संपत्ति कर

एक एस्टेट टैक्स क्या है?

संपत्ति कर एसेट्स पर लगान है जिसका मूल्य कानून द्वारा निर्धारित बहिष्करण सीमा से अधिक है। केवल वह राशि जो न्यूनतम सीमा से अधिक है, कर के अधीन है। संघीय सरकार और लगभग एक दर्जन राज्य सरकारों द्वारा स्वीकार किए जाने पर, इन लीवियों की गणना संपत्ति के उचित बाजार मूल्य (FMV) के आधार पर की जाती है,  बजाय इसके कि मृतक मूल रूप से अपनी संपत्ति के लिए भुगतान करता है । उस राज्य द्वारा कर लगाया जाता है जिसमें मृत व्यक्ति अपनी मृत्यु के समय रहता था। 

चाबी छीन लेना

• संपत्ति कर, संपत्ति पर वर्तमान मूल्य के आधार पर एक संपत्ति पर एक वित्तीय लेवी है। 
• 2019 तक फेडरल एस्टेट करों को 11.4 मिलियन डॉलर से अधिक की संपत्ति पर लगाया जाता है, लेकिन चार राज्यों में से एक में अपने स्वयं के संपत्ति कर कम सीमा के साथ हैं।
• पति-पत्नी को हस्तांतरित संपत्ति संपत्ति कर से मुक्त हैं।
• किसी संपत्ति की संपत्ति के प्राप्तकर्ता विरासत कर के अधीन हो सकते हैं, फिर से कुछ सीमाओं के ऊपर।

कैसे संघीय संपत्ति कर काम करते हैं

जिसे असीमित वैवाहिक कटौती के रूप में जाना जाता है, उसके तहत संपत्ति कर उन परिसंपत्तियों पर लागू नहीं होता है जिन्हें जीवित पति या पत्नी को हस्तांतरित किया जाएगा। हालांकि, जब जीवित पति या पत्नी को एक संपत्ति विरासत में मिली, तो लाभार्थियों को तब संपत्ति कर का भुगतान करना पड़ सकता है यदि संपत्ति बहिष्करण सीमा से अधिक हो।

2021 के लिए,  आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के लिए संयुक्त सकल संपत्ति और 2020 तक $ 11.7 मिलियन ($ 2020 के लिए 11.58 मिलियन डॉलर से अधिक) के साथ पूर्व कर योग्य उपहारों के साथ सम्पदा की आवश्यकता होती है ताकिआवश्यक रूप से संघीय संपत्ति कर रिटर्न औरसंपत्ति कर का भुगतान किया जा सके ।

कई उदाहरणों में, प्रभावी अमेरिकी संपत्ति कर की दर 37% के शीर्ष संघीय वैधानिक दर से काफी कम है।  यह केवल एक संपत्ति के हिस्से पर लगाए गए कर के कारण होता है, जो बहिष्करण सीमा से अधिक है।

बहिष्करण के प्रभाव को स्पष्ट करने के लिए, 13 मिलियन डॉलर की संपत्ति पर विचार करें। $ 11.7 मिलियन की 2021 बहिष्करण सीमा के साथ, संघीय संपत्ति करों को संपत्ति के सिर्फ $ 1.3 मिलियन, या इसकी कुल संपत्ति का दसवां हिस्सा बकाया होगा।

इसके अलावा, संपत्ति धारकों और लाभार्थियों, या उनके वकीलों, लगातार छूट, कटौती, और खामियों का लाभ उठाते हुए करों से संपत्ति के शेष मूल्य के महत्वपूर्ण हिस्सों को बचाने के लिए नए और रचनात्मक तरीके   खोजते हैं जो वर्षों से नीति निर्माताओं द्वारा बनाए गए हैं।

स्टेट एस्टेट टैक्स कैसे काम करता है

एक संपत्ति जो संघीय कर से बच जाती है वह अभी भी उस राज्य द्वारा कराधान के अधीन हो सकती है जिसमें मृत व्यक्ति अपनी मृत्यु के समय जी रहा था। ऐसा इसलिए है क्योंकि राज्य और जिला संपत्ति करों के लिए छूट संघीय बहिष्कार के आधे से कम है। उस ने कहा, $ 1,000,000 से कम मूल्य के सम्पदा पर किसी भी अधिकार क्षेत्र में कर नहीं लगाया जाता है।

संपत्ति कर के साथ अधिकार क्षेत्र

यहां वे अधिकार क्षेत्र हैं जिनके पास संपत्ति कर हैं, वे न्यूनतम सीमा के साथ जिस पर वे कोष्ठक में दिखाए गए हैं। इसके संपत्ति कर पर राज्य सरकार की और जानकारी के लिए राज्य के नाम पर क्लिक करें।

• कनेक्टिकट  ($ 3,600,000)
• कोलंबिया जिला  ($ 5,600,000)
• हवाई  ($ 5,500,000)
• इलिनोइस  ($ 4,000,000)
• मेन  ($ 5,600,000)
• मैसाचुसेट्स  ($ 1,000,000)
• मैरीलैंड  ($ 5,000,000)
• न्यूयॉर्क  ($ 5,000,000)
• ओरेगन  ($ 1,000,000)
• मिनेसोटा  ($ 2,700,000)
• रोड आइलैंड  ($ 1,561,719)
• वर्मोंट  ($ 2,750,000)
• वाशिंगटन राज्य  ($ 2,193,000)।

उन थ्रेसहोल्ड के ऊपर, कर का आकलन आम तौर पर फिसलने के आधार पर किया जाता है, आयकर के लिए कोष्ठक की तरह। २०१ ९ में, कर की दर आम तौर पर १०% है या तो केवल सीमा से अधिक राशि के लिए, और चरणों में बढ़ जाती है, आमतौर पर १६% तक। कनेक्टिकट में कर सबसे कम है, जहां यह 7.80% से शुरू होता है और 12% तक बढ़ जाता है, और वाशिंगटन राज्य में सबसे अधिक है, जहां यह 19% से ऊपर है।

एस्टेट टैक्स और उपहार कर के बीच संबंध

चूंकि मृत्यु के बाद किसी व्यक्ति की संपत्ति और संपत्ति पर संपत्ति कर लगाया जाता है, इसलिए यदि आप मरने से पहले संपत्ति उपहार देते हैं तो उन्हें टाला जा सकता है। हालांकि, संघीय उपहार कर उन परिसंपत्तियों पर लागू होता है जो करदाता के रहने के दौरान कुछ सीमाओं से अधिक दिए जाते हैं । आईआरएस के अनुसार, उपहार कर लागू होता है चाहे दाता का मतलब उपहार के रूप में स्थानांतरण हो या नहीं। 

हालांकि, आईआरएस उदार उपहार बहिष्करण प्रदान करता है। 2019 में, वार्षिक बहिष्करण 15,000 डॉलर है, जिसका अर्थ है कि करदाता उन उपहारों में से किसी पर कर का भुगतान किए बिना प्रत्येक व्यक्ति को 15,000 डॉलर तक दे सकते हैं। और वे वर्ष के बाद वर्ष के बाद उपहार अपवर्जन के मूल्य तक उपहार की पेशकश कर सकते हैं। ये प्रावधान लोगों को हस्तांतरित संपत्तियों पर कर से बचने के लिए एक प्रभावी तरीका प्रदान करते हैं, जैसे कि गैर-परिवार के सदस्य, जो संपत्ति का संपत्ति के हिस्से के रूप में हस्तांतरित होने पर संपत्ति कर के अधीन हो सकते हैं।

यदि आपके उपहार उपहार-बहिष्करण सीमा से अधिक हैं, तो वे तुरंत कर के अधीन नहीं हैं – और कभी भी कर नहीं लगाया जा सकता है, जब तक कि आपकी संपत्ति पर्याप्त न हो। उपहार की सीमा से अधिक की राशि नोट की जाती है और फिर आपके मरने के बाद संपत्ति कर की गणना करते समय आपकी संपत्ति के कर योग्य मूल्य में जोड़ा जाता है। इसलिए, यदि, उदाहरण के लिए, आप एक मित्र को एक उपहार के रूप में $ 20,000 देने का निर्णय लेते हैं, तो आपको $ 15,000 अपवर्जन सीमा तक कर दिया जाएगा। हालांकि, शेष $ 5,000 को आपकी संपत्ति के मूल्य में जोड़ दिया जाएगा और कर के अधीन होगा यदि संपत्ति का मूल्य आपके राज्य में अपवर्जन राशि से अधिक है या आईआरएस द्वारा निर्धारित है।

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संपत्ति कर को कभी-कभी “मृत्यु कर” के रूप में कहा जाता है क्योंकि यह मृत व्यक्ति की संपत्ति पर लगाया जाता है।

एस्टेट टैक्स और इनहेरिटेंस टैक्स के बीच अंतर

संपत्ति को लाभार्थियों को देने से पहले संपत्ति पर एक कर लगाया जाता है । इसके विपरीत, एक विरासत कर उन परिसंपत्तियों पर लागू होता है जब उन्हें विरासत में मिला है, और विरासत द्वारा भुगतान किया जाता है।

हालांकि, कोई संघीय विरासत कर नहीं है, और केवल चुनिंदा राज्यों (2019 तक, आयोवा, केंटकी, मैरीलैंड, नेब्रास्का, न्यू जर्सी और पेंसिल्वेनिया) में अभी भी अपने स्वयं के विरासत कर हैं। अकेले मैरीलैंड में एक संपत्ति और एक विरासत कर है।

क्या आपकी विरासत पर कर लगेगा, और किस दर से, यह उसके मूल्य पर निर्भर करता है, आपका संबंध उस व्यक्ति से है जो गुजर गया, और प्रचलित नियम और दरें जहां आप रहते हैं। संपत्ति कर के रूप में, एक विरासत कर, यदि देय है, केवल उस राशि पर लागू किया जाता है जो छूट से अधिक है। उन थ्रेसहोल्ड से ऊपर, कर का आकलन आमतौर पर फिसलने के आधार पर किया जाता है। दरें आमतौर पर एकल अंकों में शुरू होती हैं और 15% से 19% के बीच बढ़ती हैं। आपके द्वारा प्राप्त की जाने वाली छूट और आपके द्वारा चार्ज की गई दर दोनों आपके मृतक के रिश्ते से भिन्न हो सकते हैं।

नामित लाभार्थी को देय जीवन बीमा आमतौर पर एक विरासत कर के अधीन नहीं होता है, हालांकि मृत व्यक्ति या उसकी संपत्ति के लिए देय जीवन बीमा आमतौर पर संपत्ति कर के अधीन होता है।

एक नियम के रूप में, डिकेडेंट के लिए आपका संबंध जितना करीब होगा, उतनी कम दर आप भुगतान करेंगे। जीवनसाथी को सभी छह राज्यों में विरासत कर से छूट प्राप्त है। न्यू जर्सी में घरेलू भागीदारों को भी छूट दी गई है। वंशज नेब्रास्का और पेंसिल्वेनिया को छोड़कर कोई विरासत कर नहीं देते हैं।

उत्तराधिकार कर का आकलन उस राज्य द्वारा किया जाता है जिसमें उत्तराधिकारी रह रहे हैं।

न्याय कर के साथ अधिकार क्षेत्र

यहाँ वे अधिकार क्षेत्र हैं जो विरासत में मिले करों के साथ होते हैं, जिसमें उनकी सीमाएँ न्यूनतम कोष्ठक में दर्शाई गई हैं। राज्य सरकार से इसके उत्तराधिकार कर के बारे में अधिक जानकारी के लिए राज्य के नाम पर क्लिक करें।

• आयोवा  ($ 25,000)
• केंटकी  ($ 500- $ 1,000)
• मैरीलैंड  ($ 30,000)
• नेब्रास्का  ($ 10,000 – $ 40,000)
• न्यू जर्सी  ($ 25,000 से कोई नहीं)
• पेंसिल्वेनिया  (कोई भी $ 3,500 तक)

क्योंकि संपत्ति कर के लिए दरें काफी अधिक हो सकती हैं, सावधान संपत्ति की योजना उन व्यक्तियों के लिए उचित है जिनके पास लाखों डॉलर की संपत्ति है जो वे उत्तराधिकारियों या अन्य लाभार्थियों को छोड़ना चाहते हैं ।