छूट का भरोसा

एक छूट ट्रस्ट क्या है?

एक छूट ट्रस्ट  एक विवाहित जोड़े की संपत्ति के लिए संघीय संपत्ति करों को काफी कम करने या समाप्त करने के लिए बनाया गया एक ट्रस्ट है  । इस प्रकार की संपत्ति योजना एक अपरिवर्तनीय विश्वास के रूप में स्थापित   की जाती है जो दंपति के पहले सदस्य की संपत्ति को मरने के लिए धारण करेगी। एक छूट विश्वास जीवित पति या पत्नी के साथ परिसंपत्तियों को पारित नहीं करता है।

जैसा कि इसके नाम से पता चलता है, एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट को ट्रस्ट लाभार्थी की अनुमति के बिना बदला या अमान्य नहीं किया जा सकता है। एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट का प्राथमिक लाभ यह है कि यह अनुदानकर्ता के कर योग्य संपत्ति से संपत्ति को हटा देता है, जिससे संपत्ति की कर देयता कम हो जाती है। एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट में परिसंपत्तियों में निम्नलिखित में से एक या अधिक शामिल हो सकते हैं: नकदी, निवेश, एक घर, जीवन बीमा पॉलिसी, एक व्यवसाय, कीमती रत्न, ललित कला, या प्राचीन वस्तुएं।

चाबी छीन लेना

• एक छूट ट्रस्ट जोड़े के पहले सदस्य के मरने के बाद उनकी संपत्ति को एक ट्रस्ट में रखकर एक विवाहित जोड़े के संपत्ति करों को कम करने में मदद करता है।
• छूट ट्रस्टों को अपरिवर्तनीय ट्रस्टों के रूप में स्थापित किया जाता है ताकि वे ट्रस्ट लाभार्थी की अनुमति के बिना परिवर्तित या अमान्य न हो सकें।
• जीवित पति या पत्नी अब भी परिसंपत्तियों के लिए कुछ निश्चित अधिकार प्राप्त करते हैं, भले ही संपत्ति एक ट्रस्ट में होती है।

एक छूट ट्रस्ट कैसे काम करता है

एक छूट ट्रस्ट संपन्न विवाहित जोड़ों के लिए एक लोकप्रिय संपत्ति नियोजन उपकरण है। एक छूट ट्रस्ट का प्राथमिक लक्ष्य, जिसे बाईपास ट्रस्ट या क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट के रूप में भी जाना जाता है, एक युगल के संघीय संपत्ति कर दायित्व को कम करना है। एक छूट विश्वास के साथ, जीवित पति-पत्नी को युगल के पहले सदस्य की संपत्ति विरासत में नहीं मिली। यह कई विल की तुलना में इसके प्रावधानों को बहुत अलग बनाता है।

जीवित पति या पत्नी “बायपास” है, और मृतक की संपत्ति एक ट्रस्ट में रखी गई है। जब जीवित पति की मृत्यु हो जाती है, तो संपत्ति ट्रस्ट के लाभार्थियों को वितरित की जाती है (आमतौर पर उनके बच्चे अगर उनके पास थे)। क्योंकि बचे हुए पति या पत्नी को सीधे संपत्ति विरासत में नहीं मिली, लाभार्थियों को किसी भी संपत्ति कर के लिए जिम्मेदार नहीं ठहराया जाता है जब वे जीवित पति के मरने के बाद विश्वास संपत्ति प्राप्त करते हैं। 

एक छूट ट्रस्ट का एक और लाभ यह है कि जीवित पति या पत्नी के निधन से पहले, वे अभी भी अपने जीवनकाल के शेष समय में ट्रस्ट की संपत्ति के कई उपयोग अधिकार बरकरार रखते हैं। उदाहरण के लिए, एक जीवित पति-पत्नी ट्रस्ट की आय और उसके प्रमुख दोनों में कुछ चिकित्सा या शैक्षिक खर्चों का भुगतान करने के लिए टैप कर सकते हैं।

2017 संघीय कर कानून लाभ छूट ट्रस्ट 

2017 के अंत में कांग्रेस द्वारा पारित कर कानून संपत्ति करों के लिए छूट की सीमा को बढ़ाता है। वास्तव में, यह नकद मूल्य राशि को दोगुना कर देता है जो जोड़े संपत्ति करों के अधीन होने के बिना स्थानांतरित कर सकते हैं। पूर्व में छूट की राशि प्रति व्यक्ति 5.5 मिलियन डॉलर थी। कर सुधार के परिणामस्वरूप, 2025 के माध्यम से कर वर्ष 2018 के लिए लगभग 11.2 मिलियन डॉलर की छूट बढ़ गई थी।

इसलिए, अगर एक छूट ट्रस्ट का सकल मूल्य 11.2 मिलियन डॉलर से कम है, जब उस व्यक्ति की मृत्यु हो जाती है, तो किसी भी संपत्ति कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है। और भले ही संपत्ति का कुल मूल्य $ 11.2 मिलियन की सीमा से अधिक हो, केवल छूट स्तर से अधिक की राशि कर योग्य है। दूसरे शब्दों में, यदि कोई संपत्ति छूट की सीमा से $ 100,000 अधिक है, तो $ 11,000,000 के बजाय केवल $ 100,000 का कर लगाया जाता है। 

एक छूट ट्रस्ट का उदाहरण

छूट ट्रस्ट अक्सर एक एबी ट्रस्ट प्रणाली का उपयोग करते हैं जिसमें दो ट्रस्ट, प्रत्येक पति या पत्नी से संबंधित, एक ही राशि और संपत्ति की संख्या के साथ लगभग वित्त पोषित होते हैं। मान लीजिए कि प्रिया और कृष्णन ने एबी ट्रस्ट प्रणाली का उपयोग करके एक छूट ट्रस्ट बनाया है। जब प्रिया की मृत्यु हो जाती है, तो उसकी संपत्ति बी पर भरोसा कर ली जाती है और छूट सीमा से अधिक हो जाती है (इस मामले में, लगभग $ 11.2 मिलियन), संघीय संपत्ति करों से बचने के लिए ट्रस्ट ए में वित्त पोषित किया जाता है। निधि और उसकी आय कृष्णन को उनके जीवनकाल के दौरान उपलब्ध है। जब वह मर जाता है, ट्रस्ट ए से 11.2 मिलियन डॉलर (संघीय छूट सीमा के रूप में परिभाषित) कृष्णन की छूट सीमा का उपयोग करते हुए, अपने लाभार्थियों को कर-मुक्त कर दिया जाता है। शेष राशि पर कर लगता है। हालांकि, बी ट्रस्ट से फंड अंतिम लाभार्थी को कर-मुक्त कर दिया जाता है।