अनुदान सेवानिवृत्त वार्षिकी ट्रस्ट (GRAT)

एक अनुदान रिटायर वार्षिकी ट्रस्ट (GRAT) क्या है?

एक अनुदान प्राप्त करने वाला वार्षिकी ट्रस्ट (GRAT) एक वित्तीय साधन है जिसका उपयोग परिवार के सदस्यों को बड़े वित्तीय उपहारों पर करों को कम करने के लिए एस्टेट प्लानिंग में किया जाता है । इन योजनाओं के तहत, एक निश्चित अवधि या अवधि के लिए एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट बनाया जाता है। ट्रस्ट स्थापित करने वाला व्यक्ति ट्रस्ट स्थापित होने पर कर का भुगतान करता है। ट्रस्ट के तहत परिसंपत्तियों को रखा जाता है और फिर हर साल एक वार्षिकी का भुगतान किया जाता है। जब ट्रस्ट की समय सीमा समाप्त हो जाती है तो लाभार्थी को कर मुक्त कर दिया जाता है।

अंडरग्राउंड रिटायर्ड एन्युटी ट्रस्ट्स (GRAT) को समझना

एक अनुदान प्राप्त करने वाला वार्षिकी ट्रस्ट एक प्रकार का अपरिवर्तनीय उपहार देने वाला ट्रस्ट है, जो एक अनुदानकर्ता या ट्रस्टमेकर को अगली पीढ़ी को बहुत कम या कोई उपहार कर लागत के साथ महत्वपूर्ण राशि को पारित करने की अनुमति देता है । जीआरएटी एक विशिष्ट संख्या में वर्षों के लिए स्थापित किए जाते हैं।

GRAT बनाते समय, एक अनुदानकर्ता ट्रस्ट में परिसंपत्तियों का योगदान करता है, लेकिन प्राप्त करने का अधिकार (GRAT की अवधि से अधिक) रखता है, संपत्ति का मूल मूल्य ट्रस्ट में योगदान देता है जबकि आईआरएस द्वारा निर्दिष्ट रिटर्न ऑफ रेट के रूप में अर्जित होता है 7520 की दर )। जब GRAT की अवधि समाप्त हो जाती है, तो बचे हुए संपत्ति (किसी भी प्रशंसा और आईआरएस-ग्रहण की वापसी दर के आधार पर) अनुदान के लाभार्थियों को दी जाती है।

एक अनुदानकर्ता ने एन्युइटी ट्रस्ट को बनाए रखा है, एन्युइटी भुगतान ट्रस्ट से जुड़ी परिसंपत्तियों पर अर्जित ब्याज से या परिसंपत्तियों के कुल मूल्य के प्रतिशत के रूप में आता है। यदि ट्रस्ट स्थापित करने वाला व्यक्ति ट्रस्ट समाप्त होने से पहले मर जाता है, तो संपत्ति व्यक्ति के कर योग्य संपत्ति का हिस्सा बन जाती है, और लाभार्थी को कुछ भी नहीं मिलता है।

ग्रांट सेवानिवृत्त वार्षिकी ट्रस्ट उपयोग

जीआरएटी धनी व्यक्तियों के लिए सबसे उपयोगी होते हैं जो मृत्यु के समय महत्वपूर्ण संपत्ति कर देयता का सामना करते हैं। ऐसी स्थिति में, एक GRAT का उपयोग उनके उत्तराधिकारियों के हिस्से पर प्रशंसा या सभी की प्रशंसा करके उनकी संपत्ति के मूल्य को स्थिर करने के लिए किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति के पास $ 10 मिलियन की संपत्ति थी, लेकिन उसे अगले दो वर्षों में $ 12 मिलियन तक बढ़ने की उम्मीद थी, तो वे अपने बच्चों को कर-मुक्त करने के लिए अंतर को स्थानांतरित कर सकते थे।

जीआरएटी उन व्यक्तियों के साथ विशेष रूप से लोकप्रिय है जो स्टार्टअप कंपनियों में खुद के शेयर हैं, क्योंकि आईपीओ शेयरों के लिए शेयर की कीमत की प्रशंसा आमतौर पर आईआरएस की वापसी की दर को पछाड़ देगी। इसका मतलब है कि अनुदान और आजीवन कर से छूट देने वाले के जीवनकाल में भोजन नहीं करते हुए अधिक पैसा बच्चों को दिया जा सकता है।

ग्रांट रिटायर्ड एन्युइटी ट्रस्ट हिस्ट्री

GRAT ने 2000 में यूएस टैक्स कोर्ट में एक अनुकूल फैसले के परिणामस्वरूप लोकप्रियता में एक बड़ा उछाल देखा, जिसमें वॉलमार्ट इंक के प्रसिद्धि वाले वाल्टन परिवार शामिल थे। ऑड्रे जे वाल्टन बनाम आंतरिक आयुक्त राजस्व ने दो जीआरएटी के उपयोग के पक्ष में अदालत के नियम को देखा, जिसके कारण आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ने उनके नियमों को संशोधित किया। इस तरह से GRAT का उपयोग “वाल्टन GRAT” के रूप में जाना जाता है।

चाबी छीन लेना

• ग्रांटर ने एन्युटी ट्रस्ट्स (GRAT) को बनाए रखा है, एक एस्टेट प्लानिंग रणनीति है जिसमें एक अनुदानकर्ता एक ट्रस्ट में संपत्ति लॉक करता है जिससे वे वार्षिक आय अर्जित करते हैं। समाप्ति के बाद, वे संपत्ति को कर-मुक्त प्राप्त करते हैं।
• जीआरएटीएस का उपयोग धनी व्यक्तियों और स्टार्टअप संस्थापकों द्वारा कर देयताओं को कम करने के लिए किया जाता है।

एक ग्रेटर रिटायर्ड एन्युइटी ट्रस्ट का उदाहरण

फेसबुक के संस्थापक मार्क जुकरबर्ग ने सार्वजनिक होने से पहले अपनी कंपनी के प्री-आईपीओ स्टॉक को जीआरएटी में डाल दिया। हालांकि सटीक संख्या ज्ञात नहीं है, फोर्ब्स पत्रिका ने अनुमानित संख्याओं को चलाया और जकरबर्ग के शेयर के मूल्य के रूप में $ 37,315,513 की प्रभावशाली संख्या के साथ आया।