कैसे योग्य और साधारण लाभांश पर कर लगाया जाता है?

अमेरिका में लाभांश का कर उपचार इस बात पर निर्भर करता है कि आंतरिक राजस्व संहिता उन्हें “योग्य लाभांश” या “साधारण लाभांश” के रूप में वर्गीकृत करती है या नहीं।(साधारण लाभांश को अयोग्य लाभांश के रूप में भी जाना जाता है।) योग्य लाभांश पर उसी दर से कर लगाया जाता है, जो पूंजीगत लाभ कर की दरपर लगाया जाता है;ये दरें सामान्य आयकर दरों से कम हैं।१

साधारण लाभांश के लिए कर की दरें  (आमतौर पर वे जो सबसे आम या पसंदीदा स्टॉक से भुगतान की जाती हैं) मानक संघीय आयकर दरों के समान होती हैं, या कर वर्ष 2020 के लिए 10% से 37% तक। निवेशक साधारण लाभांश पर करों का भुगतान करते हैं। वही दरें जो वे नियमित आय पर भुगतान करते हैं, जैसे वेतन या मजदूरी। समय के साथ आयकर और पूंजीगत लाभ की दरों में बदलाव होता है, लेकिन हाल के वर्षों में, बाद वाले पूर्व की तुलना में काफी कम हो गए हैं।

चाबी छीन लेना

• अमेरिका में लाभांश का कर उपचार इस बात पर निर्भर करता है कि आंतरिक राजस्व संहिता उन्हें “योग्य लाभांश” या “साधारण लाभांश” के रूप में वर्गीकृत करती है या नहीं।
• योग्य लाभांश पर उसी दर से कर लगाया जाता है, जो पूंजीगत लाभ कर की दर से होता है; ये दरें सामान्य आयकर दरों से कम हैं।
• साधारण लाभांश की कर दरें मानक संघीय आयकर दरों या 10% से 37% तक होती हैं।

योग्य लाभांश बनाम साधारण लाभांश

लाभांश कंपनी के शेयरधारकों को सीधे भुगतान की गई कमाई का एक हिस्सा है। लाभांश की पेशकश करने वाली कंपनियां प्रति शेयर एक निश्चित राशि का भुगतान करती हैं और प्रत्येक कमाई अवधि (आमतौर पर एक कैलेंडर तिमाही) के साथ इसे समायोजित कर सकती हैं, जो कंपनी कैसे कर रही है, इसके आधार पर। निवेशक को अपने लाभांश पर कर का भुगतान करना होगा, लेकिन वह कितना भुगतान करता है यह इस बात पर निर्भर करता है कि लाभांश योग्य है या साधारण।

योग्य लाभांश, जो अधिक अनुकूल कर उपचार प्राप्त करते हैं, उन्हें कुछ मानदंडों को पूरा करना चाहिए।उन्हें अमेरिकी निगमों द्वारा सार्वजनिक रूप से कर्मचारी स्टॉक स्वामित्व योजना से प्राप्तकिए गए या कर-मुक्त संगठन द्वारा जारी किए गए – योग्य स्थिति के लिए पात्र नहीं हैं।

उनके कर उपचार के अलावा योग्य और साधारण लाभांश के बीच कोई महत्वपूर्ण अंतर नहीं है।

योग्य-लाभांश कर उपचार

निवेशक योग्य लाभांश का पक्ष लेते हैं क्योंकि वे कम कर दरों के अधीन होते हैं, अर्थात् उन लोगों पर जो साधारण आय के लिए आरोपित होने के बजाय दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर लगाए जाते हैं। यह निवेशक के कर ब्रैकेट की परवाह किए बिना सच है, हालांकि शीर्ष दो कोष्ठक में निवेशकों को सबसे बड़ी बचत होती है, जहां दो प्रकार के लाभांश के बीच कर की दर में अंतर 20% तक हो सकता है।

वर्तमान में, योग्य लाभांश के लिए कर अनुसूची में केवल तीन स्तर हैं: 0%, 15% और 20%।  योग्य लाभांश पर कर की अधिकतम दर किसी भी राशि पर 0% है, अन्यथा उस पर 10% या 15% की दर से कर लगाया जाएगा, किसी भी राशि पर 15% जो अन्यथा 15% से अधिक दरों पर कर लगाया जाएगा लेकिन 37 से कम होगा %, और किसी भी राशि पर 20% जो अन्यथा 37% की दर से लगाया जाएगा।

$ 200,000 या अधिक कमाने वाले व्यक्ति और विवाहित जोड़े $ 250,000 अधिक कमा रहे हैं, योग्य लाभांश सहित निवेश आय पर अतिरिक्त 3.8% का भुगतान करते हैं।

हाइपोथेटिकल उदाहरण

इन दो कर उपचारों के अंतर को देखने के लिए, कंपनी एक्स के 5,000 शेयरों के साथ एक निवेशक की कल्पना करें जो सामान्य लाभांश में $ 2 प्रत्येक, या $ 10,000 प्रति वर्ष उत्पन्न करते हैं। मान लें कि वह एकल है और एक साल में 50,000 डॉलर की कर योग्य आय है, उसे साधारण आय के 22% सीमांत आय दर ब्रैकेट में रखा गया है। चूंकि साधारण लाभांश को कोई विशेष कर उपचार नहीं मिलता है, इसलिए वह अपने लाभांश पर करों में 22%, या $ 2,200 का भुगतान करता है। हालांकि, यदि उसका लाभांश योग्य है, तो वह अपनी आय, या $ 1,500 के आधार पर, 15% की दर से भुगतान करता है।

उसी निवेशक की कल्पना करें, जो अभी भी सिंगल है, कंपनी X स्टॉक के 50,000 शेयरों के लाभांश को छोड़कर, प्रति वर्ष $ 1 मिलियन की कर योग्य आय अर्जित करता है। $ 2 प्रति शेयर पर, उसका वार्षिक लाभांश $ 100,000 है। 37% शीर्ष सीमांत दर पर कर लगाया, उन्होंने लाभांश पर संघीय करों में $ 37,000 का बकाया है यदि वे सामान्य हैं, लेकिन केवल $ 20,000 यदि वे योग्य हैं, तो $ 17,000 की बचत।