग्य और आंशिक रूप से वापसी योग्य।
- एक अकाट्य कर क्रेडिट आपके द्वारा दिए गए कर को शून्य कर सकता है, लेकिन यह आपको कर वापसी प्रदान नहीं कर सकता है।
टैक्स क्रेडिट को समझना
सरकारें एक विशिष्ट व्यवहार को बढ़ावा देने के लिए कर क्रेडिट प्रदान कर सकती हैं जैसे कि पुराने उपकरणों को अधिक ऊर्जा-कुशल के साथ बदलना। अन्य कर क्रेडिट को आवास की कुल लागत को कम करके वंचित करदाताओं की मदद करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।
कर कटौती की तुलना में कर क्रेडिट अधिक अनुकूल हैं क्योंकि कर क्रेडिट डॉलर के लिए कर देयता डॉलर को कम करते हैं।जबकि एक कटौती अभी भी अंतिम कर देयता को कम करती है, यह केवल एक व्यक्ति की सीमांत कर दर के भीतर ऐसा करता है । एक 22% कर ब्रैकेट में एक व्यक्ति, उदाहरण के लिए, घटाए गए प्रत्येक सीमांत कर डॉलर के लिए $ 0.22 बचाएगा। हालांकि, एक क्रेडिट पूरे $ 1 से कर दायित्व को कम करेगा।
टैक्स क्रेडिट के प्रकार
टैक्स क्रेडिट तीन मूल रूपों में आते हैं।
अकाट्य कर क्रेडिट
अकाट्य कर क्रेडिट वे आइटम हैं जिन्हें कर देयता से सीधे घटाया जाता है जब तक कि कर देय $ 0 के बराबर नहीं होता। कर चुकाने वाले की तुलना में किसी भी राशि से अधिक, जिसके परिणामस्वरूप करदाता के लिए धनवापसी की जाती है, उसे भुगतान नहीं किया जाता है – इसलिए, नाम “अकाट्य।” एक अकाट्य कर क्रेडिट का शेष हिस्सा जिसका उपयोग नहीं किया जा सकता है, वह प्रभाव में खो जाता है।
गैर-कर योग्य टैक्स क्रेडिट केवल रिपोर्टिंग के वर्ष में मान्य होते हैं, रिटर्न दाखिल होने के बाद समाप्त हो जाते हैं, और भविष्य के वर्षों तक नहीं ले जा सकते हैं। इस वजह से, गैर-कर योग्य कर कम आय वाले करदाताओं को नकारात्मक रूप से प्रभावित कर सकते हैं, क्योंकि वे अक्सर क्रेडिट की पूरी राशि का उपयोग करने में असमर्थ होते हैं।
2020 के कर वर्ष के अनुसार, अकाट्य कर क्रेडिट के विशिष्ट उदाहरणों में गोद लेने के लिए क्रेडिट, लाइफटाइम लर्निंग क्रेडिट,बंधक ब्याज क्रेडिट शामिल हैं, जो मदद करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं कम आय वाले लोगों को घर का खर्च वहन करना पड़ता है।
वापसी योग्य कर क्रेडिट
रिफंडेबल टैक्स क्रेडिट सबसे अधिक लाभकारी क्रेडिट है क्योंकि उन्हें पूरा भुगतान किया जाता है।इसका मतलब यह है कि एक करदाता – चाहे उनकी आय या कर देयता – क्रेडिट की पूरी राशि का हकदार है।यदि वापसी योग्य कर क्रेडिट $ 0 से कम कर देयता को कम कर देता है, तो करदाता रिफंड के कारण होता है।
2020 के कर वर्ष के रूप में, संभवत: सबसे लोकप्रिय वापसी योग्य कर क्रेडिट,प्रीमियम टैक्स क्रेडिट शामिल है, जो व्यक्तियों और परिवारों को स्वास्थ्य बीमा के माध्यम से खरीदे गए स्वास्थ्य बीमा के लिए प्रीमियम की लागत को कवर करने में मदद करता है।
आपका पहला $ 1,200 (युगल के लिए $ 2,400) प्रोत्साहन भुगतान, जिसे आधिकारिक तौर पर “रिकवरी रिबेट” के रूप में जाना जाता है, 2020 के करों पर एक अग्रिम वापसी योग्य कर क्रेडिट है।इसका मतलब यह है कि 2020 के कर वर्ष के लिए करों में आपको कितना भी बकाया नहीं है (या बकाया नहीं है), आपको उस पर कोई कर नहीं है। एक ही दूसरा $ 600 प्रोत्साहन दिसम्बर 27 कानून पर हस्ताक्षर किए चेकों का सच है
आंशिक रूप से वापसी योग्य कर क्रेडिट
कुछ कर क्रेडिट केवल आंशिक रूप से वापसी योग्य हैं। बाल टैक्स क्रेडिट 2018 में (योग्यता बच्चे के प्रति $ 1,400 तक) वापसी योग्य बन गया है, की वजह सेटैक्स कटौती और नौकरियां अधिनियम (TCJA)।यदि एक करदाता के पास पर्याप्त कर देयता है, तो बाल कर क्रेडिट की पूरी राशि $ 2,000 है।हालांकि, करदाता के बकाया से अधिक होने पर भी $ 1400 तक वापसी योग्य है।।
आंशिक रूप से वापसी योग्य कर क्रेडिट का एक और उदाहरणमाध्यमिक शिक्षा छात्रों केलिए अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट (एओटीसी) है ।यदि कोई करदाता $ 2,500 कर कटौती के पूरे हिस्से का उपयोग करने से पहले अपनी कर देयता को $ 0 तक कम कर देता है, तो शेष को शेष क्रेडिट के 1,000% या 1,000 डॉलर से कम की वापसी योग्य क्रेडिट के रूप में लिया जा सकता है।।
विशेष विचार: 2020 और 2021 प्रोत्साहन भुगतान
2020 में, कोरोनावायरस महामारी औरकोरोनावायरस सहायता, राहत, और आर्थिक सुरक्षा (CARES) अधिनियम प्रोत्साहन बिल केपरिणामस्वरूप, करदाताओं को प्रोत्साहन चेक या प्रत्यक्ष जमा के रूप में प्रति वयस्क $ 1,200 और $ 500 प्रति बच्चा प्राप्त हुआ।प्रोत्साहन भुगतान 2020 कर वर्ष के लिए एक वापसी योग्य कर क्रेडिट पर अग्रिम था;प्राप्त राशि 2020 या किसी भी भविष्य के वर्ष में कर योग्य आय में नहीं जोड़ेगी।
27 दिसंबर को अनुमोदित दूसरे $ 600 प्रोत्साहन चेक के बारे में भी यही सच है, जो योग्य व्यक्तियों के लिए $ 600 (अर्हता प्राप्त जोड़ों के लिए $ 1200) और योग्य बच्चों के लिए $ 600 प्रदान करता है। दोनों चेक के लिए रिफंडेबल टैक्स क्रेडिट$ 5, 000 की समायोजित सकल आय (एजीआई) से एकल के लिए 99,000 से $ 99,000 (या संयुक्त करदाताओं के लिए $ 150,000 से $ 198,000 तक) के लिए, प्रति डॉलर 5 प्रतिशत की दर सेसमाप्त हो गया। यह 2018 या 2019 के लिए या तो करदाता की एजीआई पर आधारित था (इस आधार पर कि करदाता ने पहले ही 2019 कर रिटर्न दाखिल किया था)।लेकिन यह तकनीकी रूप से 2020 AGI के लिए लागू किया गया था (जिसके लिए रिटर्न अभी तक दायर नहीं किया जा सका है), इसलिए कुछ विसंगति हो सकती है।
- यदि यह 2018 या 2019 के लिए करदाता की एजीआई को चालू करता है (जो भी आईआरएस पर प्रोत्साहन भुगतान आधारित है), 2020 की तुलना में कम है, जिसके परिणामस्वरूप उच्च भुगतान होता है, करदाता ओवरएज रख सकता है।
- यदि 2018/19 के लिए करदाता की एजीआई 2020 से अधिक है, तो करदाता 2021 में 2020 करों को दर्ज करते समय दोनों प्रोत्साहन चेक के लिए अतिरिक्त राशि का दावा कर सकता है।
- यह 17 के तहत आश्रितों पर भी लागू होता है। यदि एक करदाता ने 2018/19 रिटर्न के आधार पर एक बच्चे का दावा किया है, लेकिन एक अन्य करदाता वैध रूप से दावा कर सकता है कि 2020 कर रिटर्न पर बच्चा, दूसरा करदाता 2020 का कर रिटर्न दाखिल करते समय $ 500 कर क्रेडिट प्राप्त करेगा और वह व्यक्ति जो इसे आधारित होगा 2018/19 रिटर्न पर उसे वापस भुगतान नहीं करना होगा।
- यदि करदाता के पास 2020 में बच्चा है, तो वे 2020 कर रिटर्न दाखिल करते समय बच्चे का दावा कर सकते हैं और $ 500 क्रेडिट प्राप्त कर सकते हैं।108
अंत में, वसूली छूट कर योग्य नहीं है।यह 2020 (या भविष्य के किसी भी वर्ष) में कर योग्य आय को नहीं जोड़ेगा।11 यह सब इस तथ्य पर आधारित है कि CARES अधिनियम में कोई “पंजा वापस” तंत्र नहीं है जिसके द्वारा सरकार उन फंडों को पुनः प्राप्त कर सकती है जिन्हें वैध रूप से बढ़ाया गया था। समेकित विनियोग अधिनियम का भी यही सच है जिसमें नई प्रोत्साहन राशि शामिल है।
2021 अमेरिकी बचाव योजना में बदलाव
2021 के मार्च में, कांग्रेस ने अमेरिकी बचाव योजना पारित की, जिसे राष्ट्रपति बिडेन ने कानून में हस्ताक्षरित किया।योजना के तहत, पात्र व्यक्तियों को प्रोत्साहन चेक में $ 1,400 तक प्राप्त होंगे।इसके अलावा, विवाहित जोड़ों के लिए कुछ अस्थायी परिवर्तन किए गए हैं, जो विवाहित जोड़ों के लिए संयुक्त रूप से $ 150,000 तक की संशोधित समायोजित सकल आय के साथ दाखिल किए गए हैं, घर के प्रमुखों के पास $ 112,5000 तक, या MAGI के साथ एकल फाइलर $ 75,000,13 तक
- मूल रूप से पात्र प्रति निर्भर बच्चे पर $ 2,000 का छायांकन, 6 से 17 वर्ष की आयु के (और समावेशी) और छह से कम आयु के बच्चों के लिए $ 3,600 के लिए क्रेडिट को बढ़ाकर 3,000 डॉलर कर दिया गया है।
- क्रेडिट पूरी तरह से वापसी योग्य हो जाता है; पहले, केवल $ 1400 वापसी योग्य था।
- आईआरएस पात्रता निर्धारित करने के लिए 2020 रिटर्न (या 2019 यदि उपलब्ध नहीं है) का उपयोग करके जुलाई और दिसंबर 2021 के बीच वितरित अग्रिम के रूप में पात्र गृहस्थी के आधे तक का ऋण जारी कर सकता है। पूर्ण क्रेडिट पात्रता:
- बिल न्यूनतम आय आवश्यकता को समाप्त करता है; पहले, एक वर्ष में $ 2,500 से कम कमाने वाले परिवार अयोग्य थे और क्रेडिट की गणना $ 2,500 से अधिक आय वाले प्रत्येक डॉलर के लिए प्रति बच्चे 15 सेंट की दर से न्यूनतम के आधार पर की जाती थी।
EITC में भी बदलाव किए गए।मूल रूप से निःसंतान परिवारों के लिए $ 543 पर छाया हुआ, 2021 में उन्हीं परिवारों के लिए अधिकतम अर्जित आयकर क्रेडिट $ 1,50 है। यह बिल निःसंतान परिवारों के लिए भी पात्रता का विस्तार करता है। पहले, 25 वर्ष से अधिक और 65 वर्ष से अधिक आयु के लोग क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते थे। ऊपरी सीमा को समाप्त कर दिया गया है और निचली सीमा को घटाकर 19 कर दिया गया है (यानी, कोई भी 19 या उससे अधिक का बच्चा जो आय की आवश्यकताओं को पूरा करता है, EITC का दावा कर सकता है)।
कुछ अपवादों पर ध्यान दें: कम से कम आधे पूर्णकालिक पाठ्यक्रम के साथ 19 से 24 के बीच के छात्र अयोग्य हैं।पूर्व पालक बच्चे या बेघर युवा 18 साल के बच्चों के रूप में क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।अंत में, एकल फाइलरों के लिए, फेजआउट प्रतिशत बढ़ाकर 15.3% कर दिया जाता है और चरणबद्ध मात्रा को बढ़ाकर $ 11,610 कर दिया जाता है।
उपरोक्त सभी उपाय (बाल और बाल / निर्भर देखभाल क्रेडिट सहित) अस्थायी हैं।वे केवल 2021 के लिए अनुमोदित किए गए हैं।
दो EITC परिवर्तन, हालांकि, स्थायी हैं:
- जो लोग अन्यथा EITC के लिए पात्र होंगे, लेकिन जिनके बच्चों के पास सामाजिक सुरक्षा संख्या नहीं है, उन्हें निःसंतान परिवारों के लिए क्रेडिट के संस्करण का दावा करने की अनुमति होगी।
- 2021 के लिए निवेश आय सीमा $ 3,650 या उससे कम $ 10,000 या उससे कम हो गई है। यह $ 10,000 का आंकड़ा मुद्रास्फीति के लिए आंका जाएगा और हर साल आगे बढ़ने के अनुसार समायोजित किया जाएगा।