गैर-योग्य योजना

एक गैर-योग्य योजना क्या है?

एक गैर-योग्य योजना एक प्रकार का कर-स्थगित, नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना है जो कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम  (ईआरआईएसए) दिशानिर्देशों के बाहर है। गैर-योग्य योजनाओं को मुख्य अधिकारियों और अन्य चुनिंदा कर्मचारियों के लिए विशेष सेवानिवृत्ति आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए डिज़ाइन किया गया है और भर्ती या कर्मचारी प्रतिधारण उपकरण के रूप में कार्य कर सकते हैं। इन योजनाओं को भेदभावपूर्ण और शीर्ष-भारी परीक्षण से भी छूट दी गई है जो योग्य योजनाओं के अधीन हैं।

चाबी छीन लेना

• गैर-योग्य योजनाएं सेवानिवृत्ति बचत योजनाएं हैं।
• उन्हें गैर-योग्य कहा जाता है क्योंकि वे एक योग्य योजना के साथ कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम (ईआरआईएसए) दिशानिर्देशों का पालन नहीं करते हैं ।
• गैर-योग्य योजनाओं का उपयोग आमतौर पर एक अतिरिक्त सेवानिवृत्ति बचत विकल्प के साथ उच्च-भुगतान वाले अधिकारियों को आपूर्ति करने के लिए किया जाता है।

एक गैर-योग्य योजना कैसे काम करती है

गैर-योग्य योजनाओं के चार प्रमुख प्रकार हैं:

• आस्थगित-मुआवजा योजना
• कार्यकारी बोनस योजना
• समूह ने योजना बनाई
• स्प्लिट-डॉलर लाइफ इंश्योरेंस प्लान

इस प्रकार की योजनाओं में योगदान आमतौर पर नियोक्ता के लिए बिना शर्त के और कर्मचारी के लिए कर योग्य होता है।

हालांकि, वे कर्मचारियों को सेवानिवृत्ति (जब वे संभवतः कम कर ब्रैकेट में हैं) तक करों को स्थगित करने की अनुमति देते हैं। गैर-योग्य योजनाओं का उपयोग अक्सर मुख्य कार्यकारी अधिकारियों या कर्मचारियों को कंपनी या निगम में भागीदार या भाग मालिक बनाने के बदले मुआवजे के विशेष रूप प्रदान करने के लिए किया जाता है। एक गैर-योग्य योजना के अन्य प्रमुख लक्ष्यों में से एक यह है कि उच्च-मुआवजा वाले कर्मचारियों को उनकी सेवानिवृत्ति की योजना के योगदान के बाद किसी अन्य सेवानिवृत्ति योजना में योगदान करने की अनुमति दी जाए, जो आमतौर पर जल्दी-जल्दी होता है क्योंकि वे अत्यधिक-मुआवजा वाले होते हैं।

एक गैर-योग्य योजना के रूप में आस्थगित मुआवजा

दो प्रकार की आस्थगित-क्षतिपूर्ति योजनाएँ हैं: सच्ची आस्थगित-क्षतिपूर्ति योजनाएँ  और वेतन-निरंतरता योजनाएँ। दोनों योजनाओं को पूरक सेवानिवृत्ति आय के साथ अधिकारियों को प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। फंडिंग स्रोत में दोनों के बीच प्राथमिक अंतर है। एक सच्चे आस्थगित-क्षतिपूर्ति योजना के साथ, कार्यकारी अपनी आय के एक हिस्से को बचाता है, जो अक्सर बोनस आय है ।

वेतन-निरंतरता योजना के साथ, नियोक्ता कार्यकारी की ओर से भविष्य के सेवानिवृत्ति लाभ को निधि देता है। दोनों योजनाएं कमाई को कर-स्थगित करने की अनुमति देती हैं, जबकि आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) सेवानिवृत्ति पर प्राप्त आय पर कर लगाएगी जैसे कि यह सामान्य आय थी।

गैर-योग्य योजना: कार्यकारी बोनस योजना 

कार्यकारी बोनस योजनाएं सीधी हैं। एक कंपनी बोनस के रूप में नियोक्ता-भुगतान वाले प्रीमियम के साथ एक कार्यकारी जीवन बीमा पॉलिसी जारी करती है। प्रीमियम भुगतान को क्षतिपूर्ति माना जाता है और नियोक्ता के लिए कटौती योग्य होता है। बोनस भुगतान कार्यकारी के लिए कर योग्य हैं। कुछ मामलों में, नियोक्ता कार्यकारी के करों को कवर करने के लिए प्रीमियम राशि से अधिक का बोनस दे सकता है।

अन्य योजनाएं

स्प्लिट-डॉलर प्लान: एक अन्य गैर-योग्य योजना

एक विभाजन-डॉलर योजना का उपयोग तब किया जाता है जब एक नियोक्ता एक स्थायी जीवन बीमा पॉलिसी के साथ एक प्रमुख कर्मचारी प्रदान करना चाहता है। इस व्यवस्था के तहत, एक नियोक्ता कर्मचारी के जीवन पर एक पॉलिसी खरीदता है, और नियोक्ता और कर्मचारी पॉलिसी के स्वामित्व को विभाजित करते हैं।

कर्मचारी मृत्यु दर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हो सकता है, जबकि नियोक्ता प्रीमियम के शेष राशि का भुगतान करता है। मृत्यु के समय, कर्मचारी के लाभार्थियों  को मृत्यु लाभ का मुख्य भाग प्राप्त होता है, जबकि नियोक्ता को योजना में इसके निवेश के बराबर हिस्सा मिलता है।

गैर-योग्य योजना: समूह उत्कीर्ण 

एक ग्रुप कैरी-आउट प्लान एक अन्य जीवन बीमा व्यवस्था है जिसमें नियोक्ता 50,000 डॉलर से अधिक के एक प्रमुख कर्मचारी के जीवन बीमा की देखभाल करता है और इसे एक व्यक्तिगत नीति के साथ बदल देता है। यह प्रमुख कर्मचारी को $ 50,000 से अधिक के समूह जीवन बीमा पर आय से बचने के लिए अनुमति देता है। नियोक्ता उस प्रीमियम को पुनर्निर्देशित करता है जो उसने कर्मचारी के स्वामित्व वाली व्यक्तिगत नीति के लिए अतिरिक्त समूह जीवन बीमा पर भुगतान किया होगा ।