अगर मैं अपने लाभांश को फिर से तैयार करता हूं, तो क्या वे अभी भी कर योग्य हैं?

लाभांश की श्रेणियों को समझना, कर उद्देश्यों के लिए पुनर्निवेश या नकदी के बारे में एक सूचित निर्णय लेने के लिए महत्वपूर्ण है। नकद लाभांश दो व्यापक कर श्रेणियों में आते हैं: योग्य लाभांश और साधारण लाभांश । साधारण लाभांश पर साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है।

कई आलोचक इस प्रणाली को ” दोहरे कराधान ” के रूप में परिभाषित करते हैं, क्योंकि कॉर्पोरेट लाभ पर कर लगाया जाता है जब अर्जित किया जाता है और आय के रूप में वितरित होने पर फिर से कर लगाया जाता है।

चाबी छीन लेना

• नकद लाभांश प्राप्त करने वाले निवेशक अक्सर उस आय पर कराधान के अधीन होते हैं।
• योग्य लाभांश आय पर कर की दर सामान्य आय से कम है, लेकिन कुछ लाभांश गैर-योग्य हैं और सामान्य आय के रूप में कर लगाए जाते हैं।
• पुनर्निवेश लाभांश को इस तरह से माना जाता है जैसे कि आप वास्तव में नकद प्राप्त करते हैं, और तदनुसार कर।

योग्य लाभांश पर कर

योग्य लाभांश, जो कुछ आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए, इसके बजाय कम पूंजीगत लाभ कर दरों केअधीन हैं।  एक पूंजीगत लाभ एक परिसंपत्ति की संपत्ति में वृद्धि है, जैसे कि अचल संपत्ति या एक निवेश, संपत्ति के लिए भुगतान की गई राशि से ऊपर।

एहसास और असत्य पूंजीगत लाभ के बीच अंतर है।स्टॉक या किसी अन्य संपत्ति को बेचे जाने तक एक लाभ का एहसास नहीं होता है।  टैक्स आम तौर पर एक लाभ प्राप्त होने के बाद तक भुगतान नहीं किया जाता है। हालाँकि, इस नियम के अपवाद हैं।

योग्य लाभांश पर चुकाए गए कर की राशि प्राप्तकर्ता की आय पर निर्भर करती है।यदि आपकी कर योग्य आय $ 0 से $ 40,000 है, तो योग्य लाभांश पर आपकी कर दर 0% है।यदि आपकी कर योग्य आय $ 40,000 से $ 441,550 है, तो योग्य लाभांश पर आपकी कर दर 15% है।यदि आपकी कर योग्य आय $ 441,550 से अधिक है, तो योग्य लाभांश पर आपकी कर की दर 20% है।

साधारण (गैर-योग्य) लाभांश पर कर

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) कई लाभांश को परिभाषित करता है जो योग्य नहीं हैं;इन लाभांशों पर एक विशिष्ट फॉर्म के साथ साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है । साधारण आय में मजदूरी, वेतन, कमीशन, और बांड से ब्याज आय से प्राप्त आय भी शामिल है।  साधारण आय मानक कटौती के साथ ऑफसेट की जा सकती है, जबकि पूंजीगत लाभ से आय केवल पूंजीगत नुकसान से ऑफसेट की जा सकती है।

पूंजीगत लाभ वितरण योग्य लाभांश नहीं हैं। क्रेडिट यूनियनों और कुछ अन्य वित्तीय संस्थानों केसाथ जमा पर भुगतान किए गए कोई भी लाभांशयोग्य नहीं हैं।एक गैर-लाभकारी निगम या अन्य कर-मुक्त संगठन से कोई भी लाभांश योग्य नहीं है।प्रतिभूतियों पर एक निगम द्वारा भुगतान किए गए लाभांश, जो कि एक कर्मचारी निगम द्वारा बनाए रखा कर्मचारी स्टॉक स्वामित्व योजना में रखता है, को गैर-योग्य के रूप में परिभाषित किया गया है।स्टॉक के शेयरों पर लाभांश जहां धारक को संबंधित भुगतान करने के लिए आवश्यक है, योग्य नहीं हैं।विदेशी निगमों के लाभांश आमतौर पर योग्य नहीं होते हैं।

लाभांश पुनर्निवेश पर कर

पुनर्निवेश लाभांश उसी कंपनी के अतिरिक्त शेयरों को खरीदने के लिए स्वचालित रूप से नकद लाभांश का उपयोग करने की प्रक्रिया है।यदि आप अपने लाभांश को फिर से संगठित करने के लिए चुनते हैं, तो आपको अभी भी करों का भुगतान करना होगा जैसे कि आपने वास्तव में नकद प्राप्त किया था।कुछ कंपनियां अपने उचित बाजार मूल्य (FMV) केबीच के अंतरको साधारण लाभांश आय के रूप में लगाया जाता है।

कुछ कंपनियां अपने शेयरधारकों को नकद के रूप में लाभांश का भुगतान नहीं करती हैं, बल्कि अतिरिक्त कंपनी के शेयरों के रूप में।स्टॉक की बिक्री होने तक स्टॉक लाभांश आमतौर पर कर योग्य नहीं होते हैं।यह छूट जब्त की जाती है यदि कंपनी निवेशक को स्टॉक या नकद लाभांश के बीच चयन करने की अनुमति देती है, तो स्टॉक लाभांश का चुनाव होने पर भी निवेशक पर कर लगाया जाता है।।

एक कम सामान्य प्रकार का कर-मुक्त लाभांश खाता है जो कंपनियां अपने शेयरधारकों के लिए पूंजी लाभांश खाते (सीडीए) केरूप में जान सकती हैं।इस खाते के साथ, पूंजीगत लाभांश बरकरार रखी गई आय के बजाय भुगतान की गई पूंजी से आते हैं।।

लाभांश के कराधान के नियमों के बारे में आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) विषय 404, में चर्चा की गई है,हालांकि प्रकाशन 550 में लाभांश को परिभाषित करता है।