दिशानिर्देश प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (GPT)
गाइडलाइन प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (GPT) क्या है
दिशानिर्देश प्रीमियम और गलियारे परीक्षण (GPT) का उपयोग यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि बीमा उत्पाद को निवेश के बजाय बीमा के रूप में लगाया जा सकता है या नहीं। जीपीटी पॉलिसी की मृत्यु लाभ के सापेक्ष बीमा पॉलिसी में भुगतान किए जाने वाले प्रीमियम की राशि को सीमित करता है ।
चाबी छीन लेना
- गाइडलाइन प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (GPT) एक परीक्षण है जिसका उपयोग यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि बीमा उत्पाद बीमा के रूप में कर योग्य है या निवेश के रूप में।
- पॉलिसी की मृत्यु लाभ के सापेक्ष बीमा पॉलिसी में भुगतान की जाने वाली प्रीमियम की राशि दिशानिर्देश प्रीमियम और गलियारे परीक्षण (GPT) द्वारा सीमित है।
- जीपीटी का उपयोग तब किया जाता है जब बीमा पॉलिसी मृत्यु लाभ वाले हिस्से के विपरीत नकदी संचय हिस्से पर केंद्रित होती है।
- बीमा की आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) की परिभाषा को पूरा करने के लिए, एक जीवन बीमा पॉलिसी को पर्याप्त “जोखिम में राशि” प्रदान करना चाहिए, जो कि मृत्यु लाभ संरक्षण है जो एक लाभार्थी बीमाधारक की मृत्यु पर प्राप्त करता है।
- गाइडलाइन प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (GPT) को डेफिसिट रिडक्शन एक्ट (DEFRA) के माध्यम से स्थापित किया गया था।
गाइडलाइन प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (GPT) को समझना
GPT एक आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) अनुमोदित पद्धति है जो यह निर्धारित करती है कि जीवन बीमा पॉलिसी को कर उपचार की अनुमति है या नहीं।
जीवन बीमा पॉलिसी कई अलग-अलग आकारों और आकारों में आती हैं। एक सार्वभौमिक जीवन बीमा पॉलिसी का एक विशेष घटक यह है कि प्रीमियम को दो भागों में विभाजित किया जाता है। पहला भाग पॉलिसी की लागत के लिए आवंटित किया जाता है, जबकि दूसरा भाग नकद संचय खाते की ओर जाता है; बीमाधारक के लिए एक तरह का बचत खाता। इस नकद रिज़र्व को कुछ निश्चित शर्तों के साथ, निकासी या अनुमत निकासी दोनों के लिए उधार लिया जा सकता है।
जीवन बीमा पॉलिसियों को या तो मृत्यु लाभ का पूरा लाभ लेने के लिए संरचित किया जा सकता है जब कोई व्यक्ति पास हो जाता है या नकद संचय आरक्षित का पूरा लाभ उठाता है। जो मृत्यु लाभ हैं वे प्रारंभिक वर्षों में उच्च प्रीमियम और बाद के वर्षों में कम प्रीमियम के साथ शुरू होते हैं । नकदी संचय पर केंद्रित जीवन बीमा नीतियां इसके विपरीत हैं, शुरुआती वर्षों में कम प्रीमियम और बाद के वर्षों में उच्च प्रीमियम।
जीवन बीमा पॉलिसी का चयन किए जाने के बावजूद, प्रत्येक पॉलिसी को यह निर्धारित करने के लिए एक विशिष्ट परीक्षा उत्तीर्ण करनी चाहिए कि क्या वह एक बीमा उत्पाद के रूप में कर लगाया जाए या एक निवेश के रूप में कर लगाया जाए। बीमा उत्पाद के रूप में कर लगाया जाना बेहतर है क्योंकि कर की दर कम है।
इस कारक को निर्धारित करने के लिए दो परीक्षण हैं: दिशानिर्देश प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (GPT) और नकद मूल्य संचय परीक्षण (CVWD)।
दिशानिर्देश प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (GPT) कार्यान्वयन
GPT विधि का उपयोग तब किया जाता है जब पॉलिसीधारक एक परिवर्तनीय मृत्यु लाभ को बनाए रखते हुए प्रीमियम की अधिकतम राशि का भुगतान करना चाहता है या नकदी की मात्रा को अधिकतम करना चाहता है जिसे वे पॉलिसी में जमा कर सकते हैं ताकि मृत्यु लाभ को अधिकतम किया जा सके। जीवन प्रत्याशा में उपलब्ध मृत्यु लाभ पर ध्यान केंद्रित करने के बजाय, GPT का उपयोग तब किया जाता है जब पॉलिसीधारक बाद में उम्र में लाभ के साथ नकद संचय भाग को अधिकतम करना चाहता है।
बीमा पॉलिसियां टैक्स-आस्थगित आधार पर मूल्य में बढ़ सकती हैं, जिसमें मृत्यु लाभ आयकर या पूंजीगत लाभ कर से मुक्त होता है । GPT पास करने में सक्षम होना पॉलिसीधारक के साथ-साथ बीमाकर्ता के लिए अविश्वसनीय रूप से महत्वपूर्ण है। यदि कोई बीमा उत्पाद परीक्षण पास करने में विफल रहता है, तो उसे अब बीमा उत्पाद नहीं माना जाता है और इस तरह निवेश पर कर लगाया जाता है, जिसका अर्थ है कि परीक्षण में विफल होने पर उच्च कर दर हो जाएगी।
निर्देशित प्रीमियम और कॉरिडोर परीक्षण के अलावा, एक बीमाकर्ता के पास एक पॉलिसी डिजाइन करने का विकल्प होता है ताकि वह नकद मूल्य संचय परीक्षण (CVAT) पास कर सके। सीवीएटी जीपीटी के विपरीत मृत्यु लाभ के सापेक्ष नकद मूल्य को सीमित करता है, जो मृत्यु लाभ के सापेक्ष प्रीमियम को सीमित करता है। यह निर्धारित करना कि किस परीक्षण का उपयोग करना है, किस बीमा उत्पाद को चुना गया है।
इंश्योरर को यह बताना होगा कि इश्यू डेट पर किस टेस्ट का उपयोग किया जाना है, और पॉलिसी जारी होने के बाद, इंश्योरर इसके बजाय अन्य टेस्ट विकल्प का उपयोग करने का निर्णय नहीं ले सकता है। परीक्षण का विकल्प यह निर्धारित कर सकता है कि पॉलिसी प्रीमियम, नकद मूल्य और लाभ क्या होंगे।
गाइडलाइन प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (GPT) और डेफिसिट रिडक्शन एक्ट (DEFRA)।
जैसा कि सार्वभौमिक जीवन बीमा पॉलिसियों में नकदी भंडार पर अर्जित ब्याज के साथ नकद संचय के माध्यम से एक निवेश पहलू होता है, उन्हें नकद समर्पण मूल्यों के साथ निवेश वाहन माना जाने लगा । आईआरएस का मानना था कि यह जीवन बीमा पॉलिसियों के बीच अंतर करने के लिए महत्वपूर्ण था जो पारंपरिक बीमा के रूप में या निवेश वाहनों के रूप में उपयोग किए जा रहे थे, इसलिए उन्होंने 1984 के डेफिसिट रिडक्शन एक्ट (डीईएफआरए) की स्थापना की।
DEFRA ने उन योग्यताओं की स्थापना की जो सार्वभौमिक जीवन बीमा पॉलिसियों को आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) धारा 7702 के तहत कर की कर स्थिति को बनाए रखने के लिए मिलना चाहिए। जीवन बीमा की IRC परिभाषा को पूरा करने के लिए, जीवन बीमा अनुबंधों को पर्याप्त “जोखिम में राशि” प्रदान करनी चाहिए। इसका मतलब है कि शुद्ध मृत्यु लाभ संरक्षण है कि एक लाभार्थी बीमाधारक की मृत्यु पर प्राप्त होगा पर्याप्त है।