जनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स पर एक नज़र

१ ९ generation६ में जेनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स लागू होनेसे पहले, संघीय संपत्ति करों का भुगतान किए बिना, धनी व्यक्ति कानूनी रूप से अपने पोते-पोतियों को धन और संपत्ति का उपहार देने में सक्षम थे।लेकिन नए कानून ने प्रभावी ढंग से खामियों को बंद कर दिया, जहां विरासत डबल एस्टेट कराधान से बचने के लिए एक पीढ़ी को छोड़ सकती है।

GST क्या है?

एक पीढ़ी-स्किपिंग ट्रांसफर (GST) धन या संपत्ति के हस्तांतरण को संदर्भित करता है, जो उपहार या विरासत के रूप में उस व्यक्ति को दिया जाता है जो अनुदानकर्ता के नीचे दो या अधिक पीढ़ियों का है।देने वाली पार्टी को “हस्तांतरणकर्ता” के रूप में जाना जाता है और प्राप्तकर्ता को “व्यक्ति को छोड़ें” के रूप में जाना जाता है।जबकि स्किप करने वाला व्यक्ति अक्सर एक पोता होता है, यह परिवार का कोई भी गैर-स्पूसल सदस्य हो सकता है, जो ट्रांसफर से कम से कम 37.5 साल छोटा हो।

GST टैक्स क्या है?

जीएसटी कर,स्किप-व्यक्तियों को दिए जाने वाले उपहारों पर लगाया जानेवाला एक संघीय कर है, यह सुनिश्चित करने के लिए कि करों को प्रत्येक पीढ़ी स्तर पर भुगतान किया जाता है और उन्हें एक ट्रस्ट के उपयोग से बचा नहीं जाता है।कर केवल तभी होता है जब कोई स्किप व्यक्ति GST संपत्ति कर क्रेडिट से अधिक मात्रा में प्राप्त करता है।सौभाग्य से, अधिकांश लोग उच्च सीमा के कारण जीएसटी कर का सामना कभी नहीं करेंगे।

एक बार जब एक हस्तांतरण छूट से अधिक हो जाता है, तो जीएसटी कर का मूल्यांकन एक फ्लैट दर पर किया जाता है।

चाबी छीन लेना

• १ ९ generation६ में जेनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स लागू होने से पहले, संघीय संपत्ति करों का भुगतान किए बिना, धनी व्यक्ति कानूनी रूप से अपने पोते-पोतियों को धन और संपत्ति का उपहार देने में सक्षम थे। 
• नए कानून ने प्रभावी ढंग से खामियों को बंद कर दिया जिससे विरासत एक पीढ़ी को छोड़ सकती है, ताकि दोहरे संपत्ति कराधान से बचा जा सके।
• एक पीढ़ी-स्किपिंग ट्रांसफर (GST) धन या संपत्ति के हस्तांतरण को संदर्भित करता है, जो उपहार या विरासत के रूप में उस व्यक्ति को दिया जाता है जो अनुदानकर्ता के नीचे दो या अधिक पीढ़ियों का है।
• जबकि स्किप करने वाला व्यक्ति अक्सर एक पोता था, यह परिवार का कोई भी गैर-स्पूसल सदस्य हो सकता है, क्योंकि वे हस्तांतरणकर्ता से कम से कम 37.5 वर्ष छोटे हैं।

जीएसटी हस्तांतरणकर्ता की मृत्यु से पहले या बाद में हो सकता है, और उपहार या संपत्ति हस्तांतरण होने पर जीएसटी कर का आकलन किया जाता है।अभी भी जीवित रहते हुए, स्थानांतरणकर्ता सीधे व्यक्ति को उपहार दे सकता है।लेकिन मृत्यु के बाद, हस्तांतरणकर्ता की इच्छा या तो यह तय कर सकती है कि संपत्ति एक सीधे व्यक्ति को दी गई है, या यह एक ट्रस्ट की स्थापना के लिए कॉल कर सकता है जिसमें से वितरण किया जाएगा।फॉर्म 709 का उपयोग जीएसटी करों और अंतरण के लिए किया जाता है जिससे संघीय उपहार कर देय होते हैं।

प्रत्यक्ष बनाम अप्रत्यक्ष कौशल

जीएसटी का कराधान इस बात पर निर्भर करता है कि स्थानांतरण प्रत्यक्ष है या अप्रत्यक्ष रूप से।डायरेक्ट स्किप एक संपत्ति हस्तांतरण है जो एक संपत्ति या उपहार कर के अधीन है।प्रत्यक्ष छोड़ का एक उदाहरण एक दादी के लिए एक दादी उपहार देने वाली संपत्ति होगी।ट्रांसफर या उनकी संपत्ति प्रत्यक्ष स्कीपों के लिए जीएसटी कर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है।  एक अप्रत्यक्ष स्किप में एक ट्रांसफर शामिल होता है जिसमें एक स्किप व्यक्ति तक पहुंचने से पहले मध्यवर्ती चरण होते हैं।  अप्रत्यक्ष स्किप के दो प्रकार हैं: कर योग्य समाप्ति और कर योग्य वितरण।

कर योग्य समाप्ति

एक कर योग्य समाप्ति में एक स्किप्ड व्यक्ति और एक गैर-स्किप व्यक्ति शामिल होता है। एक गैर-स्किप व्यक्ति एक प्राथमिक लाभार्थी है, जो स्किप व्यक्ति को स्थानांतरित करने से पहले संपत्ति प्राप्त करेगा। स्किप करने वाले व्यक्ति का स्थानांतरण एक गैर-स्किप व्यक्ति की मृत्यु पर होता है – आमतौर पर ट्रांसफर करने वाले का बच्चा। 

एक कर योग्य समाप्ति के उदाहरण के रूप में, एक हस्तांतरणकर्ता पर विचार करें जो अपने बेटे के लिए एक आय-उत्पादक ट्रस्ट स्थापित करता है।बेटे की मृत्यु पर, शेष संपत्ति को हस्तांतरणकर्ता के पोते को पारित किया जाएगा, उस समय उन परिसंपत्तियों को जीएसटी कर के अधीन किया जाएगा।

कर योग्य वितरण

एक कर योग्य वितरण आय या संपत्ति के किसी भी वितरण को संदर्भित करता है, एक ट्रस्ट से एक स्किप व्यक्ति को जोअन्यथा संपत्ति या उपहार कर के अधीननहीं है ।यदि एक दादी ने अपने पोते को भुगतान करने वाले ट्रस्ट की स्थापना की, तो वे भुगतान जीएसटी करों के अधीन होंगे, जो प्राप्तकर्ता भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है।

नीचे दिया गया चार्ट 2010:5 के बाद से जीएसटी कर छूट को दर्शाता है

एक वारिस के लिए टैक्स बर्डन को कम करना

अधिकांश लाभार्थी जीएसटी कर से बचेंगे क्योंकि उनके संपत्ति सरकार द्वारा प्रदान किए गए संपत्ति कर क्रेडिट से कम होंगे। 2006 से 2008 तक, प्रत्येक करदाता $ 2 मिलियन की छूट का हकदार था, हालांकि, छूट में उत्तरोत्तर वृद्धि हुई है, सालाना।

2021 में, व्यक्तिगत छूट $ 11,700,000 है।  विवाहित जोड़े अपने जीएसटी के छूट वाले हिस्से को निर्धारित करने के लिए इन राशियों को दोगुना कर सकते हैं।।

जनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर ट्रस्ट बनाएं

जीएसटी कर के प्रभावों को कम करने के लिए, हस्तांतरणकर्ता एक राजवंश ट्रस्ट बना सकते हैं, जो प्रत्येक पीढ़ीगत हस्तांतरण के साथ संपत्ति करों से बचने या कम करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।ट्रस्ट में संपत्ति की पार्किंग और प्रत्येक पीढ़ी को निर्दिष्ट वितरण करने से, ट्रस्ट की संपत्ति संपत्ति कर के अधीन नहीं है, प्रत्येक पीढ़ी के पारित होने के साथ।।

तल – रेखा

वंश-वृद्धि हस्तांतरण कर, वंशावली के बारे में सख्त नियमों और समय-सीमा के साथ नेविगेट करने में सक्षम और कठिन हो सकते हैं, स्किप व्यक्तियों की पात्रता, उपहार रिपोर्टिंग और करों का भुगतान। एक एकाउंटेंट या एक वकील एक पीढ़ी से दूसरी पीढ़ी तक कुशल, लागत-अनुकूल स्थानांतरण सुनिश्चित करने में मदद कर सकते हैं।