कैसे निहित जोखिम का मूल्यांकन किया जाता है

नियंत्रण जोखिम के साथ निहित जोखिम एक कारक है, जो एक ऑडिटर किसी विशेष वित्तीय विवरण लाइन आइटम या ऑडिट क्षेत्र से संबंधित सामग्री के गलत होने के जोखिम का आकलन करने के लिए उपयोग करता है। सीपीए फर्म संबंधित खातों पर लागू ऑडिट प्रक्रियाओं को डिजाइन करने के लिए सामग्री के गलत उपयोग के जोखिम के मूल्यांकन स्तर का उपयोग करते हैं।

इनहेरेंट रिस्क को भौतिक गलतफहमी के लिए संवेदनशीलता का स्तर माना जाता है जो कि जगह पर नियंत्रण नहीं होने पर मौजूद होगा। निहित जोखिम का मूल्यांकन मुख्य रूप से ऑडिटर के ज्ञान और उद्योग के संबंध में निर्णय द्वारा किया जाता है, किसी विशेष कंपनी में होने वाले लेन-देन के प्रकार और संपत्ति जो कंपनी का मालिक है। आमतौर पर, एक ऑडिटर प्रत्येक ऑडिट क्षेत्र का मूल्यांकन या तो निम्न, मध्यम या उच्चतर निहित जोखिम में करता है।

निहित जोखिम कारक के उदाहरण

उदाहरण के लिए, जटिल गणना की आवश्यकता वाले वित्तीय लेनदेन में साधारण गणना की तुलना में गलत तरीके से होने की संभावना अधिक होती है। कोयले की एक बड़ी सूची की तुलना में नकदी पर हाथ से चोरी की संभावना अधिक होती है। किसी विशेष उद्योग में तेजी से तकनीकी विकास अन्य उद्योगों की तुलना में इन्वेंट्री का अधिक जोखिम अप्रचलित हो सकता है। एक कंपनी जो आर्थिक रूप से संघर्ष कर रही है, निश्चित रूप से कुछ वाचाओं को पूरा करने के लिए वित्तीय जानकारी को गलत करने के लिए अधिक से अधिक प्रोत्साहन हो सकता है। एक कंपनी जिसने अतीत में एक विशेष संतुलन को अनुचित रूप से रिपोर्ट किया है, स्वाभाविक रूप से इसे फिर से गलत तरीके से पेश करने की अधिक संभावना हो सकती है। ये उन कारकों के प्रकार हैं जिन्हें ऑडिटर मानते हैं कि वे निहित जोखिम का आकलन करते हैं।

अंतर्निहित जोखिम का आकलन ऑडिट के अन्य घटकों की तुलना में अधिक व्यक्तिपरक प्रक्रिया है। हालांकि, अक्सर अर्थव्यवस्था, उद्योग और पहले से ज्ञात गलत धारणाओं पर विचार करने के लिए स्पष्ट और अवलोकन योग्य कारक हैं, जो ऑडिटर को प्रत्येक ऑडिट क्षेत्र के लिए अंतर्निहित जोखिम के मूल्यांकन स्तर पर पहुंचने में मदद करते हैं।