डिडक्टिंग डिजास्टर: कैजुअल्टी एंड थेफ्ट लॉस

वस्तुतः सभी को एक समय में या किसी न किसी प्रकार की आकस्मिक गड़बड़ी से नुकसान उठाना पड़ा है, जिसे आकस्मिक बीमा, या एकमुश्त चोरी से कवर किया जा सकता है ।

बवंडर, भूकंप, आग, तूफान और अन्य प्राकृतिक आपदाओं में प्रत्येक वर्ष करदाताओं और बीमा कंपनियों दोनों को अरबों डॉलर का नुकसान होता है।

चोरी – विशेष रूप से कार चोरी और व्यक्तिगत निवासों की चोरी – एक अलग श्रेणी में हैं, करदाताओं और पॉलिसीधारकों को सालाना अरबों डॉलर का खर्च आता है।

यह लेख इस बात की रूपरेखा तैयार करेगा कि किस प्रकार की हताहत और चोरी के नुकसान काटे जा सकते हैं, कौन नुकसान उठाने के लिए पात्र है और कब नुकसान में कटौती की जा सकती है। (पृष्ठभूमि पढ़ने के लिए, क्या आपको आकस्मिक बीमा की आवश्यकता है? )

सडन-इवेंट टेस्ट

कर-कटौती योग्य होने के लिए, आकस्मिक नुकसान के लिए अचानक घटना परीक्षण के मानदंड को पूरा करना होगा, जो निम्नलिखित को अनिवार्य करता है:

• नुकसान अचानक और अप्रत्याशित या असामान्य घटना के परिणामस्वरूप होना चाहिए।
• घटना एक होनी चाहिए जो एक ही उदाहरण में होती है, इसलिए बोलने के लिए, जैसे कि कार दुर्घटना, और समय की विस्तारित अवधि में ऐसा नहीं हो सकता है।
• इसमें संयोग का तत्व या किसी प्रकार का प्राकृतिक बल शामिल होना चाहिए।

इस परिभाषा के तहत, निम्नलिखित घटनाओं के कारण होने वाले नुकसान कटौती के लिए योग्य होंगे:

• भूकंप, तूफान, आंधी, बवंडर, बाढ़, आग और हिमस्खलन जैसी प्राकृतिक आपदाएँ। (प्राकृतिक आपदाओं के लिए तैयार रहने के बारे में अधिक जानने के लिए, आठ वित्तीय सुरक्षा उपायों को पढ़ें अगर आपदाएं आती हैं । )
• दंगों जैसे नागरिक गड़बड़ी से नुकसान

हालांकि, कई प्रकार के नुकसान हैं जो कटौती के लिए योग्य नहीं होंगे:

• लंबी अवधि की प्रक्रियाओं, जैसे कि क्षरण, सूखा, लकड़ी का अपघटन या दीमक क्षति के कारण उत्पन्न हुए।
• कोई भी नुकसान जो आंतरिक राजस्व एजेंसी (आईआरएस) से उत्पन्न होता है, उसे “पूर्वाभास” घटना माना जाता है।
• नकारात्मक जन धारणा से उत्पन्न होने वाले नुकसान।

चाबी छीन लेना

• सभी हताहतों की संख्या और चोरी के नुकसान में कटौती योग्य नहीं हैं। यह परिस्थितियों और नुकसान की पात्रता पर निर्भर करता है।
• कर-योग्य होने के लिए एक आकस्मिक नुकसान के लिए, इसे अचानक घटना परीक्षण के लिए विशिष्ट मानदंडों को पूरा करना होगा।
• यदि आपके पास अपनी संपत्ति पर पेड़ और झाड़ियाँ हैं, तो इन सागों से संबंधित कोई भी नुकसान अचानक घटना के परीक्षण के मानदंडों को पूरा करना चाहिए।
• एक चोरी का नुकसान केवल तभी घटाया जा सकता है जब करदाता कठिन सबूतों के साथ यह साबित कर सके कि नुकसान चोरी से हुआ था।

एक नुकसान का उदाहरण जो डिडक्टिबल नहीं है

एक दंपति के पास एक घर है, जो शहर के दृश्य के साथ-साथ बाकी के पड़ोस के साथ एक चट्टान पर स्थित है। दुर्भाग्य से, कटाव उनकी संपत्ति से सटे कई घरों का कारण बनता है और चट्टान पर गिर जाता है। हालांकि, उनकी संपत्ति अविवाहित है, और शहर के निर्माण अधिकारियों ने उन्हें वहां रहना जारी रखने की अनुमति दी है।

जब वे तीन साल बाद अपने घर को बेचने की कोशिश करते हैं, तो उन्हें पता चलता है कि उनके घर की कीमत में 150,000 डॉलर की गिरावट आई है क्योंकि खरीदार की तबाही के कारण जनता की नकारात्मक धारणा से उपजी है। वे इसके लिए भुगतान की तुलना में $ 175,000 के लिए अपना घर बेचने के लिए मजबूर हैं। न तो यह नुकसान और न ही उन घर मालिकों द्वारा निरंतर नुकसान जिनके मकान ढह गए हैं, कटौती योग्य हैं।

कौन नुकसान कम कर सकता है — और कब?

केवल उस संपत्ति का मालिक जो खो जाता है, नुकसान को घटा सकता है, कुछ सीमाओं के भीतर, उस वर्ष में जो नुकसान हुआ था। चोरी के नुकसान उस वर्ष में कटौती योग्य होते हैं जो मालिक को पता चलता है कि संपत्ति चोरी हो गई है।

यदि आप ऐसी संपत्ति को पट्टे पर दे रहे हैं जो अचानक या अप्रत्याशित घटना से खो जाती है या जो कटौती के लिए योग्य होती है, तो आप नुकसान के लिए भुगतान करने वाले पट्टेदार को भुगतान करने में सक्षम हो सकते हैं ।

यदि दूसरी ओर, करदाता को उम्मीद है कि बाद के वर्ष में नुकसान के लिए पूरी तरह से प्रतिपूर्ति की जाएगी, तो हानि (या कम से कम उस राशि के लिए जो करदाता उचित पारिश्रमिक की अपेक्षा करता है ) को वर्ष में नहीं काटा जाना चाहिए। नुकसान हुआ है। यदि प्रतिपूर्ति का भुगतान कभी नहीं किया जाता है, तो उस वर्ष अभी भी नुकसान का दावा किया जाना चाहिए कि उस वर्ष के लिए संशोधित रिटर्न दाखिल करके यह खर्च किया गया था।

उदाहरण के लिए, यदि 2019 में करदाता के घर को आग से नष्ट कर दिया जाता है, और करदाता को 2020 में बीमा आय प्राप्त करने की उम्मीद है, तो करदाता को 2019 के रिटर्न पर नुकसान की घोषणा नहीं करनी चाहिए। हालांकि, अगर बीमा कंपनी 2020 में दावे से इनकार करती है, तो करदाता को नुकसान की घोषणा करने के लिए 2019 के लिए संशोधित रिटर्न दाखिल करना होगा।

दिवालिया बैंकों और अन्य बचत संस्थानों से नुकसान

जब मांग-जमा खातों की पेशकश करने वाला वित्तीय संस्थान दिवालिया हो जाता है, तो उसके ग्राहक किसी भी गैर-बीमित घाटे को या तो आकस्मिक नुकसान या गैर-व्यावसायिक खराब ऋणों में कटौती कर सकते हैं। यदि किसी भी नुकसान का बीमा नहीं किया गया था, तो इसके बजाय निवेश हानि का दावा किया जा सकता है।

हालांकि, निवेश घाटा $ 20,000 प्रति संस्थान तक सीमित है और 2% समायोजित सकल आय (एजीआई) सीमा के अधीन है। किसी भी नुकसान के लिए कटौती योग्य होने के लिए संस्था को संघीय और / या राज्य क्षेत्राधिकार के तहत होना चाहिए। ( क्या आपके बैंक डिपॉजिट्स इंश्योर्ड हैं? और बैंक की विफलता: क्या आपके एसेन्ट्स का पता लगाया जा सकता है? )

वृक्ष और झाड़ी के नुकसान

पेड़ों और झाड़ियों से संबंधित कोई भी नुकसान अचानक-घटना परीक्षण को पूरा करना चाहिए, हालांकि इस मामले में कि कीड़े से विनाश शामिल हो सकता है अगर कोई अचानक प्लेग है जो केवल कुछ दिनों तक रहता है।

व्यक्तिगत संपत्ति पर हरियाली के नुकसान को नुकसान होने से पहले और बाद में संपत्ति के कुल मूल्य की तुलना करके पता लगाया जाता है। इस उद्देश्य के लिए संरचनाएं, भूमि, और विकास एक साथ जुड़े हुए हैं। हालांकि, व्यावसायिक संपत्ति के लिए पेड़ों और झाड़ियों को स्वतंत्र रूप से महत्व दिया जाता है।

चोरी के नुकसान

चोरी के नुकसान के लिए कटौती योग्य होने के लिए, करदाता को यह साबित करना होगा कि चोरी के कारण नुकसान हुआ है – चोरी का संदेह केवल पर्याप्त नहीं होगा। यदि संपत्ति बस गायब है, तो चोरी की हानि का दावा नहीं किया जा सकता है।

उदाहरण के लिए, यदि आप एक सुबह अपने घर से बाहर निकलते हैं और पाते हैं कि खाली कीडी पूल जो आपके यार्ड में रात से पहले गया था, तो आप इसके नुकसान के लिए कटौती का दावा नहीं कर सकते क्योंकि एक मौका है कि इसे उड़ा दिया। लेकिन यदि आप अपना मेल प्राप्त करने के लिए बाहर आते हैं और यह जानते हैं कि आपका मेलबॉक्स अपने पद से उखाड़ दिया गया है, तो इसे चोरी के कारण नुकसान माना जाएगा क्योंकि कोई अन्य कारण नहीं है जिससे आपका मेलबॉक्स गायब होगा, सबसे अधिक संभावना है।

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चोरी के स्वीकार्य सबूत में गवाहों के बयान शामिल हो सकते हैं जिन्होंने आपकी संपत्ति को देखा, पुलिस की रिपोर्ट और चोरी के समाचार पत्र।

गणना और हताहत और चोरी नुकसान की फाइलिंग

कैजुअल्टी और चोरी के नुकसान विविध आइटमों की कटौतियां हैं जो आईआरएस फॉर्म 4684 पर बताई गई हैं, जो कि अनुसूची ए के ऊपर ले जाती हैं, फिर 1040 रूप में। इसलिए, किसी भी आकस्मिक या चोरी के नुकसान के लिए कटौती योग्य होने के लिए, करदाता को कटौती को आइटम करने में सक्षम होना चाहिए। यदि यह संभव नहीं है, तो किसी भी नुकसान का दावा नहीं किया जा सकता है।

अन्य शर्तें भी हैं जो पूरी होनी चाहिए। आम तौर पर, राशि $ 500 से अधिक होनी चाहिए और 10% समायोजित सकल आय सीमा को पूरा करना चाहिए ।

उदाहरण के लिए, कार्ल को अपनी कार के बीमा में कटौती के लिए 2,500 डॉलर का नुकसान होता है जब उसकी कार कुल हो जाती है। उस वर्ष बाद में उनके घर को भी काट दिया गया और 3,000 डॉलर मूल्य के गहने चोरी हो गए। पिछले साल उनकी समायोज्य सकल आय $ 40,000 थी और वे कटौती को मद में देने में सक्षम हैं।

उनके नुकसान की गणना इस प्रकार की जा सकती है:

प्रत्येक नुकसान से एक अलग $ 500 मंजिल घटाया जाता है, और फिर शेष राशि कुल होती है। आईआरएस ने मनमाने ढंग से अनिवार्य किया है कि 10% एजीआई सीमा से अधिक की कोई भी राशि कटौती योग्य है। कोई भी राशि जो बीमा द्वारा प्रतिपूर्ति की जाती है, कटौती योग्य नहीं है, और बाद में एक वर्ष में बीमा द्वारा प्रतिपूर्ति की जाने वाली किसी भी राशि को आय के रूप में घोषित किया जाना चाहिए।

केवल व्यक्तिगत संपत्ति से संबंधित नुकसान को फॉर्म 4684 पर घोषित किया जा सकता है। व्यावसायिक नुकसान कहीं और घटाए जाते हैं। हताहत और चोरी के नुकसान को तीन साल या 20 साल तक के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है। शुद्ध परिचालन हानि के रूप में किसी भी अतिरिक्त नुकसान को किसी भी दिशा में ले जाया जा सकता है ।

आपदा नुकसान

करदाता जो राष्ट्रपति घोषित आपदा क्षेत्र में आपदा के परिणामस्वरूप नुकसान उठाते हैं, उनके पास अपने पूर्व वर्ष के कर रिटर्न पर नुकसान की घोषणा करने का विकल्प होता है, इस प्रकार उन्हें वापसी में संशोधन करने और राहत के उपाय के रूप में तत्काल वापसी प्राप्त करने की अनुमति मिलती है।

फेडरल इमरजेंसी मैनेजमेंट एजेंसी उन सभी योग्य आपदा क्षेत्रों और उन वर्षों की अद्यतन सूची रखती है जिनके लिए वे योग्य हैं। ऐसा करने वालों को पिछले वर्ष की कटौती लेने और आपदा के समय, स्थान और प्रकृति के बारे में बुनियादी जानकारी प्रदान करने के लिए अपनी पसंद को रेखांकित करते हुए एक बयान देने की आवश्यकता होगी।

इस चुनाव की समय सीमा या तो मौजूदा कर वर्ष के लिए मानक फाइलिंग की समय सीमा पर या पिछले कर वर्ष के लिए एक्सटेंशन वाली समय सीमा के साथ आती है। जो लोग पिछले एक साल में नुकसान की रिपोर्ट करने के लिए चुनाव करते हैं और फिर चुनाव को पलटने और भुगतान किए गए किसी भी धनवापसी को वापस करने के लिए 90 दिनों का समय बदलते हैं।

इन क्षेत्रों में पीड़ितों को 10% एजीआई सीमा नियम को पूरा करने की आवश्यकता नहीं है यदि वे एक शुद्ध आपदा हानि (जिसका अर्थ है कि नुकसान बीमा या अन्य पारिश्रमिक की किसी भी राशि से अधिक है) को बनाए रखा है। उन्हें कटौतियों का मद-निर्धारण भी नहीं करना है; इस मामले में, वे मानक कटौती कार्यपत्रक के फॉर्म 4684 पर नुकसान की रिपोर्ट करेंगे। जो लोग आइटम करते हैं, वे अनुसूची ए पर सामान्य फैशन में रिपोर्ट करेंगे ।

(यदि आप एक किराएदार हैं, तो जानें कि आप अपने घर को बीमा से 101 किराए पर लेने वालों से कैसे बचा सकते हैं ।)

तल – रेखा

आईआरएस सीमित कैजुअल्टी और चोरी नुकसान की कटौती को चोरी या प्राकृतिक आपदा से पीड़ित लोगों के लिए राहत के उपाय के रूप में अनुमति देता है। हताहत और चोरी के नुकसान से संबंधित कई नियम और कानून हैं जो इस लेख के दायरे से परे हैं। इस विषय पर अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस वेबसाइट देखें या आईआरएस प्रकाशन 547 देखें ।