माल और सेवा कर (GST)

गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (GST) क्या है?

माल और सेवा कर (जीएसटी) घरेलू उपभोग के लिए बेचे जाने वाले अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाने वाला मूल्य वर्धित कर है । जीएसटी का भुगतान उपभोक्ताओं द्वारा किया जाता है, लेकिन यह माल और सेवाओं को बेचने वाले व्यवसायों द्वारा सरकार को भेजा जाता है।

चाबी छीन लेना

• वस्तु एवं सेवा कर (GST) उपभोग के लिए घरेलू स्तर पर बेचे जाने वाले सामान और सेवाओं पर कर है।
• कर को अंतिम मूल्य में शामिल किया जाता है और बिक्री के बिंदु पर उपभोक्ताओं द्वारा भुगतान किया जाता है और विक्रेता द्वारा सरकार को दिया जाता है।
• GST वैश्विक स्तर पर बहुसंख्यक देशों द्वारा उपयोग किया जाने वाला एक सामान्य कर है।
• जीएसटी आमतौर पर एक राष्ट्र भर में एकल दर के रूप में लगाया जाता है।

माल और सेवा कर (GST) को समझना

वस्तु और सेवा कर (GST) एक अप्रत्यक्ष संघीय बिक्री कर है जो कुछ वस्तुओं और सेवाओं की लागत पर लागू होता है। व्यवसाय उत्पाद की कीमत में GST जोड़ता है, और एक ग्राहक जो उत्पाद खरीदता है वह GST के बिक्री मूल्य को सम्मिलित करता है। जीएसटी का हिस्सा व्यापार या विक्रेता द्वारा एकत्र किया जाता है और सरकार को भेजा जाता है। इसे कुछ देशों में मूल्य वर्धित कर (वैट) के रूप में भी जाना जाता है ।

गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (GST) सिस्टम कैसे काम करता है

जीएसटी वाले अधिकांश देशों में एकल एकीकृत जीएसटी प्रणाली है, जिसका अर्थ है कि पूरे देश में एक एकल कर दर लागू है। एक एकीकृत जीएसटी प्लेटफॉर्म वाला देश केंद्रीय करों (जैसे, बिक्री कर, उत्पाद शुल्क कर, और सेवा कर) को राज्य स्तर के करों (जैसे, मनोरंजन कर, प्रवेश कर, हस्तांतरण कर, पाप कर और विलासिता कर) और एकत्र करता है। उन्हें एक कर के रूप में। ये देश वस्तुतः एक ही दर पर कर लगाते हैं।

दोहरे माल और सेवा कर (GST) संरचनाएं

केवल कुछ मुट्ठी भर देशों, जैसे कि कनाडा और ब्राजील में, दोहरी जीएसटी संरचना है। एकीकृत जीएसटी अर्थव्यवस्था की तुलना में जहां संघीय सरकार द्वारा कर एकत्र किया जाता है और फिर राज्यों को वितरित किया जाता है, एक दोहरी प्रणाली में, राज्य बिक्री कर के अलावा संघीय जीएसटी लागू होता है। उदाहरण के लिए, कनाडा में संघीय सरकार 5% कर लगाती है और कुछ प्रांत / राज्य एक प्रांतीय राज्य कर (PST) भी लगाते हैं, जो 7% से 10% तक होता है। इस मामले में, एक उपभोक्ता की रसीद में स्पष्ट रूप से जीएसटी और पीएसटी दर होगी जो उनके खरीद मूल्य पर लागू की गई थी।

हाल ही में, जीएसटी और पीएसटी को कुछ प्रांतों में एक एकल कर में जोड़ा गया है जिसे हार्मोनाइज्ड सेल्स टैक्स (HST) के रूप में जाना जाता है । प्रिंस एडवर्ड आइलैंड ने 2013 में एचएसटी को अपनाने वाला पहला था, अपने संघीय और प्रांतीय बिक्री करों को एक कर में मिला दिया था। तब से, कई अन्य प्रांतों ने सूट का पालन किया है, जिसमें न्यू ब्रंसविक, न्यूफ़ाउंडलैंड और लैब्राडोर, नोवा स्कोटिया और ओंटारियो शामिल हैं। 

माल और सेवा कर (GST) कौन से देश एकत्रित करते हैं?

1954 में GST लागू करने वाला फ्रांस पहला देश था; तब से, अनुमानित 160 देशों ने किसी न किसी रूप में इस कर प्रणाली को अपनाया है। जीएसटी वाले कुछ देशों में कनाडा, वियतनाम, ऑस्ट्रेलिया, सिंगापुर, यूनाइटेड किंगडम, मोनाको, स्पेन, इटली, नाइजीरिया, ब्राजील, दक्षिण कोरिया और भारत शामिल हैं।

भारत का माल और सेवा कर (जीएसटी) अपनाना

भारत ने 2017 में एक दोहरे जीएसटी ढांचे की स्थापना की, जो दशकों में देश के कर ढांचे में सबसे बड़ा सुधार था। जीएसटी को शामिल करने का मुख्य उद्देश्य कर, या दोहरे कराधान पर कर को समाप्त करना था, जो विनिर्माण स्तर से उपभोग स्तर तक पहुंचता है।

उदाहरण के लिए, एक निर्माता जो नोटबुक बनाता है, के लिए कच्चे माल प्राप्त करता है, कहते हैं, रु। 10, जिसमें 10% कर शामिल है। इसका मतलब है कि वे रु। 1 कर में रु। सामग्री के 9 मूल्य। नोटबुक के निर्माण की प्रक्रिया में, निर्माता रुपये की मूल सामग्री के लिए मूल्य जोड़ता है। 5, कुल मूल्य रु। 10 + रु। 5 = रु। 15. समाप्त अच्छे पर देय 10% कर रु। १.५०। एक जीएसटी प्रणाली के तहत, पिछले कर का भुगतान इस अतिरिक्त कर के खिलाफ लागू किया जा सकता है ताकि प्रभावी कर की दर को रु। 1.50 – रुपये। 1.00 = रु। 0.50।

बदले में, थोक व्यापारी रुपये के लिए नोटबुक खरीदता है। 15 और इसे रिटेलर को एक रुपये में बेचता है। रुपये के लिए 2.50 मार्कअप मूल्य। 17.50 रु। अच्छे के सकल मूल्य पर 10% कर रु। 1.75, जो थोक व्यापारी निर्माता से मूल लागत मूल्य पर कर के विरुद्ध आवेदन कर सकता है (अर्थात, रु। 15)। इस प्रकार, थोक व्यापारी की प्रभावी कर दर रु। 1.75 – रुपये। 1.50 = रु। 0.25।

इसी तरह, अगर रिटेलर का मार्जिन रु। 1.50, उसकी प्रभावी कर दर होगी (10% x रु। 19) – रु। 1.75 = रु। 0.15। कुल कर कि झरने खुदरा विक्रेता को निर्माता से रुपए हो जाएगा। 1 + रु। 0.50 + रु। 0.25 + रु। 0.15 = रु। 1.90।

भारत ने 1 जुलाई, 2017 को जीएसटी लॉन्च करने के बाद से निम्नलिखित कर दरों को लागू किया है: 

• कुछ खाद्य पदार्थों, पुस्तकों, समाचार पत्रों, होमस्पून सूती कपड़े और होटल सेवाओं पर 0% कर की दर लागू होती है।
• 0.25% की दर कट और अर्द्ध पॉलिश पत्थरों पर लागू होती है।
• चीनी, मसाले, चाय, और कॉफी जैसी घरेलू आवश्यकताओं पर 5% कर।
• कंप्यूटर और प्रसंस्कृत भोजन पर 12% कर।
• हेयर ऑयल, टूथपेस्ट, साबुन और औद्योगिक मध्यस्थों पर 18% कर।
• अंतिम ब्रैकेट, 28% पर सामान कर, लक्जरी उत्पादों पर लागू होता है, जिसमें रेफ्रिजरेटर, सिरेमिक टाइलें, सिगरेट, कार और मोटरसाइकिल शामिल हैं।

बिना जीएसटी वाली पिछली प्रणाली का अर्थ है कि उत्पादन प्रक्रिया के प्रत्येक चरण में वस्तुओं और मार्जिन के मूल्य पर कर का भुगतान किया जाता है। यह भुगतान किए गए कुल करों की एक उच्च मात्रा में अनुवाद करेगा, जो माल और सेवाओं के लिए उच्च लागत के रूप में अंतिम उपभोक्ता तक ले जाया जाता है। भारत में जीएसटी प्रणाली का कार्यान्वयन, इसलिए, एक उपाय है जो लंबे समय में मुद्रास्फीति को कम करने के लिए उपयोग किया जाता है, क्योंकि वस्तुओं के लिए कीमतें कम होंगी।